風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙赪S公司IPO審計中的應(yīng)用案例研究
發(fā)布時間：2017-10-16 19:11
本文關(guān)鍵詞：風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙赪S公司IPO審計中的應(yīng)用案例研究
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【摘要】：近年來,大量IPO公司通過財務(wù)造假實現(xiàn)上市,其中部分公司最終在嚴(yán)格的監(jiān)管審核中被發(fā)現(xiàn)并予以制裁,但是IPO市場的這種亂象足以引起我們的重視。會計師事務(wù)所作為輔助公司上市的重要中介機構(gòu),對公司財務(wù)進行審核與監(jiān)督,對IPO公司的審計風(fēng)險負(fù)有直接責(zé)任。新大地、勝景山河、萬福生科的造假事件充分說明了目前審計市場在風(fēng)險控制方面存在一定的缺陷,傳統(tǒng)的審計模式已越來越不適應(yīng)目前日益復(fù)雜的經(jīng)濟環(huán)境,我國適時引入了風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟�。本文運用案例分析的方法,系統(tǒng)展示了會計師事務(wù)所如何運用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒▽嵤㊣PO審計,并針對如何運用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒ㄌ岢隽司唧w的建議,以供理論界和實務(wù)界參考。文章共分為四大部分:第一部分,提出本文的選題背景及研究意義,介紹本文的研究思路及論文的創(chuàng)新與不足之處,歸納概括了國內(nèi)、外有關(guān)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂碚摗PO審計的研究成果,為進一步的研究提供理論支撐。第二部分介紹風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膬?nèi)涵、特點和流程、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｐ偷挠蓙?闡述風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷睦碚摶A(chǔ),然后介紹了IPO審計的定義、特點和風(fēng)險分析。第三部分闡述了基于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷腤S公司IPO審計案例,首先介紹了WS公司歷史發(fā)展、主營業(yè)務(wù)和產(chǎn)品情況,RH會計事務(wù)所基本情況和運用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷那闆r,然后闡述以風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒▽嵤￤S公司IPO審計的具體過程。第四部分闡述了以風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒▽嵤㊣PO審計業(yè)務(wù)時的審計程序和保障措施,審計人員應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行審計程序,同時要從轉(zhuǎn)變審計理念、提升專業(yè)水平、強化復(fù)核制度、建立風(fēng)險數(shù)據(jù)庫方面提高保障措施。
【關(guān)鍵詞】：風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?/strong> IPO審計 審計風(fēng)險
【學(xué)位授予單位】：山東農(nóng)業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F239.4
【目錄】：
- 摘要4-5
- ABSTRACT5-11
- 1 引言11-17
- 1.1 選題背景及研究意義11-12
- 1.1.1 選題背景11
- 1.1.2 研究意義11-12
- 1.2 文獻綜述12-15
- 1.2.1 國外文獻綜述12-13
- 1.2.2 國內(nèi)文獻綜述13-15
- 1.3 研究內(nèi)容與方法15-16
- 1.3.1 研究內(nèi)容15-16
- 1.3.2 研究方法16
- 1.4 論文的創(chuàng)新與不足16-17
- 1.4.1 論文創(chuàng)新點16
- 1.4.2 論文的不足16-17
- 2 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬇cIPO審計風(fēng)險基本理論17-27
- 2.1 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膬?nèi)涵、特點和流程17-20
- 2.1.1 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膬?nèi)涵17
- 2.1.2 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷奶攸c17-18
- 2.1.3 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷牧鞒?/span>18-20
- 2.2 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｐ陀蓙?/span>20-21
- 2.2.1 初級審計風(fēng)險模型20
- 2.2.2 傳統(tǒng)審計風(fēng)險模型20-21
- 2.2.3 現(xiàn)代審計風(fēng)險模型21
- 2.3 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂碚摶A(chǔ)21-22
- 2.3.1 風(fēng)險理論21-22
- 2.3.2 舞弊理論22
- 2.3.3 戰(zhàn)略管理理論22
- 2.4 IPO審計風(fēng)險分析22-27
- 2.4.1 IPO審計的定義22-23
- 2.4.2 IPO審計的特點23
- 2.4.3 IPO審計風(fēng)險分析23-27
- 3 基于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷腤S公司IPO審計案例分析27-40
- 3.1 WS公司基本情況27
- 3.1.1 WS公司設(shè)立、發(fā)展情況27
- 3.1.2 WS公司主營業(yè)務(wù)、產(chǎn)品情況27
- 3.2 RH會計師事務(wù)所基本情況27-28
- 3.2.1 RH會計師事務(wù)所情況介紹27-28
- 3.2.2 RH會計師事務(wù)所運用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬊闆r28
- 3.3 案例審計過程28-40
- 3.3.1 了解WS公司所在行業(yè)狀況、外部環(huán)境28
- 3.3.2 了解WS公司性質(zhì)28-29
- 3.3.3 了解和評價WS公司內(nèi)部控制29-32
- 3.3.4 確定WS公司IPO審計的重要性水平32
- 3.3.5 WS公司IPO審計風(fēng)險評估結(jié)果及應(yīng)對措施32-34
- 3.3.6 WS公司IPO審計的控制測試34-35
- 3.3.7 WS公司IPO審計的實質(zhì)性測試35-39
- 3.3.8 WS公司IPO審計的質(zhì)量復(fù)核39
- 3.3.9 WS公司IPO審計報告39-40
- 4 以風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒▽嵤㊣PO審計的程序與保障措施40-46
- 4.1 嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫵绦颍档虸PO審計風(fēng)險40-44
- 4.1.1 IPO審計計劃與風(fēng)險識別40-41
- 4.1.2 IPO審計策略與風(fēng)險評估41-42
- 4.1.3 IPO審計執(zhí)行與風(fēng)險應(yīng)對42-43
- 4.1.4 IPO審計復(fù)核與風(fēng)險控制43-44
- 4.2 以風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒▽嵤㊣PO審計的保障措施44-46
- 4.2.1 轉(zhuǎn)變審計理念44
- 4.2.2 提升專業(yè)水平44
- 4.2.3 強化復(fù)核制度44-45
- 4.2.4 建立風(fēng)險數(shù)據(jù)庫45-46
- 5 結(jié)束語46-47
- 參考文獻47-49
- 致謝49
【相似文獻】
中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條
1 鐘崴;風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬛乙奫J];江西審計與財務(wù);2002年05期
2 強殿英,徐大濤;風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫛蔑L(fēng)險時代的尺子[J];內(nèi)蒙古煤炭經(jīng)濟;2002年06期
3 曾萌;我國開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫅?yīng)注意的幾個問題[J];財會月刊;2003年15期
4 徐偉;試論風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫾捌湓谖覈倪\用[J];審計研究;2004年04期
5 謝榮,吳建友;現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫽緝?nèi)涵分析[J];審計研究;2004年05期
6 李兆華,劉芳;風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷娘L(fēng)險因素分析[J];哈爾濱商業(yè)大學(xué)學(xué)報(社會科學(xué)版);2004年06期
7 李瑞;黃焱W，
本文編號：1044397
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