本文關(guān)鍵詞：特殊普通合伙會計師事務所轉(zhuǎn)制對審計質(zhì)量的影響研究

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【摘要】：2010年和2011年我國會計師事務所相繼完成特殊普通合伙轉(zhuǎn)制,時至今日,我國證券市場已經(jīng)具備研究特殊普通合伙轉(zhuǎn)制市場績效的基礎(chǔ),本文意圖通過研究特殊普通合伙轉(zhuǎn)制對審計質(zhì)量的影響來檢驗特殊普通合伙轉(zhuǎn)制對推動我國會計師事務所“做大做強”的效果。本文在理論闡述特殊普通合伙轉(zhuǎn)制的政治經(jīng)濟背景和量變質(zhì)變因素的基礎(chǔ)上,結(jié)合企業(yè)信息理論、人力資本理論和不同組織形式下審計師的行為特征對特殊普通合伙轉(zhuǎn)制對審計質(zhì)量的影響進行了理論分析：審計質(zhì)量控制的本質(zhì)是為了降低由于企業(yè)資本供應者和經(jīng)營者、審計委托人和審計師之間信息不對稱產(chǎn)生的代理成本；而以“人和”為本的會計師事務所審計質(zhì)量控制的關(guān)鍵在于審計師行為,不同組織形式的會計師事務所通過不同的法律責任承擔機制來影響審計師的行為,相比有限責任公司制和普通合伙制,特殊普通合伙制是控制審計質(zhì)量的最佳選擇。為了驗證理論分析的合理性,在實證研究部分,本文通過對相關(guān)假設的檢驗,驗證了特殊普通合伙轉(zhuǎn)制和審計質(zhì)量之間的正相關(guān)性,轉(zhuǎn)制前后審計質(zhì)量變化的顯著性和差異性。并以此證實,特殊普通合伙會計師事務所轉(zhuǎn)制對審計質(zhì)量有明顯的影響,且轉(zhuǎn)制有利于促進審計質(zhì)量的提升。本文的創(chuàng)新在于選擇審計意見和盈余管理水平相匹配的二維指標作為審計質(zhì)量的衡量標準來檢驗特殊普通合伙轉(zhuǎn)制對審計質(zhì)量的影響,并成功驗證特殊普通合伙轉(zhuǎn)制有利于審計質(zhì)量的提高。
【關(guān)鍵詞】：會計師事務所 特殊普通合伙 轉(zhuǎn)制 審計質(zhì)量
【學位授予單位】：湖南大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F233
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第1章 緒論11-22
• 1.1 研究背景與意義11-12
• 1.2 相關(guān)文獻綜述12-18
• 1.2.1 會計師事務所組織形式的研究12-13
• 1.2.2 審計質(zhì)量及其衡量標準的選擇13-16
• 1.2.3 會計師事務所組織形式和審計質(zhì)量相關(guān)性研究16-18
• 1.3 審計質(zhì)量衡量標準的界定18-20
• 1.4 研究思路和論文框架20-22
• 1.4.1 研究思路20
• 1.4.2 論文框架20-22
• 第2章 特殊普通合伙會計師事務所轉(zhuǎn)制的背景、量變和質(zhì)變分析22-30
• 2.1 我國會計師事務所組織形式的發(fā)展歷程22-24
• 2.2 特殊普通合伙會計師事務所轉(zhuǎn)制的背景分析24-26
• 2.2.1 特殊普通合伙會計師事務所轉(zhuǎn)制的政治背景24-25
• 2.2.2 特殊普通合伙會計師事務所轉(zhuǎn)制的經(jīng)濟背景25-26
• 2.3 特殊普通合伙會計師事務所轉(zhuǎn)制的量變和質(zhì)變分析26-30
• 2.3.1 會計師事務所規(guī)模的擴大26
• 2.3.2 會計師事務所決策機制的高效化和民主化26-27
• 2.3.3 審計師法律責任承擔機制的合理化27-28
• 2.3.4 會計師事務所內(nèi)部治理的完善28-30
• 第3章 特殊普通合伙會計師事務所轉(zhuǎn)制對審計質(zhì)量影響的理論分析30-38
• 3.1 審計質(zhì)量控制的信息理論分析30-31
• 3.1.1 企業(yè)信息理論分析30-31
• 3.1.2 審計中的信息理論分析31
• 3.2 審計質(zhì)量的人力資本理論分析31-33
• 3.2.1 人力資本理論回顧31-32
• 3.2.2 會計師事務所人力資本對審計質(zhì)量的重要性32-33
• 3.3 不同會計師事務所組織形式下的審計師行為特征33-34
• 3.3.1 特殊普通合伙制和普通合伙制下審計師行為比較33-34
• 3.3.2 特殊普通合伙制和有限責任制下審計師行為比較34
• 3.4 特殊普通合伙轉(zhuǎn)制影響審計質(zhì)量的傳導機制34-38
• 3.4.1 審計質(zhì)量對審計主體、審計客戶和審計環(huán)境的要求34-36
• 3.4.2 特殊普通合伙審計質(zhì)量控制的路徑分析36-38
• 第4章 特殊普通合伙會計師事務所轉(zhuǎn)制對審計質(zhì)量的影響研究38-55
• 4.1 研究假設38-39
• 4.1.1 特殊普通合伙轉(zhuǎn)制和審計質(zhì)量的相關(guān)性假設38-39
• 4.1.2 特殊普通合伙轉(zhuǎn)制前后審計質(zhì)量的差異化假設39
• 4.1.3 特殊普通合伙轉(zhuǎn)制后審計質(zhì)量的提升假設39
• 4.2 研究樣本、模型和變量的確定39-44
• 4.2.1 樣本選擇和數(shù)據(jù)來源39-41
• 4.2.2 盈余管理模型的設定和變量的界定41-42
• 4.2.3 相關(guān)性模型的設定和變量的界定42-44
• 4.3 實證過程與結(jié)果分析44-53
• 4.3.1 特殊普通合伙轉(zhuǎn)制和審計質(zhì)量的相關(guān)性分析44-46
• 4.3.2 特殊普通合伙轉(zhuǎn)制前后的審計質(zhì)量差異性分析46-47
• 4.3.3 特殊普通合伙轉(zhuǎn)制后審計質(zhì)量的提升分析47-53
• 4.4 實證結(jié)論與政策建議53-55
• 結(jié)論55-57
• 參考文獻57-62
• 致謝62

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