發(fā)布時(shí)間：2017-09-14 07:31

  本文關(guān)鍵詞：基于公司治理下的XR央企期貨公司內(nèi)部控制研究

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【摘要】：近年來,隨著資本市場(chǎng)的快速發(fā)展,我國(guó)的企業(yè)無論是在企業(yè)規(guī)模還是在所涉及的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)方面都有長(zhǎng)足發(fā)展,內(nèi)部控制的重要作用也在這樣的情況下日益凸顯。內(nèi)部控制系統(tǒng)是否完善作為評(píng)判企業(yè)管理工作完善與否的標(biāo)準(zhǔn),越來越受到現(xiàn)代企業(yè)的重視,它不僅僅是判斷現(xiàn)代企業(yè)管理水平的重要依據(jù),也是現(xiàn)代企業(yè)持續(xù)健康、穩(wěn)定發(fā)展的保障。為了促進(jìn)我國(guó)資本市場(chǎng)提高對(duì)于內(nèi)部控制的重視程度,完善內(nèi)部控制下企業(yè)經(jīng)營(yíng)的效率和效果,我國(guó)先后出臺(tái)了許多關(guān)于內(nèi)部控制的政策及規(guī)范,如《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》以及2008年的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。而審計(jì)作為評(píng)判內(nèi)部控制是否有效的重要一環(huán),也被賦予了重要的角色,2010年財(cái)政部等五部委曾經(jīng)聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》,指引中要求上市公司管理層評(píng)價(jià)自已企業(yè)的內(nèi)部控制,同時(shí)公司內(nèi)部的注冊(cè)會(huì)計(jì)師要對(duì)管理層的評(píng)價(jià)報(bào)告總結(jié)進(jìn)行一定的鑒證以及提供合理保證的意見。從這一措施可以看出內(nèi)部控制的重要性越來越高,國(guó)家對(duì)于內(nèi)部控制這一方面也越來越重視。而一個(gè)健全的內(nèi)部控制機(jī)制并不是獨(dú)立存在的,其中很重要的一環(huán)就是公司治理結(jié)構(gòu),內(nèi)部控制和法人治理結(jié)構(gòu)之間一直都是互相依存和互相促進(jìn)的。從當(dāng)前我國(guó)在內(nèi)部控制以及公司治理方面的研究現(xiàn)狀來看,對(duì)于內(nèi)部控制的研究開始得比較晚,而且多數(shù)研究是把內(nèi)部控制和公司治理分開來看,將這兩者進(jìn)行相互結(jié)合的研究就相對(duì)較少,本文以XR央企期貨公司的案例為例,研究基于公司治理下的內(nèi)部控制。 XR央企期貨公司成立于1995年,公司注冊(cè)資本人民幣壹億元,擁有上海期貨交易所、大連商品交易所、鄭州商品交易所及中國(guó)金融期貨交易所會(huì)員資格。公司的內(nèi)部控制制度隨著公司的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化,特別是中央企業(yè)作為控股股東,中央企業(yè)集團(tuán)化管控模式與證監(jiān)會(huì)監(jiān)管下期貨公司的法人治理的要求存在很多不一致,在公司治理結(jié)構(gòu)方面凸顯出不完善的地方,而且這種不完善、不一致可能成為XR公司發(fā)展壯大的缺陷。鑒于此,本文力圖運(yùn)用內(nèi)部控制現(xiàn)有的相關(guān)理論,采用理論規(guī)范和實(shí)踐分析相結(jié)合的方法對(duì)XR公司內(nèi)部控制從法人治理層面進(jìn)行探討,力求XR公司法人治理模式更完善和科學(xué)。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 公司治理 期貨公司 中央企業(yè)
【學(xué)位授予單位】：重慶理工大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F830.42;F832.39;F271
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-7
• 目錄7-10
• 1 緒論10-14
• 1.1 研究背景10-11
• 1.2 研究目的和意義11
• 1.3 研究方法和技術(shù)路線11-14
• 2 國(guó)內(nèi)外相關(guān)研究文獻(xiàn)綜述14-22
• 2.1 公司治理與公司治理模式相關(guān)文獻(xiàn)綜述14-17
• 2.2 內(nèi)部控制及其與公司治理關(guān)系相關(guān)文獻(xiàn)綜述17-18
• 2.3 國(guó)有企業(yè)公司治理模式及公司治理相關(guān)文獻(xiàn)綜述18-19
• 2.4 國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制相關(guān)文獻(xiàn)綜述19-22
• 3 公司治理與內(nèi)部控制的理論綜述22-24
• 3.1 兩權(quán)分離理論22
• 3.2 委托代理理論22
• 3.3 信息不對(duì)稱理論22-23
• 3.4 利益相關(guān)理論23
• 3.5 內(nèi)部控制理論23-24
• 4 我國(guó)公司治理結(jié)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的影響分析24-28
• 4.1 股權(quán)結(jié)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的影響24
• 4.2 董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的影響24-27
• 4.2.1 董事會(huì)規(guī)模與內(nèi)部控制25
• 4.2.2 董事長(zhǎng)、總經(jīng)理兩職狀況與內(nèi)部控制25-26
• 4.2.3 董事會(huì)構(gòu)成與內(nèi)部控制26-27
• 4.3 監(jiān)事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的影響27
• 4.4 集團(tuán)化管控模式對(duì)對(duì)內(nèi)部控制的影響27-28
• 5 XR公司案例分析28-36
• 5.1 XR期貨公司介紹28-30
• 5.2 XR公司股東及管控模式情況30-31
• 5.3 XR公司內(nèi)部控制情況31-33
• 5.4 XR期貨公司法人治理中存在的問題33-36
• 5.4.1 股東以上級(jí)單位身份按中央企業(yè)管理一體化模式管理XR公司,股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)流于形式33-34
• 5.4.2 董事長(zhǎng)、總經(jīng)理權(quán)責(zé)不清34
• 5.4.3 集團(tuán)化管控模式不符合行業(yè)監(jiān)管要求34-36
• 6 XR期貨公司法人治理存在問題的完善和改進(jìn)措施36-44
• 6.1 管控系統(tǒng)的規(guī)范化36-38
• 6.1.1 管控架構(gòu)的搭建36-37
• 6.1.2 管控對(duì)接方案37-38
• 6.2 管控內(nèi)容及要求38-42
• 6.2.1 戰(zhàn)略規(guī)劃及股權(quán)管理38-39
• 6.2.2 人力資源管理39-40
• 6.2.3 財(cái)務(wù)與預(yù)算管理40
• 6.2.4 風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)管理40-41
• 6.2.5 運(yùn)營(yíng)管理41
• 6.2.6 監(jiān)察審計(jì)管理41
• 6.2.7 紀(jì)檢監(jiān)察41
• 6.2.8 信息管理41-42
• 6.2.9 黨群管理42
• 6.3 提高董事會(huì)的職能42
• 6.4 理清董事長(zhǎng)、總經(jīng)理權(quán)責(zé)42-43
• 6.5 從監(jiān)事會(huì)層面完善法人治理43-44
• 7 結(jié)論與展望44-46
• 7.1 結(jié)論44
• 7.2 不足與展望44-46
• 致謝46-48
• 參考文獻(xiàn)48-50
• 個(gè)人簡(jiǎn)歷、在學(xué)期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文及取得的研究成果50

【參考文獻(xiàn)】

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