新三板市場(chǎng)是我國資本市場(chǎng)中主要針對(duì)中小微型企業(yè)的全國性非上市股份有限公司股權(quán)交易平臺(tái),發(fā)揮著小微企業(yè)的孵化器、上市資源蓄水池的基礎(chǔ)作用。從2013到2016年,新三板掛牌公司的違法違規(guī)行為逐年增多,表現(xiàn)形態(tài)日益多樣化,而且已帶有明顯的“主觀故意”性。2016年是新三板監(jiān)管最嚴(yán)的一年,掛牌公司參仙源（831399）因?yàn)樯儆?jì)成本、虛增利潤和關(guān)聯(lián)方交易,成為新三板第一家被證監(jiān)會(huì)開出行政處罰決定書的企業(yè)。對(duì)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所,2016年下半年,就有瑞華、天健、眾華、北京天圓在內(nèi)的四家會(huì)計(jì)師事務(wù)所收到來自全國中小企業(yè)轉(zhuǎn)讓股份系統(tǒng)發(fā)出的督察決議。參仙源案所涉及北京興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所也再次被曝光,因?yàn)橹白C監(jiān)會(huì)就向因欺詐發(fā)行被退市的欣泰電氣（A股市場(chǎng)）執(zhí)行IPO審計(jì)業(yè)務(wù)的北京興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所及涉案注冊(cè)會(huì)計(jì)師王全洲、楊軼輝、王權(quán)生開具了《中國證監(jiān)會(huì)行政處罰決定書》。到2016年底,新三板掛牌公司數(shù)猛增到10163家。其會(huì)計(jì)監(jiān)管的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)引起證監(jiān)會(huì)高度重視,并于2017年6月5日,鄭重公布了“第6號(hào)會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示——新三板掛牌公司審計(jì)”,其目的進(jìn)一步提高新三板掛牌公司財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量,強(qiáng)化新三板掛牌公司審計(jì)... 

【文章來源】：西南政法大學(xué)重慶市

【文章頁數(shù)】：58 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

我國資本市場(chǎng)結(jié)構(gòu)

圖 3：新三板掛牌企業(yè)交易方式分布這種一邊倒的現(xiàn)象不僅反映出新三板市場(chǎng)交易的特點(diǎn)，還從側(cè)面暴露出了新市場(chǎng)的缺點(diǎn)，就是總體交易流通性差。其中在 2016 年的總掛牌公司中，有

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量影響的研究[J]. 王金妹.  科技創(chuàng)新與應(yīng)用. 2016(23)
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碩士論文
[1]新三板審計(jì)市場(chǎng)集中度研究[D]. 呂殿耀.財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所 2014
[2]上市公司關(guān)聯(lián)交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的法律控制[D]. 孫員.重慶大學(xué) 2012



本文編號(hào)：3475301