近年來(lái),我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)舞弊事件屢禁不止,會(huì)計(jì)信息失真情況極為嚴(yán)重,投資者及股東均深受其害。學(xué)者們研究表明,完善的內(nèi)控能夠有效降低舞弊事件的發(fā)生率。隨著我國(guó)上市公司各項(xiàng)制度的不斷健全,內(nèi)部控制體系也在不斷完善,但由于我國(guó)內(nèi)部控制體系發(fā)展起步比較晚,目前仍存在許多問(wèn)題,這就需要我們?cè)诮梃b國(guó)外已發(fā)展成熟的內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上,建立適合國(guó)內(nèi)上市公司的內(nèi)控體系。南紡股份連續(xù)五年的財(cái)務(wù)造假事件受到社會(huì)各界的廣泛關(guān)注,在分析研究其財(cái)務(wù)舞弊原因的同時(shí),也引發(fā)了其對(duì)內(nèi)部控制體系有效性的思考。本文采用文獻(xiàn)分析法與案例研究法進(jìn)行分析研究。首先,闡述了內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)舞弊的基本理論,為下文對(duì)南紡股份舞弊事件的分析奠定了一定的理論基礎(chǔ)。其次,從內(nèi)部控制五要素中每一要素具體出發(fā),分別分析了南紡股份內(nèi)控現(xiàn)存的問(wèn)題,在控制環(huán)境方面,大股東監(jiān)管缺位,董事長(zhǎng)權(quán)力獨(dú)大,人事制度虛設(shè),高管違規(guī)持股、蠶食子公司資金;在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面,風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱,風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力差;在控制活動(dòng)方面,內(nèi)部董事比例過(guò)高、交叉任職情況嚴(yán)重,對(duì)子公司監(jiān)管不到位、重大決策缺乏審批;在信息與溝通方面,信息的披露制度不健全;在內(nèi)部監(jiān)督方面,董事會(huì)職能弱化,獨(dú)立董... 

【文章來(lái)源】：蘭州交通大學(xué)甘肅省

【文章頁(yè)數(shù)】：52 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 國(guó)外文獻(xiàn)綜述
        1.2.2 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述
        1.2.3 國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)評(píng)述
    1.3 研究方法和研究?jī)?nèi)容
    1.4 創(chuàng)新與不足之處
        1.4.1 創(chuàng)新點(diǎn)
        1.4.2 不足之處
2 內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)舞弊的概念界定及相關(guān)理論
    2.1 內(nèi)部控制概述
        2.1.1 內(nèi)部控制的概念
        2.1.2 內(nèi)部控制的目標(biāo)
        2.1.3 內(nèi)部控制的五要素
    2.2 財(cái)務(wù)舞弊概述
        2.2.1 財(cái)務(wù)舞弊的概念
        2.2.2 財(cái)務(wù)舞弊的動(dòng)因
        2.2.3 財(cái)務(wù)舞弊的主要手段
        2.2.4 財(cái)務(wù)舞弊的識(shí)別方法
    2.3 內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)舞弊的關(guān)系概述
        2.3.1 控制環(huán)境與財(cái)務(wù)舞弊
        2.3.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程與財(cái)務(wù)舞弊
        2.3.3 控制活動(dòng)與財(cái)務(wù)舞弊
        2.3.4 信息與溝通與財(cái)務(wù)舞弊
        2.3.5 內(nèi)部監(jiān)督與財(cái)務(wù)舞弊
3 南紡股份財(cái)務(wù)舞弊的案例分析
    3.1 南紡股份的概況
    3.2 南紡股份財(cái)務(wù)舞弊事件回顧
    3.3 南紡股份財(cái)務(wù)舞弊手段的分析
        3.3.1 虛構(gòu)交易,減少營(yíng)業(yè)收入的結(jié)轉(zhuǎn)
        3.3.2 人為調(diào)整壞賬及遞延所得稅稅款
        3.3.3 偽造出口事件,騙取所退稅款
        3.3.4 串通審計(jì)機(jī)構(gòu),包庇其財(cái)務(wù)舞弊
    3.4 財(cái)務(wù)舞弊事件的影響
        3.4.1 對(duì)中國(guó)證券市場(chǎng)和資本市場(chǎng)造成的影響
        3.4.2 對(duì)第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)的影響
4 基于內(nèi)部控制五要素分析南紡股份財(cái)務(wù)舞弊問(wèn)題產(chǎn)生的原因
    4.1 從控制環(huán)境角度分析其原因
        4.1.1 大股東監(jiān)督管理缺位
        4.1.2 董事長(zhǎng)獨(dú)大、權(quán)利集中
        4.1.3 人事制度虛設(shè)
        4.1.4 高管違規(guī)持股,侵占子公司資產(chǎn)
    4.2 從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程角度分析其原因
        4.2.1 風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱
        4.2.2 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力差
    4.3 從控制活動(dòng)角度分析其原因
        4.3.1 內(nèi)部董事比例過(guò)高,交叉任職情況嚴(yán)重
        4.3.2 對(duì)子公司監(jiān)管不足,重大決策缺乏授權(quán)審批
    4.4 從信息與溝通角度分析其原因
    4.5 從內(nèi)部監(jiān)督角度分析其原因
        4.5.1 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性差
        4.5.2 獨(dú)立董事及監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)
5 對(duì)策及建議
    5.1 從控制環(huán)境角度提出建議
        5.1.1 改善國(guó)有股“一股獨(dú)大”的現(xiàn)狀
        5.1.2 完善南紡股份董事會(huì)結(jié)構(gòu)
    5.2 從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程角度防范財(cái)務(wù)舞弊
    5.3 從控制活動(dòng)角度防范財(cái)務(wù)舞弊
    5.4 從信息與溝通角度防范財(cái)務(wù)舞弊
    5.5 從內(nèi)部監(jiān)督角度防范財(cái)務(wù)舞弊
        5.5.1 強(qiáng)化南紡股份獨(dú)立董事與監(jiān)事會(huì)職能
        5.5.2 完善南紡股份內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)
6 結(jié)論
致謝
參考文獻(xiàn)


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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[3]從內(nèi)部控制視角淺談企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊的防范[J]. 余舒.  市場(chǎng)研究. 2016(08)
[4]高管薪酬激勵(lì)、內(nèi)部控制有效性與公司業(yè)績(jī)——來(lái)自滬深A(yù)股上市公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J]. 黃賢環(huán).  南京審計(jì)大學(xué)學(xué)報(bào). 2016(03)
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碩士論文
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[3]ERP環(huán)境下的企業(yè)存貨內(nèi)控審計(jì)及應(yīng)用研究[D]. 顏琪.西南交通大學(xué) 2017
[4]基于內(nèi)部控制視角的中小企業(yè)會(huì)計(jì)舞弊防范研究[D]. 王立晨.天津財(cái)經(jīng)大學(xué) 2016
[5]上市公司內(nèi)部控制審計(jì)研究[D]. 田偉立.華中科技大學(xué) 2015
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本文編號(hào)：3039719