穩(wěn)健性是會計確認和計量的傳統(tǒng)原則,幾個世紀以來,一直影響著會計理論與會計實踐。一般認為,會計穩(wěn)健性使財務報告的利益相關方從中受益。1990年代后,國外研究者開始系統(tǒng)關注會計穩(wěn)健性的存在原因、合理測度、經(jīng)濟后果等問題。而在我國,研究者則從2004年開始關注這一領域。雖然國內(nèi)研究者聯(lián)系我國上市公司會計信息披露的制度背景證明了會計穩(wěn)健性的存在,但是對其經(jīng)濟后果的研究卻不深入。本文則在我國已有研究成果基礎上,對中國上市公司運用穩(wěn)健會計原則的效果進行研究和判斷。具體看,通過基于穩(wěn)健會計的財務信息對股東、債權(quán)人、管理者等信息使用者決策的影響分析,對我國上市公司會計穩(wěn)健性的經(jīng)濟后果做出系統(tǒng)的判斷,評估其對市場資源配置效率所產(chǎn)生的影響。 本文圍繞穩(wěn)健會計在提高債務契約效率、改善公司投資決策、增進會計盈余估值功能三個方面的具體問題進行探討,對會計穩(wěn)健性在保護債權(quán)人利益、降低管理者決策風險、改進投資者市場定價方面的作用給予了全面的價值判斷: (1)會計穩(wěn)健性與債務契約效率、公司債務成本的關系 首先,基于信號顯示的分析框架,證明了會計穩(wěn)健性與債務契約效率的關系取決于公司與債權(quán)人之間的信息不對稱程度:在信息不...

【文章頁數(shù)】：155 頁

【學位級別】：博士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
圖目錄
表目錄
第一章 緒論
    1.1. 研究背景
    1.2. 制度背景
    1.3. 研究問題及意義
    1.4. 相關概念界定
    1.5. 研究內(nèi)容和研究方法
        1.5.1. 研究內(nèi)容
        1.5.2. 研究方法
    1.6. 論文創(chuàng)新點
    1.7. 本章小結(jié)
第二章 相關文獻述評
    2.1. 會計穩(wěn)健性的存在原因、影響因素及國際差異
        2.1.1. 會計穩(wěn)健性存在的原因解釋
        2.1.2. 公司會計穩(wěn)健性差異的影響因素：原因解釋的實證證據(jù)
        2.1.3. 會計穩(wěn)健性的國際比較：對穩(wěn)健性影響因素的深化理解
    2.2. 會計穩(wěn)健性的度量方法及使用
        2.2.1 穩(wěn)健性測量的幾種基本指標
        2.2.2. 對穩(wěn)健性測量指標的評價及合理使用
    2.3. 會計穩(wěn)健性對相關者決策的影響
        2.3.1. 債權(quán)人與會計穩(wěn)健性：有效契約與債務成本
        2.3.2. 管理者與會計穩(wěn)健性：機會主義約束與效率投資
        2.3.3. 投資者與會計穩(wěn)健性：盈余持續(xù)性、價值相關性與市場效率
    2.4. 國內(nèi)對會計穩(wěn)健性的研究
    2.5. 本章小結(jié)：文獻結(jié)論的總結(jié)、評價及研究展望
第三章 穩(wěn)健性信息、有效契約與相關方利益保護：基礎性分析過程
    3.1. 穩(wěn)健會計、有效契約與債權(quán)人利益保護：基于信息不對稱的解析
        3.1.1. 分析的背景與前提
        3.1.2. 分析與解釋：非對稱信息下穩(wěn)健會計在債務契約中的信號顯示效能
        3.1.3. 分析推論的證明
    3.2. 穩(wěn)健會計信息與公司管理者決策效績：項目的效率投資視角
        3.2.1. 穩(wěn)健會計與公司管理者的效率投資：基本的理論解釋
        3.2.2. 會計穩(wěn)健性與項目的效率投資：基于實物期權(quán)框架下投資模型的分析
    3.3. 穩(wěn)健會計信息與市場投資者保護：盈余質(zhì)量改進與股票定價效率
        3.3.1. 穩(wěn)健會計選擇對盈余質(zhì)量的影響
        3.3.2. 穩(wěn)健會計信息與市場定價效率關系分析：防止投機和高估的視角
    3.4. 本章小結(jié)
第四章 穩(wěn)健會計信息、有效契約與債務成本：經(jīng)驗性證據(jù)支持
    4.1. 研究問題的提出
    4.2. 文獻結(jié)論的簡要回顧
    4.3. 理論分析及研究假設
    4.4. 研究設計
        4.4.1. 變量定義
        4.4.2. 模型設定
        4.4.3. 樣本選擇及數(shù)據(jù)來源
    4.5. 實證結(jié)果及分析
        4.5.1. 描述性統(tǒng)計和相關性檢驗
        4.5.2 回歸分析
        4.5.3. 可靠性分析
    4.6. 研究的結(jié)論與小結(jié)
第五章 穩(wěn)健會計信息與公司投資效率、權(quán)益資本成本
    5.1. 研究問題的提出
    5.2. 文獻結(jié)論的簡要回顧
    5.3. 理論分析及研究假設
    5.4. 研究設計
        5.4.1. 變量定義
        5.4.2. 模型設定
        5.4.3. 樣本選擇及數(shù)據(jù)來源
    5.5. 實證結(jié)果及分析
        5.5.1. 會計穩(wěn)健性與投資效率的回歸模型
        5.5.2. 資本成本與會計穩(wěn)健性的回歸模型
    5.6. 研究的結(jié)論與小結(jié)
第六章 穩(wěn)健會計選擇與投資者保護：會計盈余的持續(xù)性與價值相關性評價視角
    6.1. 研究問題的提出
    6.2. 文獻結(jié)論的簡要回顧
    6.3. 理論分析及研究假設
    6.4. 研究設計
        6.4.1. 變量定義
        6.4.2. 模型設定
        6.4.3. 樣本選擇及數(shù)據(jù)來源
    6.5. 實證結(jié)果及分析
        6.5.1. 會計穩(wěn)健性與盈余持續(xù)性的回歸模型
        6.5.2. 會計穩(wěn)健性與盈余價值相關性的回歸模型
    6.6. 研究的結(jié)論與小結(jié)
第七章 結(jié)論與未來研究方向
    7.1. 主要結(jié)論
    7.2. 局限性與未來研究方向
        7.2.1. 研究的局限性
        7.2.2. 未來的研究方向
    7.3. 本章小結(jié)
參考文獻
攻讀博士學位期間完成的科研成果
致謝



本文編號：3752653