自1990年上海、深圳證券交易所設(shè)立,我國資本市場發(fā)展日新月異,截止2017年12月31日,據(jù)wind資訊統(tǒng)計,我國上市公司家數(shù)為3485家,總市值達56.7萬億元,占我國GDP總量的68%。單從上市公司數(shù)量和市值來看,我國資本市場二十幾年的發(fā)展速度已經(jīng)可以與歐美發(fā)達國家資本市場兩百年的發(fā)展相媲美。由于企業(yè)的IPO會帶來巨大的財富效應(yīng)和品牌效應(yīng),導致近些年來上市公司數(shù)量激增,隨之而來的上市公司財務(wù)舞弊現(xiàn)象也屢見不鮮,給我國監(jiān)管部門帶來極大的挑戰(zhàn)。本文以2007-2017年內(nèi)財務(wù)舞弊的上市公司作為統(tǒng)計樣本,歸納總結(jié)出上市公司舞弊區(qū)域分布、行業(yè)分布、舞弊手段、舞弊特征等規(guī)律。同時精選出其中四家典型的上市公司,輝山乳業(yè)、樂視網(wǎng)、信威集團、萬福生科作為研究范本,基于這四家公司的財務(wù)舞弊手段,歸納總結(jié)出財務(wù)舞弊的關(guān)鍵識別指標,對財務(wù)舞弊現(xiàn)象預(yù)警,同時可對舞弊公司進行賣空的投資決策。隨著我國股票發(fā)行制度逐漸由核準制過渡到注冊制,上市公司的數(shù)量還會持續(xù)快速增長。面對上市公司質(zhì)地魚龍混雜,識別上市公司的財務(wù)指標健康與否尤為重要。近期財務(wù)舞弊案件的涌現(xiàn),給專業(yè)機構(gòu)包括券商投行,券商研究部門,基金,保險,... 

【文章來源】：廈門大學福建省211工程院校985工程院校教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：78 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第一章 緒論
    第一節(jié) 研究背景
    第二節(jié) 研究意義
    第三節(jié) 研究的內(nèi)容及方法
    第四節(jié) 論文結(jié)構(gòu)
第二章 財務(wù)舞弊的動機、特征分析
    第一節(jié) 上市公司財務(wù)舞弊的動機
    第二節(jié) 滋生財務(wù)舞弊的外部環(huán)境分析
    第三節(jié) 財務(wù)舞弊違規(guī)成本分析
    第四節(jié) 上市公司財務(wù)舞弊的核心預(yù)警指標分析
第三章 財務(wù)舞弊行業(yè)與區(qū)域分布特征分析
    第一節(jié) 近十年來財務(wù)舞弊案例統(tǒng)計分析
    第二節(jié) 歷史上舞弊高發(fā)的行業(yè)分析
第四章 四家典型財務(wù)舞弊的案例比較研究
    第一節(jié) 輝山乳業(yè)案例
    第二節(jié) 樂視網(wǎng)案例
    第三節(jié) 信威集團案例
    第四節(jié) 萬福生科案例
第五章 財務(wù)舞弊的關(guān)鍵指標識別與預(yù)警指標
    第一節(jié) 毛利率是財務(wù)造假第一兇兆
    第二節(jié) 關(guān)聯(lián)交易是財務(wù)舞弊高發(fā)區(qū)
    第三節(jié) 重點會計科目關(guān)注、報表之間勾稽關(guān)系分析
    第四節(jié) 其他非財務(wù)信息分析
    第五節(jié) 建立企業(yè)財務(wù)預(yù)警指標
第六章 財務(wù)舞弊之投資策略:構(gòu)建風險預(yù)警的投資組合
    第一節(jié) 投資組合構(gòu)建
    第二節(jié) 投資組合收益比較與驗證
第七章 結(jié)論與展望
    第一節(jié) 研究的主要結(jié)論
    第二節(jié) 研究的主要貢獻與不足
參考文獻
致謝


【參考文獻】：
期刊論文
[1]農(nóng)業(yè)上市公司財務(wù)造假問題研究[J]. 胡海川,張心靈,范文娟.  財會月刊. 2013(23)
[2]全球股票市場賣空交易機制的演進與發(fā)展分析[J]. 陳晗,王霖牧.  證券市場導報. 2012(09)
[3]淺析企業(yè)內(nèi)控制度下的風險管理[J]. 隆曉玲.  現(xiàn)代經(jīng)濟信息. 2010(01)
[4]從盈余管理到現(xiàn)金流操控:應(yīng)計制與現(xiàn)金制融合背景下的新趨向[J]. 張俊瑞,董南雁,郭慧婷.  商情(經(jīng)濟理論研究). 2007(01)



本文編號：3621875