發(fā)布時(shí)間：2017-10-16 22:05

  本文關(guān)鍵詞：華銳風(fēng)電案審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究

  更多相關(guān)文章： 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)舞弊 風(fēng)險(xiǎn)防范

【摘要】：近年來(lái),我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)舞弊案屢禁不止,特別是以“萬(wàn)福生科”、“綠大地”為代表的上市公司舞弊案,嚴(yán)重的破壞了資本市場(chǎng)秩序,打擊了投資者的信心,與此相關(guān)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗也接踵而至,致使注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專(zhuān)業(yè)勝任能力、獨(dú)立性和信譽(yù)度受到質(zhì)疑,職業(yè)形象和職業(yè)發(fā)展遭受前所未有的危機(jī)�！叭f(wàn)福生科”案對(duì)整個(gè)市場(chǎng)的影響還沒(méi)消散,“華銳風(fēng)電”造假案的披露,讓整個(gè)資本市場(chǎng)再次陷入輿論的漩渦,而對(duì)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師怎么控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成為學(xué)者、實(shí)踐工作者研究的重點(diǎn),而理論與實(shí)踐結(jié)合的研究尤為重要,能夠與我國(guó)企業(yè)特有審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)相結(jié)合的研究更是現(xiàn)在迫切所需的,因?yàn)榭刂茖徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)不能只是“紙上談兵”的理論,而是在實(shí)際審計(jì)工作中具有指導(dǎo)性的應(yīng)用指南。本文以“華銳風(fēng)電案”為例,從企業(yè)造假手段、審計(jì)人員審計(jì)過(guò)程中存在的問(wèn)題兩方面出發(fā),結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論與實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn),對(duì)整個(gè)案例進(jìn)行剖析,針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,提出解決方案。本文主要分為三個(gè)大部分:第一部分包括緒論和理論基礎(chǔ)部分,介紹審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)理論,同時(shí)還介紹了本文的選題背景、研究意義;第二部分先介紹華銳風(fēng)電科技(集團(tuán))股份有限公司財(cái)務(wù)舞弊案,回顧華銳風(fēng)電案的始末,然后從兩個(gè)方面對(duì)案例進(jìn)行分析,首先對(duì)華銳風(fēng)電企業(yè)自身財(cái)務(wù)舞弊手段的分析,之后從三個(gè)方面分析利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在此案中審計(jì)程序存在的問(wèn)題;第三部分主要是針對(duì)華銳風(fēng)電案的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),結(jié)合近幾年發(fā)生的上市公司財(cái)務(wù)舞弊案,站在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的角度提出審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施和建議。
【關(guān)鍵詞】：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)舞弊 風(fēng)險(xiǎn)防范
【學(xué)位授予單位】：吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類(lèi)號(hào)】：F239.4;F426.61
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-8
• 第1章 緒論8-14
• 1.1 研究背景與意義8-10
• 1.1.1 研究背景8-9
• 1.1.2 研究意義9-10
• 1.2 相關(guān)文獻(xiàn)述評(píng)10-12
• 1.3 研究方法12-13
• 1.4 創(chuàng)新點(diǎn)13
• 1.5 研究框架13-14
• 第2章 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)理論14-18
• 2.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)界定14-15
• 2.1.1 審計(jì)相關(guān)概念14
• 2.1.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)概念14-15
• 2.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型理論15-16
• 2.2.1 美國(guó)提出的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型15-16
• 2.2.2 國(guó)際審計(jì)和保證委員會(huì)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的修訂16
• 2.3 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理理論16-18
• 2.3.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的含義16-17
• 2.3.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)17-18
• 第3章 華銳風(fēng)電案例介紹18-22
• 3.1 華銳風(fēng)電公司背景18-19
• 3.1.1 華銳風(fēng)電簡(jiǎn)介18
• 3.1.2 核心競(jìng)爭(zhēng)力分析18-19
• 3.2 審計(jì)方利安達(dá)事務(wù)所及審計(jì)過(guò)程概況19-20
• 3.2.1 利安達(dá)事務(wù)所介紹19
• 3.2.2 利安達(dá)審計(jì)過(guò)程概述19-20
• 3.3 華銳風(fēng)電案回顧20-22
• 第4章 華銳風(fēng)電審計(jì)失敗案例分析22-29
• 4.1 華銳風(fēng)電案的財(cái)務(wù)造假問(wèn)題22-24
• 4.2 審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)過(guò)程存在的問(wèn)題24-27
• 4.2.1 評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)失敗24-25
• 4.2.2 檢查風(fēng)險(xiǎn)失控25-27
• 4.3 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因分析27-29
• 4.3.1 外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)因素27-28
• 4.3.2 會(huì)計(jì)師事務(wù)所主體風(fēng)險(xiǎn)防控不力28-29
• 第5章 針對(duì)華銳風(fēng)電審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范建議29-36
• 5.1 防范審計(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)29-30
• 5.1.1 慎重承接審計(jì)業(yè)務(wù)29-30
• 5.1.2 自覺(jué)抵制審計(jì)行業(yè)不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)30
• 5.2 加強(qiáng)對(duì)審計(jì)客體的輔導(dǎo)30-31
• 5.2.1 強(qiáng)化客戶(hù)管理層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)30-31
• 5.2.2 幫助客戶(hù)完善內(nèi)部控制制度31
• 5.3 強(qiáng)化會(huì)計(jì)師事務(wù)所自身建設(shè)31-36
• 5.3.1 完善內(nèi)部質(zhì)量管理辦法31-33
• 5.3.2 強(qiáng)化審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)33
• 5.3.3 提高審計(jì)人員的執(zhí)業(yè)水平33-34
• 5.3.4 提高優(yōu)質(zhì)客戶(hù)審計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)34-36
• 參考文獻(xiàn)36-38
• 后記38

【相似文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

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本文編號(hào)：1045137