軟件和信息技術服務業(yè)關系到國民經濟和社會發(fā)展全局的產業(yè),該產業(yè)的快速發(fā)展有助于建設創(chuàng)新型的國家,加快經濟發(fā)展的改變和產業(yè)的重新調整。越來越多的軟件公司在我國市場上出現,資本市場作為企業(yè)籌集資本的重要渠道,為軟件公司提供了上市融資的途徑。最近頻發(fā)的公司IPO審計失敗的案例,其中軟件類的企業(yè)由于其自身獨有的特征,從而形成特有的IPO審計風險。目前專門研究軟件公司IPO審計的案例比較少,本人在實習的過程中參加了YXT軟件公司的IPO審計工作,因此希望通過對此案例的研究和分析得出經驗與啟示,為審計人員在從事相關方面的審計工作時提供審計思路和參考。本文的研究選取YXT軟件公司,該公司在北京設立受到政府的大力支持,而且是一家在新三板掛牌的軟件公司。在實習過程中跟隨審計項目組進駐該公司實地參加其IPO審計工作。軟件公司的IPO審計目前少有人研究,并且大多是研究IPO審計失敗的案例,而本文從事務所的審計人員角度研究該軟件公司非IPO審計失敗的案例。本文的研究主要是從審計人員選取的審計方法以及審計過程的實施來分析整個IPO審計項目,此次的審計選用了現代風險導向審計和審計質量控制理論,嚴格按照審計程序并結... 

【文章來源】：南昌大學江西省 211工程院校

【文章頁數】：60 頁

【學位級別】：碩士

【圖文】：

風險導向審計流程

圖 3.1 YXT 軟件公司組織架構圖上圖是 YXT 軟件公司的組織架構圖，在公司股份改制成立之后，公司的部門設置是相對比較完整的，公司的管理屬于扁平化管理，有利于信息的縱向傳遞。YXT 軟件公司的主要部門及其職能如下表所示。表 3.1 公司部門設置及其職能表部門名稱 工作職責股東大會 對公司的重大事項做決策，有權選任和解除公司董事，對公司的經營管理有決定權董事會 召集股東大會，執(zhí)行股東大會的決議，制定公司經營管理方案監(jiān)事會 檢查公司財務，對公司的董事，高級管理人員進行監(jiān)督董事會辦公室 負責公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃的擬定，起草公司的制度，落實公司章程的執(zhí)行，為執(zhí)行董事提供專職秘書服務總經理 主持公司的研發(fā)、經營、管理等日常工作，履行管理者代表職則，檢查公司的各項業(yè)務的協調人力資源部 制定人力資源管理制度和招聘計劃，建立員工培訓體系等市場部、研發(fā)部 市場部負責公司對外銷售和公關

24圖 3.3 L 會計師事務所審計流程圖.3.1 審計業(yè)務承接會計師事務所是否承接某項審計業(yè)務時要謹慎的考慮，一個審計項目的是接受被審計單位的業(yè)務委托。L 會計師事務所在確定是否承接 YXT 軟件 IPO 審計項目之前，需要按照要求對該公司開展了初步業(yè)務活動，了解公特征，被審計單位的關鍵管理層和治理層是否誠信，審計人員是否具備執(zhí)行的專業(yè)能力和獨立性，是否能遵守職業(yè)道德等。關于 YXT 軟件公司的 IPO 項目承接的主要條件是管理層使用的標準恰當和管理層的責任明確。在會計師事務所決定承接該 IPO 審計業(yè)務之后，要按照規(guī)定填制業(yè)務承價表。L 會計師事務所根據填制的業(yè)務承接評價表，對 YXT 軟件公司 IPO 項目的風險經初步評估后確定為高風險水平。L會計師事務所是首次承接YX


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