伴隨著當(dāng)今社會(huì)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整,我國(guó)金融市場(chǎng)改革刻不待時(shí),市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈,導(dǎo)致商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處于持續(xù)上升模式,信用風(fēng)險(xiǎn)不斷增加。監(jiān)管層與銀行先后采用多重方法進(jìn)行處置,不良資產(chǎn)證券化作為新的金融創(chuàng)新工具,雖減少了不良資產(chǎn)信用增級(jí)成本等,但也存在不足之處。基于此,本文結(jié)合案例從審計(jì)視角對(duì)銀行不良資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)分析進(jìn)行識(shí)別評(píng)估,并對(duì)不良資產(chǎn)證券化給出了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。 

【文章來(lái)源】：財(cái)會(huì)通訊. 2020,(05)北大核心

【文章頁(yè)數(shù)】：5 頁(yè)

【部分圖文】：

審計(jì)詳細(xì)程序

(3）不良資產(chǎn)證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)及資產(chǎn)支持證券情況分析。首先是資產(chǎn)池情況。興業(yè)銀行杭州分行的入池不良貸款含337個(gè)單位，25個(gè)行業(yè)，貸款筆數(shù)為1126筆。入池資產(chǎn)未償本金金額和利息分別為1124387.52萬(wàn)元和59473.81萬(wàn)元。依據(jù)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估結(jié)果，可估測(cè)興業(yè)銀行杭州分行回收現(xiàn)金總共為457943.75萬(wàn)元。其次是現(xiàn)金流分配與信用增級(jí)。證券化交易的重要基礎(chǔ)為信用增級(jí)，信用增級(jí)包括內(nèi)外部?jī)煞N方式。興業(yè)銀行杭州分行按優(yōu)先檔、次級(jí)檔兩檔設(shè)計(jì)證券化內(nèi)部信用增級(jí)方案，中誠(chéng)信托應(yīng)指示興業(yè)銀行杭州分行按順序分配信托流動(dòng)性儲(chǔ)蓄賬戶的金額，避免違約情況發(fā)生。最后是資產(chǎn)支持證券信息。正如上述優(yōu)先和次級(jí)屬支持證券的兩個(gè)檔次，其總量在證券發(fā)行日約350250萬(wàn)元人民幣，這兩個(gè)檔次的情況詳見(jiàn)表4:興業(yè)銀行杭州分行作為發(fā)起機(jī)構(gòu)，依照人民銀行及銀監(jiān)會(huì)規(guī)定，興業(yè)銀行杭州分行應(yīng)保有百分之五的優(yōu)先檔及次級(jí)檔資產(chǎn)支持證券發(fā)行規(guī)模，且存續(xù)期限要小于資產(chǎn)支持證券期限。

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]基于抵押物處置風(fēng)險(xiǎn)的不良貸款證券化研究——以某國(guó)有商業(yè)銀行的個(gè)人住房貸款資產(chǎn)池為例[J]. 張小茜,黨春輝.  金融研究. 2018(08)
[2]不良資產(chǎn)處置與不良資產(chǎn)證券化:國(guó)際經(jīng)驗(yàn)及中國(guó)前景[J]. 高蓓,張明.  國(guó)際經(jīng)濟(jì)評(píng)論. 2018(01)
[3]中國(guó)銀行業(yè)不良資產(chǎn)的長(zhǎng)效防控策略——基于金融監(jiān)管的視角[J]. 羅玉輝,張志.  經(jīng)濟(jì)體制改革. 2018(01)
[4]中國(guó)銀行業(yè)不良資產(chǎn)證券化:現(xiàn)況與展望[J]. 鄭彤明.  金融與經(jīng)濟(jì). 2018(01)
[5]收益權(quán)類資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)及防范研究[J]. 杜佳盈.  金融發(fā)展研究. 2017(04)



本文編號(hào)：3035562