本文關鍵詞：天能科技IPO造假案例研究

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【摘要】：隨著中國經(jīng)濟體制的改革與發(fā)展,證券市場應勢而生。證券市場不僅是一國宏觀經(jīng)濟的晴雨表,更是可以解決資本供求不對等和流動性問題的關鍵,對經(jīng)濟運行有著舉足輕重的作用。隨著證券市場的不斷壯大與發(fā)展,我國上市公司及擬發(fā)行上市公司越來越多,隨之產生的問題的種類也就越來越豐富,其中一些不符合上市標準的企業(yè)為了取得融資資金等其他目的而存在的造假上市問題尤其嚴重,并且在近年來愈演俞重、屢禁不改。因此IPO財務造假是一個需要長期關注的問題,研究IPO造假問題十分必要。對IPO財務造假的問題的分析與研究的意義是多方面的：通過研究造假案例,提出解決方案可以從一定程度上防范造假上市再次發(fā)生；防范造假上市有利于維持市場秩序,有利于經(jīng)濟穩(wěn)定健康快速發(fā)展；最重要的意義是在于可以更好的對投資者進行保護。本文通過闡述了天能科技IPO造假背景、過程、造假手段及結果,通過構造造假企業(yè)與監(jiān)管部門的博弈模型分析了天能科技IPO造假的根本原因,說明了保障擬上市企業(yè)健康發(fā)行,防范IPO財務造假是十分重要的,同時從違約成本、上市公司、中介機構、監(jiān)管部門、投資者和地方政府六個角度提出了對策和建議。在了解天能科技事件的背景及相關的原因后,有很多值得去思考的地方。通過回顧“天能科技IPO事件”來探究擬上市企業(yè)IPO造假的原因和方式,并在對這些原因和方式深層次的探究和反思的基礎上提出相關的防范措施和治理建議,使得從根源上保證IPO的質量,杜絕財務造假事件。本文分為四章。第一部分是緒論,介紹了本文的研究背景及研究意義,國內外相關文獻綜述以及研究方法和論文結構；第二部分介紹了天能科技公司簡介、天能科技IPO造假背景、天能科技IPO造假案情回顧、天能科技IPO造假處罰結果,以及天能科技IPO造假的嚴重影響；第三部分對天能科技財務造假的手段進行分析,造假手段包括提前確認收入和關聯(lián)倒賬,并通過構造造假企業(yè)與監(jiān)管部門的博弈模型分析了天能科技IPO造假的根本原因是造假成本遠遠小于造假收益,以及分析了天能科技IPO造假的公司治理存在缺陷、中介機構未盡到保護投資者的義務、信息披露監(jiān)管不足、地方政府行為不規(guī)范等原因；第四部分是對于防范IPO造假事件再次發(fā)生的結論和建議。從增加違約成本、上市公司、中介機構、監(jiān)管部門、投資者、地方政府六個角度提出如何防范企業(yè)進行IPO財務造假,維護廣大投資者的權益,維持證券市場有序發(fā)展。
【關鍵詞】：監(jiān)管 IPO造假 博弈
【學位授予單位】：遼寧大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F426.6;F832.51
【目錄】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-11
• 緒論11-15
• 0.1 研究背景和研究意義11-12
• 0.2 文獻綜述12-13
• 0.3 研究方法及論文結構13
• 0.4 創(chuàng)新點與不足13-15
• 1 天能科技IPO造假案例介紹15-20
• 1.1 天能科技IPO造假案例背景15
• 1.2 天能科技IPO造假案情回顧15-17
• 1.3 天能科技IPO造假案處罰結果17-18
• 1.4 天能科技IPO造假的影響18-20
• 2 天能科技IPO造假案例研究20-33
• 2.1 天能科技造假手段分析20-25
• 2.1.1 提前確認收入21-23
• 2.1.2 關聯(lián)倒賬23-25
• 2.1.3 天能科技IPO造假與新大地案、萬福生科案的對比25
• 2.2 天能科技與監(jiān)管部門的博弈分析25-28
• 2.2.1 模型的基本假設26
• 2.2.2 博弈的構造和均衡26-27
• 2.2.3 結果分析27-28
• 2.3 天能科技IPO造假事件存在的原因分析28-33
• 2.3.1 造假成本遠小于造假收益28-29
• 2.3.2 公司治理方面存在的原因29-30
• 2.3.3 中介機構方面存在的原因30-31
• 2.3.4 監(jiān)管方面存在的原因31
• 2.3.5 信息披露方面存在的原因31-32
• 2.3.6 地方政府方面存在的原因32-33
• 3 對策建議33-42
• 3.1 增加違約成本33-34
• 3.1.1 加大對造假企業(yè)的處罰力度33-34
• 3.1.2 建立完善的賠償機制34
• 3.2 針對上市公司的對策建議34-35
• 3.2.1 加強上市公司內控34-35
• 3.2.2 完善獨立董事制度35
• 3.3 針對中介機構的對策建議35-37
• 3.3.1 提高中介機構從業(yè)人員的素質36-37
• 3.3.2 加大對中介機構的處罰力度37
• 3.4 針對監(jiān)管機構的對策建議37-39
• 3.4.1 提高監(jiān)管部門識別財務造假行為的能力38
• 3.4.2 監(jiān)管機構與媒體共同實現(xiàn)監(jiān)管作用38-39
• 3.5 針對投資者的對策建議——完善IPO信息披露39-40
• 3.5.1 延長IPO信息披露的時間39-40
• 3.5.2 完善IPO信息披露的內容40
• 3.6 針對地方政府的對策建議40-42
• 參考文獻42-44
• 致謝44

【參考文獻】

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本文編號：997022