本文在2006由1項基本準則、38項具體準則和1部應用指南等三部分組成的我國新的企業(yè)會計準則體系及2007年通過了《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》與《中國人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》相繼實施的背景下。在對國外關于稅務處理與會計處理差異問題的研究以及我國稅務與會計分離的發(fā)展歷程和研究成果進行回顧總結的基礎上,結合會計理論與稅收理論從目標、基本前提、立法原則與會計信息質(zhì)量要求等幾方面入手簡要闡述了《企業(yè)所得稅法》與會計準則體系間的差異,并對存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期股權投資等資產(chǎn)項目在其初始計量、后續(xù)計量以及處置等環(huán)節(jié)中稅務處理與會計處理進行比較得出具體差異所在。同時,總結差異協(xié)調(diào)的經(jīng)驗與不足,提出稅會差異的協(xié)調(diào)應遵循統(tǒng)一性、獨立性和可操作性的原則,并在此基礎上從微觀上提出了關于資產(chǎn)計量屬性、各類減值準備以及非經(jīng)營用固定資產(chǎn)的具體建議,同時從宏觀層面上在加強中介機構對企業(yè)的指導、監(jiān)督和檢查、加強涉稅信息披露以及提高從業(yè)人員素質(zhì)、強化企業(yè)內(nèi)部控制等三方面提出建議。 

【文章來源】：東北師范大學吉林省 211工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：39 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究意義
    1.3 文獻回顧
        1.3.1 國外文獻回顧
        1.3.2 國內(nèi)文獻綜述
    1.5 研究方法及論文框架
        1.5.1 研究方法
        1.5.2 框架
2 《企業(yè)所得稅法》與企業(yè)會計準則差異概述
    2.1 目標的差異
    2.2 基本前提的差異
        2.2.1 納稅主體與會計主體
        2.2.2 終止納稅條款與持續(xù)經(jīng)營
        2.2.3 納稅年度和會計分期
        2.2.4 計稅本位幣和貨幣計量
    2.3 立法原則與信息質(zhì)量要求差異
3 幾種資產(chǎn)項目的稅會差異分析
    3.1 存貨的稅會差異分析
        3.1.1 存貨初始計量比較
        3.1.2 存貨后續(xù)計量比較
        3.1.3 存貨期末計量及損失處理比較
    3.2 固定資產(chǎn)的稅會差異分析
        3.2.1 固定資產(chǎn)初始計量比較
        3.2.2 固定資產(chǎn)后續(xù)計最比較
        3.2.4 固定資產(chǎn)處置比較
    3.3 無形資產(chǎn)的稅會差異分析
        3.3.1 無形資產(chǎn)初始計最的比較
        3.3.2 無形資產(chǎn)后續(xù)計量的比較
        3.3.3 無形資產(chǎn)處置的比較
    3.4 長期股權投資的稅會差異分析
        3.4.1 長期股權投資的初始計量
        3.4.2 長期股權投資的后續(xù)計量
        3.4.3 長期股權投資處置
4 資產(chǎn)稅會差異的協(xié)調(diào)建議
    4.1 協(xié)調(diào)原則
        4.1.1 統(tǒng)一性原則
        4.1.2 獨立性原則
        4.1.3 可操作性原則
    4.2 微觀上稅會差異協(xié)調(diào)的建議
        4.2.1 計量屬性差異的協(xié)調(diào)
        4.2.2 各類減值準備差異的協(xié)調(diào)
        4.2.3 與生產(chǎn)經(jīng)營無關的固定資產(chǎn)差異的協(xié)調(diào)
    4.3 宏觀上稅會差異協(xié)調(diào)的建議
        4.3.1 利用中介機構加強對企業(yè)的指導、監(jiān)督和檢查
        4.3.2 增加對涉稅信息的披露，滿足多方面需求
        4.3.3 提高所得稅會計從業(yè)人員的素質(zhì)，完善企業(yè)內(nèi)部控制
參考文獻
后記


【參考文獻】：
期刊論文
[1]以企業(yè)合并方式取得長期股權投資初始計量與計稅成本的差異[J]. 高金平.  中國稅務. 2008(01)
[2]盈余管理、審計費用與所得稅會計政策選擇——基于滬深A股上市公司年報數(shù)據(jù)的實證分析[J]. 劉運國,曾富全.  財會通訊(學術版). 2007(11)
[3]交易性金融資產(chǎn)的會計處理和涉稅事項分析[J]. 盧樹華.  時代經(jīng)貿(mào)(下旬刊). 2007(10)
[4]長期股權投資的納稅調(diào)整[J]. 呂兆德,宗文龍.  涉外稅務. 2007(10)
[5]可供出售金融資產(chǎn)的所得稅處理[J]. 王海鳴,朱學義,吳雪靜.  財會月刊. 2007(28)
[6]新準則下長期股權投資初始成本的會計處理及稅務分析[J]. 高福俊,秦文嬌.  經(jīng)濟視角(中國納稅人). 2007(06)
[7]新會計準則下固定資產(chǎn)處置的會計處理和稅法的差異[J]. 邵凌云.  涉外稅務. 2007(06)
[8]淺析存貨新準則與現(xiàn)行稅法的差異及其處理[J]. 李海絨.  會計之友(下旬刊). 2007(05)
[9]稅收法規(guī)與會計標準關系模式的國際比較與有益啟示[J]. 鄧子基,尤雪英.  當代財經(jīng). 2007(03)
[10]現(xiàn)行稅會關系模式、企業(yè)稅收差錯及稅會協(xié)調(diào)[J]. 王霞.  證券市場導報. 2006(09)

碩士論文
[1]我國現(xiàn)行會計準則與企業(yè)所得稅法的差異與協(xié)調(diào)[D]. 滕曦.廈門大學 2009



本文編號：3207541