【摘要】：林業(yè)在推動國民經(jīng)濟(jì)的建設(shè)、促進(jìn)人民生活水平的提升、加強(qiáng)生態(tài)環(huán)境的改善中,有重要的地位和功能。由于林業(yè)的特殊性,其公益性很強(qiáng),政府對林業(yè)的投資顯得格外重要,這就使林業(yè)的發(fā)展與政府財政資金的支持是緊密相連的。近年來,中央財政對林業(yè)的投資越來越多,持續(xù)的推進(jìn)生態(tài)建設(shè)與保護(hù),對林業(yè)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展進(jìn)行扶持,為推動林業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供了非常有力的支持和重要的保障。伴隨著政府財政資金的持續(xù)大量投入,也帶來了林業(yè)財政資金的績效管理問題。由于林業(yè)財政資金支出的多樣性和復(fù)雜性,依然沒有形成適合林業(yè)財政資金支出的統(tǒng)一績效管理體系,很難適應(yīng)中國林業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和公共財政的改革。在此背景下,有必要進(jìn)一步探索我國林業(yè)專項資金的管理機(jī)制,把績效管理的觀念與模式引進(jìn)林業(yè)專項資金支出管理,逐漸建立起有利于改革公共財政支出管理,有利于提升政府部門的運行效率,有利于提升政府財政支出的使用效果的績效管理體系。 本文以林業(yè)財政專項資金為研究對象,以林業(yè)財政專項資金績效管理的事后評價為切入點,運用文獻(xiàn)分析法、定性分析法、定量分析法、實證分析法等研究方法對林業(yè)專項資金的績效管理體系進(jìn)行了系統(tǒng)的研究。 首先,在文獻(xiàn)分析與實地調(diào)查的基礎(chǔ)上,對我國林業(yè)專項資金開展績效評價的具體狀況以及英國、美國等國家開展公共財政支出績效管理的具體狀況進(jìn)行了詳盡分析。認(rèn)為當(dāng)前國內(nèi)的林業(yè)財政專項資金績效管理中存在傳統(tǒng)資金管理模式仍在延續(xù),績效預(yù)算管理思想遠(yuǎn)未深入人心,以及績效管理各環(huán)節(jié)銜接不緊,偏于事后評價等問題。并總結(jié)了國外公共支出績效管理對我國林業(yè)財政專項資金績效管理的啟示：明確的法律依據(jù)、專門的績效管理組織和實施機(jī)構(gòu)、完備的績效管理體系和注重應(yīng)用評價結(jié)果等。 其次,分別采用定性分析和定量分析等方法,對我國林業(yè)財政專項資金績效管理的必要性,以及林業(yè)財政專項資金使用績效的影響因素進(jìn)行了分析。從利于規(guī)范林業(yè)財政支出管理、提升林業(yè)投資效率、提高防控廉政風(fēng)險有效性等方面分析了我國林業(yè)財政專項資金績效管理的必要性。運用ISM技術(shù)和Tobit回歸模型等方法對林業(yè)財政專項資金使用績效的影響因素進(jìn)行了實證分析,為更好的構(gòu)建林業(yè)財政專項資金全過程績效管理體系奠定了基礎(chǔ)。 再次,針對林業(yè)財政專項資金的管理探索構(gòu)建了以事前績效管理、事中績效管理和事后績效管理為主要內(nèi)容的三階段遞進(jìn)式全過程績效管理體系,由目前單一的事后績效評價向全過程績效管理轉(zhuǎn)變,也就是將績效觀念融入到林業(yè)專項資金支出管理的全過程,形成以績效目標(biāo)為導(dǎo)向,以資金流向為線索的全過程績效管理體系,以實現(xiàn)對林業(yè)專項資金進(jìn)行科學(xué)的績效計劃、有效的績效監(jiān)督、合理的績效評價、及時的績效反饋。并以“決策科學(xué)+流程合理”為目標(biāo)對事前績效管理進(jìn)行了研究,以“即時管理+事中控制”為管理思路對事中績效管理進(jìn)行了研究,以“分類績效評價+評價結(jié)果的反饋運用”為主要內(nèi)容對事后績效管理進(jìn)行了研究。 最后,就如何保障林業(yè)財政專項資金績效管理體系的有效運行提出了一些相關(guān)建議,并以“全國濕地資源普查項目”2013年財政支出為例對林業(yè)財政專項資金全過程績效管理體系進(jìn)行了實證檢驗。 本文系統(tǒng)研究了以事前績效管理、事中績效管理和事后績效管理為主要內(nèi)容的三階段遞進(jìn)式全過程績效管理體系,彌補(bǔ)了以往單一注重林業(yè)財政專項資金事后績效評價研究的不足,對于完善預(yù)算績效管理理論、規(guī)范林業(yè)專項資金支出管理、提高林業(yè)專項資金產(chǎn)出效益具有一定的理論與現(xiàn)實意義。
【學(xué)位授予單位】：北京林業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級別】：博士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號】：F326.2;F302.6
【圖文】：

圖3-1 2000-2012歷年林業(yè)投入情況（單位：億元）Fig.3-1 The situation of forestry investment from 2000 to 2012林業(yè)投資產(chǎn)出效率主要是指一定時期內(nèi)林業(yè)投資的投入與產(chǎn)出之間的對比關(guān)系。面，林業(yè)的產(chǎn)出是一項長期性的工程，在短期內(nèi)收效甚微，需要長時間才可收到效益；另一方面，林業(yè)產(chǎn)出帶來的生態(tài)效益、社會效益難以精確的度量。因此，準(zhǔn)確的度量林業(yè)投資的產(chǎn)出效率非常困難。雖然各項林業(yè)重點工程取得了顯著的，但它是在政府高投資下的產(chǎn)物，并且政府的林業(yè)投資鏈條中仍存在一些資金管使用問題，使得整體上政府林業(yè)投資的效率難以達(dá)到最優(yōu)。如何提高林業(yè)投資的，林業(yè)資金支出鏈條上的資金管理、監(jiān)督顯得尤為重要。因此，有必要通過設(shè)立資金支出的績效目標(biāo)，用來衡量資金使用的成效，并輔以監(jiān)督機(jī)制和獎懲機(jī)制，無效和低效的支出。4提氋防控廉政風(fēng)險有效性的重要手段公共財政資金的支出，是在市場條件下，為了使政府能夠為市場提供各種公共產(chǎn)服務(wù)而安排的支出，以彌補(bǔ)市場失效，從而滿足社會公共的需要。林業(yè)財政專項

避免項目執(zhí)行過程中出現(xiàn)與項目計劃不一致的結(jié)果；事后管理主要針對專項實施后的績效評價，以及評價結(jié)果的反饋應(yīng)用。最終形成如圖6-1所示的三階段遞進(jìn)式全過程績效管理循環(huán)。*//////* ^ 刀 ymmmZ M姴反饋y/yZ?I事后績效管理績mm制)I事中績效管Jyi 績效目標(biāo)、計"“71 /劃等制定XXW I mmmnm>/////f圖6-1三階段遞進(jìn)式全過程績效管理循環(huán)Fig.6-1 Three-stage progressive performance management cycle of the whole process6.2.1事前管理傳統(tǒng)意義上的財政資金支出管理，主要是指財政支出部門對資金撥付使用環(huán)節(jié)的管理。事實上，政府部門的投資專項，從立項論證到項目完成，各個方面都有可能因為疏于管理而造成資金損失。尤其是在事前管理的環(huán)節(jié)，如果立項審批把關(guān)不嚴(yán)，項目績效目標(biāo)、預(yù)算方案等制定不合理，都將造成政府部門財政資金的浪費。事前績效管理主要是試圖通過科學(xué)和民主的決策機(jī)制的建立，優(yōu)化林業(yè)財政專項資金支出的事前管理程序，保證事前的績效目標(biāo)制定、績效計劃編制、預(yù)算方案編制等各種決策符合政府部門和廣大人民群眾的利益。6.2.2事中管理事中管理是林業(yè)專項資金項目管理的一個重要環(huán)節(jié)。項目管理一般分為事前、事57

新立項林業(yè)專項資金的事前績效管理由問題構(gòu)建、立項決策、績效目標(biāo)的確定、績效計劃與預(yù)算方案的抉擇等環(huán)節(jié)構(gòu)成。圖6-2清晰地顯示了它們之間的關(guān)系。I j問題分析I i ； fiWWl iI rr-v ^1 1 i t i\ ；ifm Til： iflT (T^ lil!；題3 1?題丨i標(biāo)A標(biāo)：提P 3認(rèn)； 選C 3審；i出々〉定；i擇〉核！~m isi rin題 項通過標(biāo) 劃 算構(gòu)—^決 ^確—^抉—^P建 策_(dá) 定 擇.■未通過 i """""""NT^i i rwy""""；項p 3項I 丨案P 3案：；評h 建丨 丨選h 設(shè)；I審 議丨 丨定 計Ii I可行性分析I j i I方案評估1 i圖6-2新立項林業(yè)專項資金事前績效管理的流程Fig.6-2 Processes of prior performance management of the new forestry special fund6.3.2.2問題構(gòu)建林業(yè)財政專項資金主要是解決林業(yè)中存在的公共問題，如己有的天保工程資金用59

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：2787528