本文關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制審計在我國生物制品上市公司中的應用

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【摘要】：我國企業(yè)對內(nèi)部控制與風險管理審計的重要性的認識不足,對內(nèi)部控制審計的研究和實踐還在起步階段,內(nèi)部控制審計的思想散見于企業(yè)的各組織及文件中,呈現(xiàn)出雜亂無章的局面。從系統(tǒng)論觀點看,任何事物都有若干要素組成,各要素之間的相互聯(lián)系、相互作用構(gòu)成了事物的結(jié)構(gòu),所以研究某一事物,既要研究事物的要素,也要研究事物要素之間的結(jié)構(gòu)。在過去的很多年里,企業(yè)對內(nèi)部控制不夠重視,也不夠了解。國資委于2012年5月頒布了國資發(fā)評價68號文《關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項的通知》,要求中央企業(yè)于2013年全面完成內(nèi)部控制體系的建設與實施。受外部政策的壓迫,我國生物制品行業(yè)協(xié)會制定了相關(guān)內(nèi)部控制手冊及審計制度。而t公司是我國生物制品行業(yè)的上市公司,隨著營銷整合、一體化運營模式的確立、公司治理結(jié)構(gòu)的完善、領(lǐng)導班子的組建,t公司對內(nèi)控合規(guī)工作也更加重視,合規(guī)經(jīng)營理念逐步深入人心,各部門、各子公司在內(nèi)控建設方面取得了不少成果。隨著內(nèi)部控制制度的建立及相關(guān)審計工作的推進,t公司也相應聘請了國際專業(yè)咨詢公司結(jié)合生物制藥企業(yè)內(nèi)控特點,對內(nèi)控流程進行全面梳理,形成了一整套較全面的內(nèi)控文檔,為公司內(nèi)控體系的建立提供了較為豐富的素材。同時,t公司自身內(nèi)部審計部門的相關(guān)人員和聘請的會計師事務所的注冊會計師對已經(jīng)形成的內(nèi)部控制程序及相關(guān)文檔在實際中的運用,進行了檢查及審計,提出了問題和改進的建議,使得t公司在實務中不斷總結(jié)經(jīng)驗,不斷完善�？傮w說來,t公司內(nèi)部控制體系及內(nèi)部控制審計體系基本建立,但在內(nèi)部控制審計中還發(fā)現(xiàn)了很多問題,內(nèi)控的實施過程中會遇到各種實際情況及困難,還需要在實踐中不斷提高,不斷改進。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制審計 生物制品行業(yè) t上市公司
【學位授予單位】：首都經(jīng)濟貿(mào)易大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F426.7;F406.7
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 1 引言9-16
• 1.1 研究的背景和意義9-10
• 1.1.1 研究背景9
• 1.1.2 研究意義9-10
• 1.2 研究現(xiàn)狀10-13
• 1.2.1 國外研究現(xiàn)狀10-12
• 1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀12-13
• 1.3 研究框架和內(nèi)容13-14
• 1.3.1 研究框架13-14
• 1.3.2 研究內(nèi)容14
• 1.4 研究方法與創(chuàng)新和不足14-16
• 1.4.1 研究方法14
• 1.4.2 創(chuàng)新與不足14-16
• 2 內(nèi)部控制審計理論基本概述16-21
• 2.1 內(nèi)部控制審計的基本理論16-18
• 2.1.1 內(nèi)部控制審計的基本涵義16
• 2.1.2 內(nèi)部控制審計的內(nèi)容16-17
• 2.1.3 內(nèi)部控制審計的理論基礎(chǔ)17-18
• 2.1.4 內(nèi)部控制審計的作用18
• 2.2 內(nèi)部控制審計的發(fā)展18-21
• 2.2.1 內(nèi)部控制審計在國外的發(fā)展18-19
• 2.2.2 內(nèi)部控制審計在我國的發(fā)展19-21
• 3 內(nèi)部控制審計在我國生物制品上市公司運用的特點及程序方法21-33
• 3.1 我國生物制品企業(yè)內(nèi)部控制的特點21
• 3.2 生物制品上市公司內(nèi)部控制審計的特點21-23
• 3.3 生物制品上市公司內(nèi)部控制審計的程序與方法23-33
• 3.3.1 對生物制品生產(chǎn)企業(yè)銷售業(yè)務內(nèi)部控制審計的了解與評價23-26
• 3.3.2 對企業(yè)采購業(yè)務內(nèi)部控制審計的了解與評價26-28
• 3.3.3 對企業(yè)資金業(yè)務內(nèi)部控制審計的了解與評價28-30
• 3.3.4 業(yè)務層面執(zhí)行穿行測試及控制測試30-31
• 3.3.5 對企業(yè)財務報告流程內(nèi)部控制審計的了解與評價31-33
• 4 對我國生物制品上市公司實施內(nèi)部控制審計發(fā)現(xiàn)的問題及其成因——以T公司為例33-39
• 4.1 T公司內(nèi)部控制審計現(xiàn)狀33
• 4.2 對T公司實施內(nèi)部控制審計發(fā)現(xiàn)的問題33-38
• 4.3 T公司內(nèi)部控制審計中所發(fā)現(xiàn)問題的成因分析38-39
• 4.3.1 內(nèi)部控制審計方法落后38
• 4.3.2 內(nèi)部控制審計人員結(jié)構(gòu)單一導致審計局限性38
• 4.3.3 內(nèi)部控制審計體系中相關(guān)機構(gòu)的管理制度及法律法規(guī)不健全38-39
• 5 完善我國生物制品上市公司內(nèi)部控制審計的建議39-43
• 5.1 完善控制缺陷認定標準39-40
• 5.1.1 從需求者的角度改善措施39-40
• 5.1.2 從供給者的角度改善措施40
• 5.2 加強內(nèi)部控制審計報告意見段實質(zhì)性內(nèi)容的描述40-42
• 5.3 建立健全內(nèi)部控制審計相關(guān)制度42-43
• 6 結(jié)論43-44
• 7 參考文獻44-46
• 8 致謝46-47
• 9 在學期間發(fā)表的學術(shù)論文及研究成果47-48

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前3條

1 謝曉燕;張心靈;陳秀芳;;我國企業(yè)內(nèi)部控制審計的現(xiàn)實選擇——基于內(nèi)部控制審計與財務報表審計關(guān)聯(lián)的分析[J];財會通訊;2009年09期

2 丁業(yè)豪;;完善企業(yè)內(nèi)部控制審計的流程設計和政策建議[J];金融經(jīng)濟;2012年14期

3 駱秋渝;;對企業(yè)內(nèi)部控制審計若干問題的探討[J];企業(yè)研究;2012年04期

中國碩士學位論文全文數(shù)據(jù)庫 前5條

1 喬國剛;我國中小民營上市公司內(nèi)部控制審計問題研究[D];北京交通大學;2013年

2 梁劍云;企業(yè)內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量與企業(yè)績效[D];暨南大學;2013年

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4 王驥卓;我國上市公司內(nèi)部控制審計問題研究[D];安徽財經(jīng)大學;2012年

5 羅雅蘭;我國上市公司內(nèi)部控制缺陷相關(guān)問題研究[D];西南財經(jīng)大學;2013年

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本文編號：1046378