本文關(guān)鍵詞：中石化華中分公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：隨著市場經(jīng)濟(jì)改革的不斷深入，企業(yè)的發(fā)展面臨越來越大的壓力。作為企業(yè)運(yùn)營過程中的重要環(huán)節(jié)，銷售和收款循環(huán)關(guān)系到企業(yè)的盈利水平和可持續(xù)發(fā)展，已經(jīng)成為企業(yè)關(guān)注和管理的焦點(diǎn)。中國石化化工銷售華中分公司成立于2008年8月8日，成立時間僅為5年，鑒于公司成立時間較短，化工產(chǎn)品銷售和收款內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施比較薄弱，亟需建立更加嚴(yán)格健全的化工產(chǎn)品銷售和收款內(nèi)部控制體系。為了有效控制銷售與收款環(huán)節(jié)的風(fēng)險，完善內(nèi)控措施，本文旨在中石化化工銷售華中分公司現(xiàn)有的銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制管理體制的基礎(chǔ)上，通過對中石化化工銷售華中分公司銷售和收款管理存在問題的分析，，結(jié)合2013年3月財政部會計司發(fā)布的《石油石化行業(yè)內(nèi)部控制操作指南（征求意見稿）》，提出加強(qiáng)化工產(chǎn)品銷售和收款管理的措施，進(jìn)一步加強(qiáng)和完善其內(nèi)部控制體系，提高內(nèi)部控制管理水平，為華中分公司乃至整個中石化化工產(chǎn)品銷售公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制管理提供指導(dǎo)和借鑒，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)銷售公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。 本文首先對內(nèi)部控制、銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的有關(guān)研究進(jìn)行綜述，介紹內(nèi)部控制要素和銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的必要性；然后以COSO內(nèi)部控制整合框架為理論基礎(chǔ)，對中石化華中分公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)控控制的現(xiàn)狀進(jìn)行剖析和評價，找出其問題所在。最后，提出了中石化華中分公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的改進(jìn)措施，并為華中分公司銷售和收款內(nèi)部控制體系的完善建立初步構(gòu)想。
【關(guān)鍵詞】：銷售與收款循環(huán) 內(nèi)部控制 風(fēng)險評估
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號】：F275.2;F426.722
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第1章 緒論11-19
• 1.1 選題背景與研究意義11-12
• 1.2 文獻(xiàn)綜述12-16
• 1.2.1 內(nèi)部控制研究綜述12-14
• 1.2.2 銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制研究綜述14-16
• 1.3 研究內(nèi)容與研究方法16-18
• 1.4 本文的創(chuàng)新點(diǎn)與不足18-19
• 第2章 理論基礎(chǔ)19-23
• 2.1 控制論19
• 2.2 企業(yè)風(fēng)險管理理論19-20
• 2.3 銷售與收款內(nèi)部控制要素20-23
• 第3章 中石化華中分公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析23-37
• 3.1 公司基本情況介紹23-24
• 3.2 公司銷售與收款業(yè)務(wù)流程24-27
• 3.3 銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀描述27-32
• 3.3.1 銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀27-30
• 3.3.2 收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀30-32
• 3.4 銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制分析32-37
• 3.4.1 銷售與收款循環(huán)的控制環(huán)境分析32
• 3.4.2 銷售與收款循環(huán)的風(fēng)險評估分析32-33
• 3.4.3 銷售與收款循環(huán)的控制活動分析33-35
• 3.4.4 銷售與收款循環(huán)的信息與溝通分析35-36
• 3.4.5 銷售與收款循環(huán)的監(jiān)督分析36-37
• 第4章 中石化華中分公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制改進(jìn)措施37-48
• 4.1 明確銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則37-38
• 4.1.1 明確銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的目標(biāo)37-38
• 4.1.2 明確銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的原則38
• 4.2 改善銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制環(huán)境38-39
• 4.2.1 培養(yǎng)內(nèi)控意識39
• 4.2.2 建立和完善組織架構(gòu)39
• 4.2.3 加強(qiáng)“人”的重要性和“軟控制”建設(shè)39
• 4.3 對企業(yè)銷售與收款循環(huán)進(jìn)行有效的風(fēng)險評估39-41
• 4.3.1 準(zhǔn)確預(yù)測市場進(jìn)行風(fēng)險事前防范40
• 4.3.2 推行事中動態(tài)預(yù)警防控經(jīng)營風(fēng)險40-41
• 4.3.3 堅持事后管理強(qiáng)化風(fēng)險防范責(zé)任41
• 4.4 實(shí)施行之有效的銷售與收款循環(huán)控制活動41-44
• 4.4.1 合理給予信用額度41-42
• 4.4.2 做好庫存動態(tài)預(yù)警42
• 4.4.3 注重合同管理42-43
• 4.4.4 降低運(yùn)輸成本43
• 4.4.5 創(chuàng)新銷售模式43-44
• 4.5 強(qiáng)化銷售與收款循環(huán)的信息與溝通管理44-46
• 4.5.1 強(qiáng)化生產(chǎn)企業(yè)和銷售企業(yè)的內(nèi)部信息與溝通管理44-45
• 4.5.2 強(qiáng)化銷售企業(yè)和客戶之間的外部信息與溝通管理45-46
• 4.6 加強(qiáng)銷售與收款循環(huán)的監(jiān)控管理46-48
• 4.6.1 不相容職務(wù)相分離制度46-47
• 4.6.2 授權(quán)審批制度47
• 4.6.3 監(jiān)督檢查制度47-48
• 結(jié)論48-50
• 參考文獻(xiàn)50-52
• 致謝52

【參考文獻(xiàn)】

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  本文關(guān)鍵詞：中石化華中分公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：371781