本文關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在WS公司IPO審計(jì)中的應(yīng)用案例研究

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【摘要】：近年來(lái),大量IPO公司通過(guò)財(cái)務(wù)造假實(shí)現(xiàn)上市,其中部分公司最終在嚴(yán)格的監(jiān)管審核中被發(fā)現(xiàn)并予以制裁,但是IPO市場(chǎng)的這種亂象足以引起我們的重視。會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為輔助公司上市的重要中介機(jī)構(gòu),對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行審核與監(jiān)督,對(duì)IPO公司的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)有直接責(zé)任。新大地、勝景山河、萬(wàn)福生科的造假事件充分說(shuō)明了目前審計(jì)市場(chǎng)在風(fēng)險(xiǎn)控制方面存在一定的缺陷,傳統(tǒng)的審計(jì)模式已越來(lái)越不適應(yīng)目前日益復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境,我國(guó)適時(shí)引入了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念。本文運(yùn)用案例分析的方法,系統(tǒng)展示了會(huì)計(jì)師事務(wù)所如何運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法實(shí)施IPO審計(jì),并針對(duì)如何運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法提出了具體的建議,以供理論界和實(shí)務(wù)界參考。文章共分為四大部分:第一部分,提出本文的選題背景及研究意義,介紹本文的研究思路及論文的創(chuàng)新與不足之處,歸納概括了國(guó)內(nèi)、外有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論、IPO審計(jì)的研究成果,為進(jìn)一步的研究提供理論支撐。第二部分介紹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的內(nèi)涵、特點(diǎn)和流程、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型的由來(lái),闡述風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的理論基礎(chǔ),然后介紹了IPO審計(jì)的定義、特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)分析。第三部分闡述了基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的WS公司IPO審計(jì)案例,首先介紹了WS公司歷史發(fā)展、主營(yíng)業(yè)務(wù)和產(chǎn)品情況,RH會(huì)計(jì)事務(wù)所基本情況和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的情況,然后闡述以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法實(shí)施WS公司IPO審計(jì)的具體過(guò)程。第四部分闡述了以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法實(shí)施IPO審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)的審計(jì)程序和保障措施,審計(jì)人員應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序,同時(shí)要從轉(zhuǎn)變審計(jì)理念、提升專(zhuān)業(yè)水平、強(qiáng)化復(fù)核制度、建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)方面提高保障措施。
【關(guān)鍵詞】：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì) IPO審計(jì) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
【學(xué)位授予單位】：山東農(nóng)業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類(lèi)號(hào)】：F239.4
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-11
• 1 引言11-17
• 1.1 選題背景及研究意義11-12
• 1.1.1 選題背景11
• 1.1.2 研究意義11-12
• 1.2 文獻(xiàn)綜述12-15
• 1.2.1 國(guó)外文獻(xiàn)綜述12-13
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述13-15
• 1.3 研究?jī)?nèi)容與方法15-16
• 1.3.1 研究?jī)?nèi)容15-16
• 1.3.2 研究方法16
• 1.4 論文的創(chuàng)新與不足16-17
• 1.4.1 論文創(chuàng)新點(diǎn)16
• 1.4.2 論文的不足16-17
• 2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)基本理論17-27
• 2.1 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的內(nèi)涵、特點(diǎn)和流程17-20
• 2.1.1 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的內(nèi)涵17
• 2.1.2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的特點(diǎn)17-18
• 2.1.3 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的流程18-20
• 2.2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型由來(lái)20-21
• 2.2.1 初級(jí)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型20
• 2.2.2 傳統(tǒng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型20-21
• 2.2.3 現(xiàn)代審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型21
• 2.3 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論基礎(chǔ)21-22
• 2.3.1 風(fēng)險(xiǎn)理論21-22
• 2.3.2 舞弊理論22
• 2.3.3 戰(zhàn)略管理理論22
• 2.4 IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析22-27
• 2.4.1 IPO審計(jì)的定義22-23
• 2.4.2 IPO審計(jì)的特點(diǎn)23
• 2.4.3 IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析23-27
• 3 基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的WS公司IPO審計(jì)案例分析27-40
• 3.1 WS公司基本情況27
• 3.1.1 WS公司設(shè)立、發(fā)展情況27
• 3.1.2 WS公司主營(yíng)業(yè)務(wù)、產(chǎn)品情況27
• 3.2 RH會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況27-28
• 3.2.1 RH會(huì)計(jì)師事務(wù)所情況介紹27-28
• 3.2.2 RH會(huì)計(jì)師事務(wù)所運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)情況28
• 3.3 案例審計(jì)過(guò)程28-40
• 3.3.1 了解WS公司所在行業(yè)狀況、外部環(huán)境28
• 3.3.2 了解WS公司性質(zhì)28-29
• 3.3.3 了解和評(píng)價(jià)WS公司內(nèi)部控制29-32
• 3.3.4 確定WS公司IPO審計(jì)的重要性水平32
• 3.3.5 WS公司IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果及應(yīng)對(duì)措施32-34
• 3.3.6 WS公司IPO審計(jì)的控制測(cè)試34-35
• 3.3.7 WS公司IPO審計(jì)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試35-39
• 3.3.8 WS公司IPO審計(jì)的質(zhì)量復(fù)核39
• 3.3.9 WS公司IPO審計(jì)報(bào)告39-40
• 4 以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法實(shí)施IPO審計(jì)的程序與保障措施40-46
• 4.1 嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)程序，降低IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)40-44
• 4.1.1 IPO審計(jì)計(jì)劃與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別40-41
• 4.1.2 IPO審計(jì)策略與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估41-42
• 4.1.3 IPO審計(jì)執(zhí)行與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)42-43
• 4.1.4 IPO審計(jì)復(fù)核與風(fēng)險(xiǎn)控制43-44
• 4.2 以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法實(shí)施IPO審計(jì)的保障措施44-46
• 4.2.1 轉(zhuǎn)變審計(jì)理念44
• 4.2.2 提升專(zhuān)業(yè)水平44
• 4.2.3 強(qiáng)化復(fù)核制度44-45
• 4.2.4 建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)45-46
• 5 結(jié)束語(yǔ)46-47
• 參考文獻(xiàn)47-49
• 致謝49

【相似文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

1 鐘崴;風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)之我見(jiàn)[J];江西審計(jì)與財(cái)務(wù);2002年05期

2 強(qiáng)殿英,徐大濤;風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)∶風(fēng)險(xiǎn)時(shí)代的尺子[J];內(nèi)蒙古煤炭經(jīng)濟(jì);2002年06期

3 曾萌;我國(guó)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)應(yīng)注意的幾個(gè)問(wèn)題[J];財(cái)會(huì)月刊;2003年15期

4 徐偉;試論風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)及其在我國(guó)的運(yùn)用[J];審計(jì)研究;2004年04期

5 謝榮,吳建友;現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)基本內(nèi)涵分析[J];審計(jì)研究;2004年05期

6 李兆華,劉芳;風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的風(fēng)險(xiǎn)因素分析[J];哈爾濱商業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版);2004年06期

7 李瑞;黃焱W，

本文編號(hào)：1044397