本文關(guān)鍵詞：我國上市公司財務(wù)報告舞弊及其治理對策研究

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【摘要】：財務(wù)報告舞弊現(xiàn)象在全世界范圍內(nèi)層出不窮,針對財務(wù)報告舞弊問題的研究己然成為全世界的重要課題。財務(wù)報告為報告使用者提供和企業(yè)經(jīng)營息息相關(guān)的信息,其中既包括數(shù)據(jù)化資源,也包括非數(shù)據(jù)化資源。數(shù)據(jù)化資源是指財務(wù)報表的數(shù)據(jù),非數(shù)據(jù)化資源涵蓋了財務(wù)情況說明書等。財務(wù)報告所包括的信息為廣大投資者作出經(jīng)濟決策帶來幫助。財務(wù)報告所呈現(xiàn)出來的內(nèi)容應(yīng)該以實際發(fā)生的交易為前提,真實反映出企業(yè)的業(yè)績情況,確保財務(wù)報告的高水準(zhǔn)呈現(xiàn)和信息的透明度。財務(wù)報告所呈現(xiàn)出的水準(zhǔn)差異大部分源于財務(wù)信息舞弊,財務(wù)舞弊不僅不能正確反映出企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績,更會導(dǎo)致報告使用人作出誤判決策,而且引發(fā)整個社會的會計信息失真現(xiàn)象發(fā)生。根據(jù)中國證監(jiān)會披露結(jié)果顯示,截至2015年年末,中國的A、B股上市公司總數(shù)已經(jīng)達到了2827家,這2827家上市公司的期末股票市價總值高達531304.20億元人民幣,占我國2015年全年國內(nèi)生產(chǎn)總值的78.5%,由此可以看出,我國證券市場屬于飛速成長的上升期。但與此同時,我國財務(wù)報告舞弊產(chǎn)生的案件也是屢見不鮮。舞弊行為的不斷呈現(xiàn),對我國證券市場的有序發(fā)展帶來不良后果,使投資者喪失投資決心。意識到財務(wù)報告舞弊所引發(fā)的不良影響,這一問題早已經(jīng)被理論界和實務(wù)界所重點關(guān)注。并且,如何對企業(yè)財務(wù)報告舞弊的行為進行全方位地治理已經(jīng)成為我國證券市場重點討論的話題,具有非常重要的理論與實際意義。本文選取2005至2015年問,我國深市主板以及滬市主板中因違反規(guī)定而遭到中國證監(jiān)會、上海證券交易所和深圳證券交易所正式立案調(diào)查,并對遭到懲處的201家企業(yè)運用描述性統(tǒng)計的分析方式,具體分析企業(yè)財務(wù)報告舞弊在行業(yè)分布、舞弊類型、運用的舞弊手段、舞弊開始及持續(xù)的年限、舞弊公司上市年度分布及相關(guān)審計方面所具備的特征；并從信息不對稱、公司治理結(jié)構(gòu)失效、監(jiān)事會監(jiān)督職能弱化三方面來深入探討財務(wù)報告舞弊的內(nèi)部影響因素；從注冊會計師審計獨立性、法律制度存在缺陷、政府監(jiān)管體系不完善三方面探究財務(wù)報告舞弊的外部影響因素,從而提出針對財務(wù)報告舞弊的治理對策。
【關(guān)鍵詞】：上市公司 財務(wù)報告舞弊 現(xiàn)狀分析 治理對策
【學(xué)位授予單位】：遼寧大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F275;F832.51
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-11
• 緒論11-17
• 0.1 研究背景及意義11-12
• 0.1.1 研究背景11
• 0.1.2 研究意義11-12
• 0.2 文獻綜述12-14
• 0.2.1 國外文獻綜述12-13
• 0.2.2 國內(nèi)文獻綜述13-14
• 0.3 研究框架及研究內(nèi)容14-16
• 0.3.1 研究框架14-16
• 0.3.2 研究內(nèi)容16
• 0.4 研究方法與創(chuàng)新之處16-17
• 0.4.1 研究方法16
• 0.4.2 論文的創(chuàng)新16-17
• 1 概念界定及理論基礎(chǔ)17-20
• 1.1 財務(wù)報告舞弊概念及相關(guān)概念界定17-18
• 1.1.1 財務(wù)報告舞弊概念界定17
• 1.1.2 與財務(wù)報告舞弊相關(guān)概念界定17-18
• 1.2 相關(guān)理論基礎(chǔ)18-20
• 1.2.1 委托--代理理論18-19
• 1.2.2 信息不對稱理論19-20
• 2 我國上市公司財務(wù)報告舞弊現(xiàn)狀統(tǒng)計分析20-37
• 2.1 研究對象的選取與樣本數(shù)據(jù)整理20-22
• 2.1.1 研究對象的選取20
• 2.1.2 樣本數(shù)據(jù)整理20-22
• 2.2 2005-2015年度上市公司財務(wù)報告舞弊情況統(tǒng)計分析22-37
• 2.2.1 舞弊行業(yè)分布統(tǒng)計分析23-25
• 2.2.2 舞弊類型統(tǒng)計分析25-27
• 2.2.3 舞弊手段統(tǒng)計分析27-31
• 2.2.4 舞弊年限統(tǒng)計分析31-33
• 2.2.5 舞弊上市公司各年度數(shù)量分布分析33-34
• 2.2.6 審計特征統(tǒng)計分析34-37
• 3 我國上市公司財務(wù)報告舞弊的影響因素分析37-41
• 3.1 上市公司財務(wù)報告舞弊的內(nèi)部影響因素37-39
• 3.1.1 信息不對稱分布37
• 3.1.2 公司治理結(jié)構(gòu)失效37-39
• 3.1.3 監(jiān)事會監(jiān)督職能弱化39
• 3.2 上市公司財務(wù)報告舞弊的外部影響因素39-41
• 3.2.1 注冊會計師審計的獨立性39
• 3.2.2 法律制度存在缺陷39-40
• 3.2.3 政府監(jiān)管體系不完善40-41
• 4 我國上市公司財務(wù)報告舞弊的治理對策41-46
• 4.1 完善上市公司的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)41-42
• 4.1.1 優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)41
• 4.1.2 充分發(fā)揮監(jiān)事會的職能41-42
• 4.2 完善會計準(zhǔn)則和會計信息42
• 4.2.1 完善會計準(zhǔn)則的制定42
• 4.2.2 健全會計信息的披露制度42
• 4.3 強化外部審計作用42-44
• 4.3.1 強化注冊會計師審計作用42-43
• 4.3.2 完善法律體系并引入法務(wù)會計制度43-44
• 4.4 建立健全外部監(jiān)管機制44
• 4.4.1 完善政府的監(jiān)管職能44
• 4.4.2 提高監(jiān)管處罰力度44
• 4.5 建立責(zé)任保險制度和提高投資者風(fēng)險意識44-46
• 4.5.1 建立財務(wù)報告責(zé)任保險制度44-45
• 4.5.2 強化中小投資者的風(fēng)險意識45-46
• 5 研究結(jié)論及建議46-48
• 5.1 研究結(jié)論46-47
• 5.2 研究不足與展望47-48
• 參考文獻48-51
• 致謝51

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本文編號：943611