文章以證監(jiān)會對事務(wù)所及注冊會計師處罰決定的統(tǒng)計數(shù)據(jù)為研究基礎(chǔ),就我國上市企業(yè)審計失敗情況進(jìn)行調(diào)查分析。并以證監(jiān)會處罰決定內(nèi)容對審計失敗的現(xiàn)狀及可能成因為重點,就單一主體連續(xù)性失敗、未嚴(yán)格按照審計準(zhǔn)則規(guī)定實施函證程序等提出了具體的規(guī)避措施,對加強(qiáng)注冊會計師行業(yè)自律與質(zhì)量提升有一定參考作用。 

【文章來源】：會計之友. 2020,(02)北大核心

【文章頁數(shù)】：5 頁

【文章目錄】：
一、引言
二、基于證監(jiān)會處罰決定的上市公司審計失敗現(xiàn)狀統(tǒng)計分析
    （一）審計失敗案件的數(shù)量未有明確的嚴(yán)格遞增與遞減規(guī)律性
    （二）少數(shù)事務(wù)所審計失敗過于集中
    （三）多方面因素導(dǎo)致審計失敗的產(chǎn)生
    （四）審計失敗帶來的消極影響較為明顯
三、基于證監(jiān)會處罰決定的上市公司審計失敗成因分析
    （一）單一被審計單位連續(xù)性審計失敗數(shù)量較多
    （二）未嚴(yán)格基于審計準(zhǔn)則規(guī)定展開函證程序
    （三）注冊會計師獨立性缺失
    （四）注冊會計師專業(yè)勝任能力與職業(yè)道德素養(yǎng)不足
四、基于證監(jiān)會處罰決定的審計失敗規(guī)避措施
    （一）實施突擊性審計，降低對企業(yè)管理層審計數(shù)據(jù)的依賴
    （二）注冊會計師應(yīng)注重審計程序的完整性與恰當(dāng)性
    （三）強(qiáng)化注冊會計師審計的獨立性
        1. 健全事務(wù)所聘任制度
        2. 降低非審計業(yè)務(wù)對審計獨立性的消極影響
    （四）提高審計人員的執(zhí)業(yè)能力與職業(yè)道德素養(yǎng)


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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[4]證監(jiān)會處罰、分析師跟蹤與公司銀行債務(wù)融資——來自信息披露違規(guī)的經(jīng)驗證據(jù)[J]. 劉星,陳西嬋.  會計研究. 2018 (01)
[5]審計“大智慧” 勿�！靶÷斆鳌薄⑿排c證監(jiān)會聽證會辯論解析[J]. 李克亮.  會計之友. 2018(02)
[6]上市公司為何多年出現(xiàn)審計失敗——基于航天通信的案例分析[J]. 李壽喜,何逸冰.  會計之友. 2017(05)
[7]審計準(zhǔn)則與審計失敗——基于中國證監(jiān)會歷年行政處罰公告的分析[J]. 李莫愁.  審計與經(jīng)濟(jì)研究. 2017(02)



本文編號：3171342