財(cái)務(wù)舞弊問題一直是學(xué)界、政府部門等關(guān)注的焦點(diǎn)。我國(guó)政府有關(guān)部門針對(duì)財(cái)務(wù)舞弊案件制定了大量的法律法規(guī),以規(guī)范證券市場(chǎng),但是,財(cái)務(wù)舞弊事件依然層出不窮,因此,對(duì)財(cái)務(wù)舞弊問題的研究依然具有現(xiàn)實(shí)意義。本文以萬福生科（湖南）農(nóng)業(yè)開發(fā)股份有限公司為研究對(duì)象,對(duì)其財(cái)務(wù)舞弊的手段進(jìn)行詳細(xì)描述,指出其主要采取通過虛增客戶和合同、虛增資產(chǎn)、未披露關(guān)聯(lián)方及重大交易事項(xiàng)等手段進(jìn)行舞弊�；谖璞罪L(fēng)險(xiǎn)因子理論,本文從一般風(fēng)險(xiǎn)因子、個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)因子及特殊風(fēng)險(xiǎn)因子三個(gè)方面,分析萬福生科財(cái)務(wù)舞弊的原因。一般因子方面,我國(guó)法律體制不完善、上市企業(yè)治理結(jié)構(gòu)失衡及內(nèi)部控制失效為企業(yè)舞弊提供了機(jī)會(huì),而政府有關(guān)部門監(jiān)管不嚴(yán)、中介機(jī)構(gòu)嚴(yán)重失職、公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不作為則降低了舞弊行為被發(fā)現(xiàn)的可能性；處罰力度不夠也會(huì)增加舞弊的可能性。個(gè)別因子方面,管理者及會(huì)計(jì)從業(yè)人員的道德素質(zhì)不高,公司為了滿足上市標(biāo)準(zhǔn)等要求,也會(huì)發(fā)生財(cái)務(wù)舞弊行為。此外,本文新增一個(gè)特殊因子,即地方政府保護(hù)主義,因?yàn)楦鶕?jù)我國(guó)特有的制度背景和文化環(huán)境,地方政府往往為了政績(jī)需要,通過免稅、補(bǔ)貼等方式,大力推動(dòng)本地企業(yè)上市,這也會(huì)促使不達(dá)標(biāo)的企業(yè)進(jìn)行舞弊。針對(duì)萬福生科財(cái)務(wù)舞弊行... 

【文章來源】：長(zhǎng)沙理工大學(xué)湖南省

【文章頁(yè)數(shù)】：49 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第一章 緒論
    1.1 研究背景和意義
    1.2 研究綜述
        1.2.1 基于舞弊三角理論的研究論述
        1.2.2 基于GONE理論的研究論述
        1.2.3 舞弊的一般風(fēng)險(xiǎn)因子研究論述
        1.2.4 舞弊的個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)因子研究論述
    1.3 研究的主要內(nèi)容
    1.4 研究方法
第二章 財(cái)務(wù)舞弊的理論基礎(chǔ)
    2.1 財(cái)務(wù)舞弊概念界定
    2.2 財(cái)務(wù)舞弊理論基礎(chǔ)——舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子理論
        2.2.1 舞弊冰山理論
        2.2.2 舞弊三角理論
        2.2.3 GONE理論
        2.2.4 舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子理論
    2.3 舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子的構(gòu)成
        2.3.1 一般風(fēng)險(xiǎn)因子
        2.3.2 個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)因子
第三章 萬福生科財(cái)務(wù)舞弊描述
    3.1 案例基本情況
    3.2 萬福生科財(cái)務(wù)舞弊主要手段
        3.2.1 虛增客戶和合同
        3.2.2 通過多個(gè)科目虛增資產(chǎn)
        3.2.3 未披露重大關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易
        3.2.4 未披露重大停產(chǎn)事項(xiàng)
    3.3 萬福生科財(cái)務(wù)舞弊的后果
第四章 萬福生科財(cái)務(wù)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)因子分析
    4.1 萬福生科舞弊的一般風(fēng)險(xiǎn)因子分析
        4.1.1 企業(yè)舞弊的機(jī)會(huì)大
        4.1.2 舞弊被發(fā)現(xiàn)的可能性低
        4.1.3 被發(fā)現(xiàn)舞弊后所受懲罰性質(zhì)與程度輕
    4.2 萬福生科舞弊的個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)因子分析
        4.2.1 企業(yè)高管及會(huì)計(jì)從業(yè)人員道德品質(zhì)不高
        4.2.2 存在為達(dá)到上市標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行舞弊的動(dòng)機(jī)
    4.3 萬福生科舞弊的特殊因子分析——地方保護(hù)主義
第五章 基于風(fēng)險(xiǎn)因子的財(cái)務(wù)舞弊治理對(duì)策
    5.1 構(gòu)建良好的內(nèi)外部環(huán)境以遏制舞弊機(jī)會(huì)
        5.1.1 完善我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)
        5.1.2 優(yōu)化公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)
        5.1.3 完善公司內(nèi)部控制制度
    5.2 完善三方機(jī)構(gòu)監(jiān)督機(jī)制以提高發(fā)現(xiàn)舞弊的可能性
        5.2.1 加強(qiáng)政府有關(guān)部門的監(jiān)管力度
        5.2.2 保證中介機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性
        5.2.3 保持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性
    5.3 加大對(duì)財(cái)務(wù)舞弊事件的懲處力度
    5.4 加強(qiáng)對(duì)管理者及會(huì)計(jì)人員的道德教育
    5.5 差別化上市條件以弱化舞弊動(dòng)機(jī)
    5.6 優(yōu)化政績(jī)考核指標(biāo)以打破地方保護(hù)主義
結(jié)論
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號(hào)：3566397