發(fā)布時(shí)間：2017-10-09 00:07

  本文關(guān)鍵詞：天能科技IPO造假案例研究

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【摘要】：隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的改革與發(fā)展,證券市場(chǎng)應(yīng)勢(shì)而生。證券市場(chǎng)不僅是一國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)的晴雨表,更是可以解決資本供求不對(duì)等和流動(dòng)性問(wèn)題的關(guān)鍵,對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行有著舉足輕重的作用。隨著證券市場(chǎng)的不斷壯大與發(fā)展,我國(guó)上市公司及擬發(fā)行上市公司越來(lái)越多,隨之產(chǎn)生的問(wèn)題的種類也就越來(lái)越豐富,其中一些不符合上市標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)為了取得融資資金等其他目的而存在的造假上市問(wèn)題尤其嚴(yán)重,并且在近年來(lái)愈演俞重、屢禁不改。因此IPO財(cái)務(wù)造假是一個(gè)需要長(zhǎng)期關(guān)注的問(wèn)題,研究IPO造假問(wèn)題十分必要。對(duì)IPO財(cái)務(wù)造假的問(wèn)題的分析與研究的意義是多方面的：通過(guò)研究造假案例,提出解決方案可以從一定程度上防范造假上市再次發(fā)生；防范造假上市有利于維持市場(chǎng)秩序,有利于經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定健康快速發(fā)展；最重要的意義是在于可以更好的對(duì)投資者進(jìn)行保護(hù)。本文通過(guò)闡述了天能科技IPO造假背景、過(guò)程、造假手段及結(jié)果,通過(guò)構(gòu)造造假企業(yè)與監(jiān)管部門的博弈模型分析了天能科技IPO造假的根本原因,說(shuō)明了保障擬上市企業(yè)健康發(fā)行,防范IPO財(cái)務(wù)造假是十分重要的,同時(shí)從違約成本、上市公司、中介機(jī)構(gòu)、監(jiān)管部門、投資者和地方政府六個(gè)角度提出了對(duì)策和建議。在了解天能科技事件的背景及相關(guān)的原因后,有很多值得去思考的地方。通過(guò)回顧“天能科技IPO事件”來(lái)探究擬上市企業(yè)IPO造假的原因和方式,并在對(duì)這些原因和方式深層次的探究和反思的基礎(chǔ)上提出相關(guān)的防范措施和治理建議,使得從根源上保證IPO的質(zhì)量,杜絕財(cái)務(wù)造假事件。本文分為四章。第一部分是緒論,介紹了本文的研究背景及研究意義,國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)綜述以及研究方法和論文結(jié)構(gòu)；第二部分介紹了天能科技公司簡(jiǎn)介、天能科技IPO造假背景、天能科技IPO造假案情回顧、天能科技IPO造假處罰結(jié)果,以及天能科技IPO造假的嚴(yán)重影響；第三部分對(duì)天能科技財(cái)務(wù)造假的手段進(jìn)行分析,造假手段包括提前確認(rèn)收入和關(guān)聯(lián)倒賬,并通過(guò)構(gòu)造造假企業(yè)與監(jiān)管部門的博弈模型分析了天能科技IPO造假的根本原因是造假成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于造假收益,以及分析了天能科技IPO造假的公司治理存在缺陷、中介機(jī)構(gòu)未盡到保護(hù)投資者的義務(wù)、信息披露監(jiān)管不足、地方政府行為不規(guī)范等原因；第四部分是對(duì)于防范IPO造假事件再次發(fā)生的結(jié)論和建議。從增加違約成本、上市公司、中介機(jī)構(gòu)、監(jiān)管部門、投資者、地方政府六個(gè)角度提出如何防范企業(yè)進(jìn)行IPO財(cái)務(wù)造假,維護(hù)廣大投資者的權(quán)益,維持證券市場(chǎng)有序發(fā)展。
【關(guān)鍵詞】：監(jiān)管 IPO造假 博弈
【學(xué)位授予單位】：遼寧大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F426.6;F832.51
【目錄】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-11
• 緒論11-15
• 0.1 研究背景和研究意義11-12
• 0.2 文獻(xiàn)綜述12-13
• 0.3 研究方法及論文結(jié)構(gòu)13
• 0.4 創(chuàng)新點(diǎn)與不足13-15
• 1 天能科技IPO造假案例介紹15-20
• 1.1 天能科技IPO造假案例背景15
• 1.2 天能科技IPO造假案情回顧15-17
• 1.3 天能科技IPO造假案處罰結(jié)果17-18
• 1.4 天能科技IPO造假的影響18-20
• 2 天能科技IPO造假案例研究20-33
• 2.1 天能科技造假手段分析20-25
• 2.1.1 提前確認(rèn)收入21-23
• 2.1.2 關(guān)聯(lián)倒賬23-25
• 2.1.3 天能科技IPO造假與新大地案、萬(wàn)福生科案的對(duì)比25
• 2.2 天能科技與監(jiān)管部門的博弈分析25-28
• 2.2.1 模型的基本假設(shè)26
• 2.2.2 博弈的構(gòu)造和均衡26-27
• 2.2.3 結(jié)果分析27-28
• 2.3 天能科技IPO造假事件存在的原因分析28-33
• 2.3.1 造假成本遠(yuǎn)小于造假收益28-29
• 2.3.2 公司治理方面存在的原因29-30
• 2.3.3 中介機(jī)構(gòu)方面存在的原因30-31
• 2.3.4 監(jiān)管方面存在的原因31
• 2.3.5 信息披露方面存在的原因31-32
• 2.3.6 地方政府方面存在的原因32-33
• 3 對(duì)策建議33-42
• 3.1 增加違約成本33-34
• 3.1.1 加大對(duì)造假企業(yè)的處罰力度33-34
• 3.1.2 建立完善的賠償機(jī)制34
• 3.2 針對(duì)上市公司的對(duì)策建議34-35
• 3.2.1 加強(qiáng)上市公司內(nèi)控34-35
• 3.2.2 完善獨(dú)立董事制度35
• 3.3 針對(duì)中介機(jī)構(gòu)的對(duì)策建議35-37
• 3.3.1 提高中介機(jī)構(gòu)從業(yè)人員的素質(zhì)36-37
• 3.3.2 加大對(duì)中介機(jī)構(gòu)的處罰力度37
• 3.4 針對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的對(duì)策建議37-39
• 3.4.1 提高監(jiān)管部門識(shí)別財(cái)務(wù)造假行為的能力38
• 3.4.2 監(jiān)管機(jī)構(gòu)與媒體共同實(shí)現(xiàn)監(jiān)管作用38-39
• 3.5 針對(duì)投資者的對(duì)策建議——完善IPO信息披露39-40
• 3.5.1 延長(zhǎng)IPO信息披露的時(shí)間39-40
• 3.5.2 完善IPO信息披露的內(nèi)容40
• 3.6 針對(duì)地方政府的對(duì)策建議40-42
• 參考文獻(xiàn)42-44
• 致謝44

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

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中國(guó)博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前1條

1 吳琳芳;中國(guó)上市公司會(huì)計(jì)信息披露研究[D];西北農(nóng)林科技大學(xué);2004年

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本文編號(hào)：997022