近年來,我國上市公司財務(wù)舞弊事件屢禁不止,會計信息失真情況極為嚴重,投資者及股東均深受其害。學(xué)者們研究表明,完善的內(nèi)控能夠有效降低舞弊事件的發(fā)生率。隨著我國上市公司各項制度的不斷健全,內(nèi)部控制體系也在不斷完善,但由于我國內(nèi)部控制體系發(fā)展起步比較晚,目前仍存在許多問題,這就需要我們在借鑒國外已發(fā)展成熟的內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上,建立適合國內(nèi)上市公司的內(nèi)控體系。南紡股份連續(xù)五年的財務(wù)造假事件受到社會各界的廣泛關(guān)注,在分析研究其財務(wù)舞弊原因的同時,也引發(fā)了其對內(nèi)部控制體系有效性的思考。本文采用文獻分析法與案例研究法進行分析研究。首先,闡述了內(nèi)部控制與財務(wù)舞弊的基本理論,為下文對南紡股份舞弊事件的分析奠定了一定的理論基礎(chǔ)。其次,從內(nèi)部控制五要素中每一要素具體出發(fā),分別分析了南紡股份內(nèi)控現(xiàn)存的問題,在控制環(huán)境方面,大股東監(jiān)管缺位,董事長權(quán)力獨大,人事制度虛設(shè),高管違規(guī)持股、蠶食子公司資金;在風(fēng)險評估方面,風(fēng)險意識薄弱,風(fēng)險識別能力差;在控制活動方面,內(nèi)部董事比例過高、交叉任職情況嚴重,對子公司監(jiān)管不到位、重大決策缺乏審批;在信息與溝通方面,信息的披露制度不健全;在內(nèi)部監(jiān)督方面,董事會職能弱化,獨立董... 

【文章來源】：蘭州交通大學(xué)甘肅省

【文章頁數(shù)】：52 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 國外文獻綜述
        1.2.2 國內(nèi)文獻綜述
        1.2.3 國內(nèi)外文獻評述
    1.3 研究方法和研究內(nèi)容
    1.4 創(chuàng)新與不足之處
        1.4.1 創(chuàng)新點
        1.4.2 不足之處
2 內(nèi)部控制與財務(wù)舞弊的概念界定及相關(guān)理論
    2.1 內(nèi)部控制概述
        2.1.1 內(nèi)部控制的概念
        2.1.2 內(nèi)部控制的目標
        2.1.3 內(nèi)部控制的五要素
    2.2 財務(wù)舞弊概述
        2.2.1 財務(wù)舞弊的概念
        2.2.2 財務(wù)舞弊的動因
        2.2.3 財務(wù)舞弊的主要手段
        2.2.4 財務(wù)舞弊的識別方法
    2.3 內(nèi)部控制和財務(wù)舞弊的關(guān)系概述
        2.3.1 控制環(huán)境與財務(wù)舞弊
        2.3.2 風(fēng)險評估過程與財務(wù)舞弊
        2.3.3 控制活動與財務(wù)舞弊
        2.3.4 信息與溝通與財務(wù)舞弊
        2.3.5 內(nèi)部監(jiān)督與財務(wù)舞弊
3 南紡股份財務(wù)舞弊的案例分析
    3.1 南紡股份的概況
    3.2 南紡股份財務(wù)舞弊事件回顧
    3.3 南紡股份財務(wù)舞弊手段的分析
        3.3.1 虛構(gòu)交易,減少營業(yè)收入的結(jié)轉(zhuǎn)
        3.3.2 人為調(diào)整壞賬及遞延所得稅稅款
        3.3.3 偽造出口事件,騙取所退稅款
        3.3.4 串通審計機構(gòu),包庇其財務(wù)舞弊
    3.4 財務(wù)舞弊事件的影響
        3.4.1 對中國證券市場和資本市場造成的影響
        3.4.2 對第三方審計機構(gòu)的影響
4 基于內(nèi)部控制五要素分析南紡股份財務(wù)舞弊問題產(chǎn)生的原因
    4.1 從控制環(huán)境角度分析其原因
        4.1.1 大股東監(jiān)督管理缺位
        4.1.2 董事長獨大、權(quán)利集中
        4.1.3 人事制度虛設(shè)
        4.1.4 高管違規(guī)持股,侵占子公司資產(chǎn)
    4.2 從風(fēng)險評估過程角度分析其原因
        4.2.1 風(fēng)險意識薄弱
        4.2.2 風(fēng)險識別能力差
    4.3 從控制活動角度分析其原因
        4.3.1 內(nèi)部董事比例過高,交叉任職情況嚴重
        4.3.2 對子公司監(jiān)管不足,重大決策缺乏授權(quán)審批
    4.4 從信息與溝通角度分析其原因
    4.5 從內(nèi)部監(jiān)督角度分析其原因
        4.5.1 內(nèi)部審計機構(gòu)獨立性差
        4.5.2 獨立董事及監(jiān)事會形同虛設(shè)
5 對策及建議
    5.1 從控制環(huán)境角度提出建議
        5.1.1 改善國有股“一股獨大”的現(xiàn)狀
        5.1.2 完善南紡股份董事會結(jié)構(gòu)
    5.2 從風(fēng)險評估過程角度防范財務(wù)舞弊
    5.3 從控制活動角度防范財務(wù)舞弊
    5.4 從信息與溝通角度防范財務(wù)舞弊
    5.5 從內(nèi)部監(jiān)督角度防范財務(wù)舞弊
        5.5.1 強化南紡股份獨立董事與監(jiān)事會職能
        5.5.2 完善南紡股份內(nèi)部審計系統(tǒng)
6 結(jié)論
致謝
參考文獻


【參考文獻】：
期刊論文
[1]內(nèi)部控制有效性、關(guān)聯(lián)交易與非效率投資[J]. 高欣.  財會通訊. 2017(27)
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[6]管理層權(quán)力、內(nèi)部控制與腐敗治理[J]. 周美華,林斌,林東杰.  會計研究. 2016(03)
[7]財務(wù)舞弊與內(nèi)部控制關(guān)系分析及建議[J]. 李承志.  商業(yè)會計. 2015(20)
[8]我國上市公司財務(wù)報告舞弊的特征和手段——基于2008～2013年證監(jiān)會處罰公告[J]. 劉元,林愛梅,單雅迪.  財會月刊. 2015(28)
[9]內(nèi)部控制制度變遷演化的動因選擇:外力驅(qū)動還是內(nèi)生驅(qū)動?[J]. 程安林.  審計與經(jīng)濟研究. 2015(03)
[10]南紡股份舞弊案例研究[J]. 張露璐,王倩倩.  現(xiàn)代商業(yè). 2014(36)

碩士論文
[1]內(nèi)部控制、公司治理與會計信息披露質(zhì)量[D]. 張子文.太原理工大學(xué) 2017
[2]獐子島集團內(nèi)部控制有效性研究[D]. 章夏.蘇州大學(xué) 2017
[3]ERP環(huán)境下的企業(yè)存貨內(nèi)控審計及應(yīng)用研究[D]. 顏琪.西南交通大學(xué) 2017
[4]基于內(nèi)部控制視角的中小企業(yè)會計舞弊防范研究[D]. 王立晨.天津財經(jīng)大學(xué) 2016
[5]上市公司內(nèi)部控制審計研究[D]. 田偉立.華中科技大學(xué) 2015
[6]我國上市公司財務(wù)舞弊問題研究[D]. 張信敏.河南大學(xué) 2009



本文編號：3039719