軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)關(guān)系到國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展全局的產(chǎn)業(yè),該產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展有助于建設(shè)創(chuàng)新型的國家,加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展的改變和產(chǎn)業(yè)的重新調(diào)整。越來越多的軟件公司在我國市場上出現(xiàn),資本市場作為企業(yè)籌集資本的重要渠道,為軟件公司提供了上市融資的途徑。最近頻發(fā)的公司IPO審計(jì)失敗的案例,其中軟件類的企業(yè)由于其自身獨(dú)有的特征,從而形成特有的IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。目前專門研究軟件公司IPO審計(jì)的案例比較少,本人在實(shí)習(xí)的過程中參加了YXT軟件公司的IPO審計(jì)工作,因此希望通過對此案例的研究和分析得出經(jīng)驗(yàn)與啟示,為審計(jì)人員在從事相關(guān)方面的審計(jì)工作時(shí)提供審計(jì)思路和參考。本文的研究選取YXT軟件公司,該公司在北京設(shè)立受到政府的大力支持,而且是一家在新三板掛牌的軟件公司。在實(shí)習(xí)過程中跟隨審計(jì)項(xiàng)目組進(jìn)駐該公司實(shí)地參加其IPO審計(jì)工作。軟件公司的IPO審計(jì)目前少有人研究,并且大多是研究IPO審計(jì)失敗的案例,而本文從事務(wù)所的審計(jì)人員角度研究該軟件公司非IPO審計(jì)失敗的案例。本文的研究主要是從審計(jì)人員選取的審計(jì)方法以及審計(jì)過程的實(shí)施來分析整個(gè)IPO審計(jì)項(xiàng)目,此次的審計(jì)選用了現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)和審計(jì)質(zhì)量控制理論,嚴(yán)格按照審計(jì)程序并結(jié)... 

【文章來源】：南昌大學(xué)江西省 211工程院校

【文章頁數(shù)】：60 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【圖文】：

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)流程

圖 3.1 YXT 軟件公司組織架構(gòu)圖上圖是 YXT 軟件公司的組織架構(gòu)圖，在公司股份改制成立之后，公司的部門設(shè)置是相對比較完整的，公司的管理屬于扁平化管理，有利于信息的縱向傳遞。YXT 軟件公司的主要部門及其職能如下表所示。表 3.1 公司部門設(shè)置及其職能表部門名稱 工作職責(zé)股東大會(huì) 對公司的重大事項(xiàng)做決策，有權(quán)選任和解除公司董事，對公司的經(jīng)營管理有決定權(quán)董事會(huì) 召集股東大會(huì)，執(zhí)行股東大會(huì)的決議，制定公司經(jīng)營管理方案監(jiān)事會(huì) 檢查公司財(cái)務(wù)，對公司的董事，高級管理人員進(jìn)行監(jiān)督董事會(huì)辦公室 負(fù)責(zé)公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃的擬定，起草公司的制度，落實(shí)公司章程的執(zhí)行，為執(zhí)行董事提供專職秘書服務(wù)總經(jīng)理 主持公司的研發(fā)、經(jīng)營、管理等日常工作，履行管理者代表職則，檢查公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)人力資源部 制定人力資源管理制度和招聘計(jì)劃，建立員工培訓(xùn)體系等市場部、研發(fā)部 市場部負(fù)責(zé)公司對外銷售和公關(guān)

24圖 3.3 L 會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)流程圖.3.1 審計(jì)業(yè)務(wù)承接會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否承接某項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)要謹(jǐn)慎的考慮，一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的是接受被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)委托。L 會(huì)計(jì)師事務(wù)所在確定是否承接 YXT 軟件 IPO 審計(jì)項(xiàng)目之前，需要按照要求對該公司開展了初步業(yè)務(wù)活動(dòng)，了解公特征，被審計(jì)單位的關(guān)鍵管理層和治理層是否誠信，審計(jì)人員是否具備執(zhí)行的專業(yè)能力和獨(dú)立性，是否能遵守職業(yè)道德等。關(guān)于 YXT 軟件公司的 IPO 項(xiàng)目承接的主要條件是管理層使用的標(biāo)準(zhǔn)恰當(dāng)和管理層的責(zé)任明確。在會(huì)計(jì)師事務(wù)所決定承接該 IPO 審計(jì)業(yè)務(wù)之后，要按照規(guī)定填制業(yè)務(wù)承價(jià)表。L 會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)填制的業(yè)務(wù)承接評價(jià)表，對 YXT 軟件公司 IPO 項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)初步評估后確定為高風(fēng)險(xiǎn)水平。L會(huì)計(jì)師事務(wù)所是首次承接YX


本文編號：2979396