本文關(guān)鍵詞：期權(quán)合同會(huì)計(jì)問(wèn)題分析

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【摘要】：本文在簡(jiǎn)要對(duì)比看漲期權(quán)、看跌期權(quán)的價(jià)值變動(dòng)特點(diǎn)及投機(jī)套利和套期保值兩種會(huì)計(jì)模式的基礎(chǔ)上,通過(guò)案例對(duì)投機(jī)套利模式下股票看漲期權(quán)買賣雙方的會(huì)計(jì)處理、套期保值模式下商品看跌期權(quán)采用實(shí)物交割與現(xiàn)金交割的會(huì)計(jì)處理等問(wèn)題進(jìn)行比較分析,并總結(jié)出對(duì)監(jiān)管、分析和使用期權(quán)會(huì)計(jì)信息具有啟發(fā)性的結(jié)論。
【作者單位】： 廣西經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院會(huì)計(jì)系;
【關(guān)鍵詞】： 期權(quán)會(huì)計(jì) 公允價(jià)值變動(dòng) 期權(quán)特征
【基金】：廣西教育廳科研項(xiàng)目“經(jīng)濟(jì)危機(jī)與會(huì)計(jì)監(jiān)管問(wèn)題研究”(項(xiàng)目編號(hào):200911LX538) 廣西經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院科研項(xiàng)目“衍生金融工具會(huì)計(jì)信息披露與監(jiān)管問(wèn)題研究”(項(xiàng)目編號(hào):09AJYC020)的研究成果
【分類號(hào)】：F830.91;F233
【正文快照】： 一、看漲與看跌期權(quán)的價(jià)值變動(dòng)特點(diǎn)期權(quán)合同是一種以特定的商品價(jià)格、證券價(jià)格、利率、匯率以及價(jià)格指數(shù)等為標(biāo)的物的衍生金融工具,根據(jù)買方權(quán)利的不同,分為看漲期權(quán)和看跌期權(quán)兩類。在標(biāo)的物及到期日都相同的條件下,這兩種期權(quán)的公允價(jià)值變動(dòng)方向相反。即:對(duì)買方而言,看漲期

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本文編號(hào)：1121663