內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo),通過制定和實施一系列制度、程序和方法,對風(fēng)險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。作為一個具有特殊經(jīng)營對象及經(jīng)營方式的高風(fēng)險行業(yè),建立并不斷完善商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系,是防范銀行風(fēng)險,確保商業(yè)銀行穩(wěn)健運行的基礎(chǔ)。近年來,隨著《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》以及其他相關(guān)內(nèi)部控制文件的相繼出臺,銀監(jiān)會明確要求商業(yè)銀行建立系統(tǒng)、透明和文件化的內(nèi)部控制體系,并實施有效性的評價。城市商業(yè)銀行作為支持地方經(jīng)濟和中小企業(yè)發(fā)展的主要金融機構(gòu),內(nèi)部控制是其安全穩(wěn)健經(jīng)營的必要條件,也是其實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的基本保障。但在實際中,內(nèi)部控制的建設(shè)是中國城市商業(yè)銀行普遍存在的薄弱環(huán)節(jié),一個突出的問題就是內(nèi)部控制與銀行的發(fā)展戰(zhàn)略不相匹配,內(nèi)部控制不能很好的促進企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。本文以包商銀行為例,通過分析包商銀行的發(fā)展戰(zhàn)略即專注小企業(yè)業(yè)務(wù)、發(fā)展中間業(yè)務(wù)、形成差異化競爭優(yōu)勢、探索綜合化經(jīng)營模式、最終構(gòu)建小企業(yè)的全面金融服務(wù)集成商,以及目前的內(nèi)部控制,指出了目前的內(nèi)控體系與發(fā)展戰(zhàn)略不匹配的問題,如內(nèi)控建設(shè)沒有目標(biāo),是一種被動合規(guī)為導(dǎo)向的內(nèi)控制度;沒有正式的的風(fēng)險評估程序,缺乏對主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的全面分析;內(nèi)部控制覆蓋不全面,沒能延伸到整個銀行活動的各個層面和業(yè)務(wù)整個流程上等等。最后,本文從構(gòu)建小企業(yè)的全面金融服務(wù)集成商的戰(zhàn)略視角出發(fā),提出了包商銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體思路,并圍繞內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險識別與評估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋和監(jiān)督評價等五個方面提出了具體措施。
【學(xué)位單位】：內(nèi)蒙古大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位年份】：2012
【中圖分類】：F832.33;F830.42
【文章目錄】：
摘要
abstract
第一章 引言
    1.1 選題背景
    1.2 研究意義
    1.3 研究方法與思路框架
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究思路
    1.4 商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論概述
        1.4.1 內(nèi)部控制與內(nèi)控體系的基本理論及其發(fā)展
        1.4.2 中國商業(yè)銀行內(nèi)控管理與內(nèi)控體系的探索與發(fā)展
        1.4.3 中國商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的主要內(nèi)容及其框架
第二章 包商銀行戰(zhàn)略描述
    2.1 包商銀行戰(zhàn)略愿景、目標(biāo)與發(fā)展遠(yuǎn)景
        2.1.1 包商銀行戰(zhàn)略愿景
        2.1.2 包商銀行戰(zhàn)略目標(biāo)
        2.1.3 包商銀行未來發(fā)展遠(yuǎn)景
    2.2 包商銀行主業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略
        2.2.1 業(yè)務(wù)組合
        2.2.2 區(qū)域組合
        2.2.3 立體交叉
    2.3 包商銀行綜合化經(jīng)營業(yè)務(wù)選擇
        2.3.1 綜合化經(jīng)營發(fā)展趨勢
        2.3.2 綜合化經(jīng)營步驟
第三章 包商銀行內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀及存在的問題
    3.1 包商銀行內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀
    3.2 包商銀行內(nèi)控體系存在的問題
第四章 戰(zhàn)略視角下包商銀行內(nèi)控體系建設(shè)總體思路
    4.1 總體目標(biāo)與要求
    4.2 總體原則
    4.3 主要措施
第五章 戰(zhàn)略視角下包商銀行內(nèi)控體系建設(shè)具體措施
    5.1 內(nèi)控環(huán)境
    5.2 風(fēng)險識別與評估
    5.3 控制措施
    5.4 信息溝通交流
    5.5 內(nèi)部監(jiān)督
參考文獻
致謝
個人簡歷、在學(xué)期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文和研究成果

【參考文獻】

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本文編號：2838530