隨著《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的相繼發(fā)布,內(nèi)部控制已經(jīng)得到社會普遍的認同,明確規(guī)定執(zhí)行該規(guī)范的上市公司披露年度內(nèi)部控制自我評價報告等內(nèi)部控制相關(guān)信息。本文運用規(guī)范研究與案例研究的方法闡述了采掘業(yè)內(nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀以及相應(yīng)對策,旨在不斷改善采掘業(yè)上市公司內(nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀,為內(nèi)部控制信息披露的管理實踐提供理論依據(jù)。 文章首先對國內(nèi)外有關(guān)內(nèi)部控制及內(nèi)部控制信息披露的研究成果進行評述,并對有關(guān)理論進行闡述。其次,分析我國上市公司內(nèi)部控制信息披露現(xiàn)存的主要問題。然后,針對采掘業(yè)上市公司,尤其是以X上市公司為例,主要從內(nèi)部控制目標、要素、評價、審計這四個方面進行案例研究,分析該公司在內(nèi)部控制信息披露方面的現(xiàn)狀。最后,在上述研究基礎(chǔ)上,提出采掘業(yè)上市公司在內(nèi)部控制信息披露方面存在的問題及相應(yīng)解決對策,為今后的采掘業(yè)上市公司進一步實施內(nèi)部控制、完善內(nèi)部控制信息披露提出建設(shè)性對策,以期對政府部門等有關(guān)規(guī)定出臺起到參考借鑒意義。

【文章頁數(shù)】：55 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
提要
Abstract
1 引言
    1.1 研究背景與研究意義
        1.1.1 研究背景
    1.2 研究意義
    1.3 國內(nèi)外文獻綜述
        1.3.1 國外文獻綜述
        1.3.2 國內(nèi)文獻綜述
        1.3.3 研究啟示
    1.4 研究方法
    1.5 創(chuàng)新和不足
2 內(nèi)部控制信息披露的理論基礎(chǔ)
    2.1 委托代理理論
    2.2 信息不對稱理論
    2.3 信號傳遞理論
3 基于采掘行業(yè)的案例研究與分析
    3.1 樣本與數(shù)據(jù)來源
    3.2 X公司概況
    3.3 現(xiàn)狀分析
        3.3.1 對內(nèi)部控制目標的信息披露
        3.3.2 對內(nèi)部控制要素的信息披露
        3.3.3 對內(nèi)部控制評價的信息披露
        3.3.4 對內(nèi)部控制審計的信息披露
4 我國上市公司內(nèi)部控制信息披露現(xiàn)存的主要問題
    4.1 內(nèi)部控制信息披露主動意識增強緩慢
    4.2 內(nèi)部控制信息披露的內(nèi)容與格式不夠統(tǒng)一
    4.3 內(nèi)部控制信息披露制度建設(shè)滯后
    4.4 內(nèi)部控制信息披露的注冊會計師審計環(huán)節(jié)薄弱,內(nèi)部控制報告審計缺少統(tǒng)一評價標準
5 結(jié)論及政策建議
    5.1 研究結(jié)論
        5.1.1 內(nèi)部控制披露主體不夠統(tǒng)一
        5.1.2 內(nèi)部控制要素信息披露詳盡不一,要求和標準不統(tǒng)一
        5.1.3 評價報告效果良好,缺乏對內(nèi)部控制信息披露的審計意見
        5.1.4 內(nèi)部控制審計的有效性不高,缺少審計人員崗位培訓
    5.2 政策建議
        5.2.1 明確信息披露的法律主體,完善規(guī)范體系
        5.2.2 鼓勵自愿披露,加強信息披露的監(jiān)管力度
        5.2.3 建立內(nèi)部控制評價與審計報告相結(jié)合制度
        5.2.4 審計服務(wù)過程中建立或修正內(nèi)部控制重點的建議,加強審計人員的培訓
6 研究啟示與研究展望
致謝
參考文獻
在學期間發(fā)表的學術(shù)論文及研究成果
摘要



本文編號：3833595