【摘要】：企業(yè)內部控制一直是理論界和實務界關注的焦點。內部控制是由企業(yè)為履行管理目標而建立的一系列規(guī)則、政策和程序,良好的內部控制是企業(yè)增強競爭力和提高經營業(yè)績的關鍵,也是有效保護利益相關者的制度安排,現代企業(yè)的健康發(fā)展離不開良好的內部控制。 本文以內部控制的五要素為研究出發(fā)點,從內部控制的理論基礎出發(fā),運用內部控制的評價原則和方法對內蒙古移動進行評價,其根本目的在于完善企業(yè)的內部控制,防范風險,實現企業(yè)資源的優(yōu)化配置。文章第一部分論述了內部控制的理論,包括內部控制理論的基礎,包括COS0報告及相關內容,薩班斯—奧克斯里法案相關內容,以及五部委聯(lián)合發(fā)布內部控制基本規(guī)范、應用指引、評價指引等。第二部分別以內部控制的五要素為基礎評價公司內部控制現狀,明確指出存在的內部控制缺陷。第三部分是文章的核心部分,結合內蒙古移動內部控制現狀提出完善內部控制措施。完善內部控制應從內部控制實際出發(fā),從制度基礎、控制程序、控制監(jiān)督等方面采取措施,通過完善公司治理結構,發(fā)揮董事會、經理層兩級治理的作用,最終,企業(yè)內部依據業(yè)務循環(huán)建立內部控制程序,發(fā)揮企業(yè)內部審計、外部審計的監(jiān)督作用。第四部分對本文的全面總結,加強內部控制管理,提升企業(yè)價值。
【學位授予單位】：內蒙古大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2011
【分類號】：F626.115

【參考文獻】

相關期刊論文 前10條

1 狄海濤;從流程再造角度探討內部控制制度的設計[J];對外經貿財會;2005年09期

2 趙海鷹;;加強企業(yè)內部控制建設的對策[J];對外經貿財會;2006年01期

3 劉曉蕓;內部控制理論國內外研究狀況分析[J];北方經貿;2005年01期

4 云蓓;;運用內部控制理論健全企業(yè)內部控制[J];黑龍江對外經貿;2006年01期

5 唐明亮;;從美國薩班斯法案談我國企業(yè)內部控制[J];合作經濟與科技;2008年08期

6 常海;;企業(yè)貨幣資金與內部控制[J];決策探索;2006年05期

7 王巧云;張建華;;ERP環(huán)境下銷售與收款的內部控制[J];經濟論壇;2006年11期

8 陳菊蘭;;存貨內部控制淺議[J];經濟師;2006年01期

9 姜海軍;李會源;;公司治理與內部控制關系探析[J];技術經濟;2006年02期

10 韓國華;企業(yè)內部控制制度設計[J];財會研究;2003年08期

本文編號：2782535