本文關鍵詞：“天津磁卡”公司內(nèi)部控制存在的問題與改進研究

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【摘要】：隨著內(nèi)部控制理論和實踐的發(fā)展,人們對內(nèi)部控制的重視程度也日益加深。我國財政部、審計署、證監(jiān)會、保監(jiān)會、銀監(jiān)會等五部委陸續(xù)頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。從我國上市企業(yè)司這兩年披露的內(nèi)部控制評價報告來看,企業(yè)的內(nèi)部控制仍包含許多有待改進的問題。本文對于企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的執(zhí)行過程中涌現(xiàn)出來的問題,以天津環(huán)球磁卡股份有限公司為案例進行了詳細分析,并針對“天津磁卡”公司內(nèi)部控制存在的問題提出改進建議�！疤旖虼趴ā惫具B續(xù)兩年在內(nèi)部控制審計報告中被注冊會計師出具否定意見。其自身內(nèi)部控制存在諸多問題,例如:該公司多處信息披露違規(guī),甚至出現(xiàn)賬外子公司的情形;公司在銷售業(yè)務的內(nèi)部控制設計上存在缺陷,應收款項的會計控制并未有效執(zhí)行,存在提前收入確認等情況;公司的投資項目管理也有待完善,長期股權投資確認與計量并不規(guī)范,缺乏相應人員進行跟蹤管理;公司缺少相應的財產(chǎn)保護制度,存貨和固定資產(chǎn)未有效落實盤點工作;公司的財務報告流程控制制度欠缺。諸多現(xiàn)象也反映出了“天津磁卡”公司的領導層對內(nèi)部控制的認知有待加強,沒有明確相應機構或人員在內(nèi)部控制中的職責,公司信息披露需要完善,內(nèi)部控制制度執(zhí)行上缺乏有效的監(jiān)督措施等等。本文針對以上分析的該公司內(nèi)部控制問題提出相應的改進建議,并在最后反思我國企業(yè)內(nèi)部控制建設普遍存在動力不足的現(xiàn)象,也折射出了企業(yè)違規(guī)成本相對較低,企業(yè)領導層認為內(nèi)控建設成本大、見效慢等原因。本文針對“天津磁卡”公司的內(nèi)部控制缺陷提出了改進建議,致力于幫助該公司完善內(nèi)部控制建設,也為其他公司對于同樣內(nèi)部控制問題的整改提供了參考。
【學位授予單位】：首都經(jīng)濟貿(mào)易大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F426.63;F406.7

【參考文獻】

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1 方紅星;孫，

本文編號：1217936