【摘要】：在諸如綠大地、萬福生科、ST嘉瑞等層出不窮的財(cái)務(wù)舞弊事件頻發(fā)的時(shí)代，在科學(xué)交流頻繁，信息流動(dòng)日益全球化的時(shí)代，公司想要不被時(shí)代拋棄，就要學(xué)會(huì)控制風(fēng)險(xiǎn)，完善內(nèi)部控制。內(nèi)部控制是貫穿公司的整個(gè)經(jīng)營過程的，它影響著公司在發(fā)展中對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測以及防范，更是一個(gè)公司健康發(fā)展的有力保障。然而，我國現(xiàn)階段內(nèi)部控制機(jī)制還不十分完善，內(nèi)控制度還存在很多問題，內(nèi)部控制評價(jià)工作目前不容樂觀，因此我們有必要對公司的內(nèi)部控制的評價(jià)和改進(jìn)給予重視。 本文以A醫(yī)藥公司的內(nèi)部控制制度為研究對象，A醫(yī)藥公司作為典型的老字號國有公司，其內(nèi)部控制的建立與執(zhí)行有著廣泛的代表性。本文共分六個(gè)章節(jié)：第一章主要包括論文的研究背景與意義，文獻(xiàn)回顧，研究思路與框架；第二章介紹了內(nèi)部控制相關(guān)理論，對比不同的評價(jià)方法的優(yōu)缺點(diǎn)，并最終選用基于層次分析法的模糊綜合評價(jià)法對公司的內(nèi)部控制作評價(jià)；第三章對A醫(yī)藥公司內(nèi)部控制的基本情況及其執(zhí)行情況作了介紹；第四章根據(jù)A醫(yī)藥公司內(nèi)部控制情況及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建立評價(jià)指標(biāo)體系，運(yùn)用模糊綜合評價(jià)法得出A醫(yī)藥公司內(nèi)部控制綜合分為3.9462；第五章針對第四章中的結(jié)論分析原因，提出改進(jìn)建議；第六章總結(jié)。 我們通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)基于層次分析法的模糊綜合評價(jià)法得到的A醫(yī)藥公司內(nèi)部控制結(jié)果是與公司內(nèi)部審計(jì)防損部得出的同一時(shí)期的內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果是一致的，認(rèn)為公司的內(nèi)部控制在有效性和健全性方面處于中等水平，且模糊綜合評價(jià)法得到的結(jié)果更為直觀：綜合等分約為3.95，最薄弱環(huán)節(jié)為內(nèi)部環(huán)境約3.77分，具體表現(xiàn)在人力資源與員工素質(zhì)方面，約3.19分。針對公司內(nèi)部控制存在的問題，我們認(rèn)為可以從營造良好的公司治理環(huán)境；提高風(fēng)險(xiǎn)識別和應(yīng)對能力，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制；加強(qiáng)公司制度創(chuàng)新，強(qiáng)化執(zhí)行力；重視配套信息建設(shè)，形成雙向傳導(dǎo)溝通機(jī)制；充實(shí)內(nèi)部審計(jì)部力量，明確各部門職責(zé)等幾方面加以改進(jìn)。
【學(xué)位授予單位】：華東交通大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F426.72;F406.7
【圖文】：

圖 3－1 各藥品種類占總收入比重 圖 3－2 各銷售方式占總收入比重Fig 3-1 The proportion of Various Fig 3-2 The different ways of sales types ofdrugs in total income share of total income A 醫(yī)藥公司內(nèi)部控制建立情況查閱 A 公司相關(guān)內(nèi)部資料可知，A 醫(yī)藥公司 2002 年改制完成，同年制定了與經(jīng)營相關(guān)的制度規(guī)章；2010 年 A 醫(yī)藥公司完成由 S 醫(yī)藥集團(tuán)控股和 B 集團(tuán)聯(lián)合控股，有關(guān)法律法規(guī)和《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的相關(guān)要求，于 2011 年本建立了相關(guān)的內(nèi)部控制制度，并成文實(shí)施。1 公司內(nèi)部控制基本情況通過研讀 A 醫(yī)藥公司的控制的相關(guān)制度，結(jié)合對內(nèi)部審計(jì)部長的訪談內(nèi)容分析及切受了解到 A 公司內(nèi)部控制建立執(zhí)行的基本情況如下[38]：（1）控制環(huán)境首先，公司的治理環(huán)境，A 醫(yī)藥公司是國有公司，公司設(shè)有董事會(huì)和經(jīng)理層，但并置監(jiān)事會(huì)。從 A 醫(yī)藥公司的制度手冊可知，決策層與高級管理層權(quán)限和職責(zé)分工都

圖 3－1 各藥品種類占總收入比重 圖 3－2 各銷售方式占總收入比重Fig 3-1 The proportion of Various Fig 3-2 The different ways of sales types ofdrugs in total income share of total income A 醫(yī)藥公司內(nèi)部控制建立情況查閱 A 公司相關(guān)內(nèi)部資料可知，A 醫(yī)藥公司 2002 年改制完成，同年制定了與經(jīng)營相關(guān)的制度規(guī)章；2010 年 A 醫(yī)藥公司完成由 S 醫(yī)藥集團(tuán)控股和 B 集團(tuán)聯(lián)合控股，有關(guān)法律法規(guī)和《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的相關(guān)要求，于 2011 年本建立了相關(guān)的內(nèi)部控制制度，并成文實(shí)施。1 公司內(nèi)部控制基本情況通過研讀 A 醫(yī)藥公司的控制的相關(guān)制度，結(jié)合對內(nèi)部審計(jì)部長的訪談內(nèi)容分析及切受了解到 A 公司內(nèi)部控制建立執(zhí)行的基本情況如下[38]：（1）控制環(huán)境首先，公司的治理環(huán)境，A 醫(yī)藥公司是國有公司，公司設(shè)有董事會(huì)和經(jīng)理層，但并置監(jiān)事會(huì)。從 A 醫(yī)藥公司的制度手冊可知，決策層與高級管理層權(quán)限和職責(zé)分工都

問卷的可信度，本文采用采用克朗巴哈 α 度 。 Cronbachα 系 數(shù) 是 目 前 最 常 用 的 ( Si2)/ST2)，反映問卷樣本的內(nèi)在一致。一般來說，a 值越大，一致性程度越高，問表 4－1 a 值的含義可信度可信程度高可信程度較高可信程度一般且需要修改可信程度低，應(yīng)當(dāng)重新設(shè)計(jì)驗(yàn)，問卷樣本總體的一致性系數(shù) Cronbachα本研究問卷的內(nèi)部一致性程度高，即問卷整體

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本文編號：2792997