隨著我國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展,經(jīng)濟(jì)市場對會計(jì)信息質(zhì)量的要求也越來越高,第三方獨(dú)立審計(jì)在經(jīng)濟(jì)社會中逐漸占有一席之地,由具備資格的會計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告成為市場關(guān)注的焦點(diǎn)。然而,近年來國內(nèi)外頻發(fā)審計(jì)失敗,第三方審計(jì)服務(wù)的公信力在不斷地下降。其中,上市公司的審計(jì)失敗影響最為惡劣,不僅會阻礙市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展,還會嚴(yán)重打擊投資者信心,同時對參與審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所和上市公司都造成不可挽回的災(zāi)難。因此,研究審計(jì)失敗的原因和防范措施對加強(qiáng)我國資本市場的監(jiān)管,提高上市公司會計(jì)信息質(zhì)量,保證市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展有著重要的意義。本文采用了文獻(xiàn)研究和案例分析相結(jié)合的研究方法,首先查閱、整理了國內(nèi)外關(guān)于審計(jì)失敗原因及防范措施的相關(guān)文獻(xiàn),學(xué)習(xí)了解了審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等相關(guān)概念。然后通過對金亞科技財(cái)務(wù)舞弊案例的介紹,分析了立信會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中存在的問題,并在此基礎(chǔ)上總結(jié)了審計(jì)失敗的原因:審計(jì)過程中注冊會計(jì)師的獨(dú)立性難以保證、對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估不到位、未嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)程序且未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度;會計(jì)師事務(wù)所與企業(yè)之間關(guān)系失衡、違規(guī)成本低;外部監(jiān)管制度不夠完善;被審計(jì)單... 

【文章來源】：湖南大學(xué)湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：61 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

圖２．?５審計(jì)失敗對各相關(guān)方的影響??１．對資本市場的影響??

臨財(cái)務(wù)困境。作為首批進(jìn)入創(chuàng)業(yè)板的２８家公司之一，卻接連陷入經(jīng)營窘境，業(yè)績??不佳的同時也是對公司聲譽(yù)的威脅，甚至還面臨退市的風(fēng)險(xiǎn)，公司及管理層在來??自各方的巨大壓力下，最終選擇鋌而走險(xiǎn)，走上了財(cái)務(wù)造假的道路，圖３．２揭示??了金亞科技財(cái)務(wù)造假的曝光過程。??：－ｉ?２０１５．０７？）－＾?＇?，——??，??，?＇?Ｉ—廣???＇?，．一?２０１６＿０１?一＇、??月４、５日，?ｎ?ｍ?＿?＊８月３１日，發(fā)??金亞科技及?布公告稱將??董事長周旭?吒更＿８言?對重大會計(jì)?．１月Ｉ４曰，發(fā)??輝因涉嫌違?孽差錯進(jìn)行更?布自查公告??反＜?證券法?＞?吾爸蓋?正調(diào)整

圖３．４金亞科技聯(lián)營公司??４．一股獨(dú)大導(dǎo)致公司內(nèi)部治理機(jī)制形同虛設(shè)??金亞科技?xì)v年財(cái)務(wù)報(bào)告顯示，周旭輝一直是金亞科技最大的股東，其持股比??例甚至遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過剩余九大股東持股比例之和，可謂一股獨(dú)大。加上公司的中小股??東不參與決策，所以實(shí)際上沒有能夠與周旭輝相抗衡的其他力量，公司內(nèi)部治理??機(jī)制形同虛設(shè)�，F(xiàn)根據(jù)金亞科技２０１４年度財(cái)務(wù)報(bào)表，摘錄了金亞科技主要持股情??況，見下表３．３：??１８??

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]審計(jì)費(fèi)用信息隱藏與審計(jì)質(zhì)量——基于審計(jì)獨(dú)立性和投資者感知視角的研究[J]. 張俊生,湯曉建,曾亞敏.  會計(jì)研究. 2017(08)
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[3]審計(jì)失敗的原因及治理措施——基于金亞科技財(cái)務(wù)舞弊案[J]. 孫帥.  時代金融. 2016(08)
[4]審計(jì)失敗的成因與防范探究——以薩蒂揚(yáng)公司為例[J]. 胡靜.  安徽職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào). 2015(03)
[5]我國上市公司審計(jì)失敗監(jiān)管——對證監(jiān)會處罰公告研究的文獻(xiàn)綜述[J]. 張?bào)?高培亮.  中國內(nèi)部審計(jì). 2014(09)
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[9]會計(jì)穩(wěn)健性與審計(jì)收費(fèi):基于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制策略的分析[J]. 朱松,陳關(guān)亭.  審計(jì)研究. 2012(01)
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碩士論文
[1]企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制研究[D]. 周可盈.中國財(cái)政科學(xué)研究院 2017
[2]會計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D]. 朱偉光.安徽財(cái)經(jīng)大學(xué) 2017
[3]H會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制研究[D]. 于宛冬.吉林財(cái)經(jīng)大學(xué) 2017
[4]上市公司年報(bào)重大錯報(bào)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究[D]. 張喆.云南財(cái)經(jīng)大學(xué) 2017
[5]會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量問題研究[D]. 楊柱俊.云南財(cái)經(jīng)大學(xué) 2017
[6]上市公司審計(jì)失敗對策研究[D]. 孫蔚冉.云南大學(xué) 2015
[7]注冊會計(jì)師審計(jì)失敗問題研究[D]. 夏廷茹.河南大學(xué) 2014
[8]注冊會計(jì)師審計(jì)失敗問題研究[D]. 吉慧慧.山西財(cái)經(jīng)大學(xué) 2013
[9]注冊會計(jì)師審計(jì)失敗問題研究[D]. 張倩.河南大學(xué) 2013
[10]我國資本市場審計(jì)失敗問題研究[D]. 周祖學(xué).蘇州大學(xué) 2009



本文編號：3411666