新三板市場是我國資本市場中主要針對中小微型企業(yè)的全國性非上市股份有限公司股權交易平臺,發(fā)揮著小微企業(yè)的孵化器、上市資源蓄水池的基礎作用。從2013到2016年,新三板掛牌公司的違法違規(guī)行為逐年增多,表現形態(tài)日益多樣化,而且已帶有明顯的“主觀故意”性。2016年是新三板監(jiān)管最嚴的一年,掛牌公司參仙源（831399）因為少計成本、虛增利潤和關聯方交易,成為新三板第一家被證監(jiān)會開出行政處罰決定書的企業(yè)。對于會計師事務所,2016年下半年,就有瑞華、天健、眾華、北京天圓在內的四家會計師事務所收到來自全國中小企業(yè)轉讓股份系統發(fā)出的督察決議。參仙源案所涉及北京興華會計師事務所也再次被曝光,因為之前證監(jiān)會就向因欺詐發(fā)行被退市的欣泰電氣（A股市場）執(zhí)行IPO審計業(yè)務的北京興華會計師事務所及涉案注冊會計師王全洲、楊軼輝、王權生開具了《中國證監(jiān)會行政處罰決定書》。到2016年底,新三板掛牌公司數猛增到10163家。其會計監(jiān)管的審計風險引起證監(jiān)會高度重視,并于2017年6月5日,鄭重公布了“第6號會計監(jiān)管風險提示——新三板掛牌公司審計”,其目的進一步提高新三板掛牌公司財務信息披露質量,強化新三板掛牌公司審計... 

【文章來源】：西南政法大學重慶市

【文章頁數】：58 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

我國資本市場結構

圖 3：新三板掛牌企業(yè)交易方式分布這種一邊倒的現象不僅反映出新三板市場交易的特點，還從側面暴露出了新市場的缺點，就是總體交易流通性差。其中在 2016 年的總掛牌公司中，有

【參考文獻】：
期刊論文
[1]風險審計對會計信息質量影響的研究[J]. 王金妹.  科技創(chuàng)新與應用. 2016(23)
[2]我國新三板審計的相關問題研究[J]. 高婷婷,龔黎明.  中國注冊會計師. 2016(07)
[3]試論風險審計對企業(yè)審計實務的影響[J]. 張衛(wèi)星.  北方經貿. 2016(02)
[4]“新三板”審計需注意的幾個問題[J]. 史婧怡.  財務與會計. 2015(09)
[5]新三板企業(yè)信息披露制度[J]. 吳國鼎,魯桐.  中國金融. 2015(07)
[6]基于審計風險控制策略的實證研究——審計收費與會計穩(wěn)健性[J]. 熊玉紅.  財會通訊. 2014(33)
[7]IPO審計風險及對策研究[J]. 劉瑜.  財會月刊. 2013(13)
[8]IPO會計舞弊:審計失敗分析[J]. 劉萬麗.  財會通訊. 2013(16)
[9]對我國新三板市場的初探[J]. 田暉.  生產力研究. 2013(05)
[10]論我國三板市場信息披露制度的完善[J]. 劉晶.  中國證券期貨. 2013(02)

碩士論文
[1]新三板審計市場集中度研究[D]. 呂殿耀.財政部財政科學研究所 2014
[2]上市公司關聯交易審計風險的法律控制[D]. 孫員.重慶大學 2012



本文編號：3475301