由于上市資格實(shí)行核準(zhǔn)制而非注冊(cè)制,上市資格在我國(guó)一直是一種稀缺資源,擬IPO企業(yè)從來(lái)都不缺乏通過(guò)操縱報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)而通過(guò)上市資格審核的舞弊動(dòng)機(jī)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所的IPO審計(jì)業(yè)務(wù)本應(yīng)當(dāng)起到幫助投資者把關(guān)的作用,然而一次次IPO審計(jì)失敗案例的披露,卻使越來(lái)越多的投資者對(duì)審計(jì)行業(yè)的信心跌至谷底。在這種背景下,對(duì)IPO審計(jì)失敗的原因以及防范IPO審計(jì)失敗措施的研究就顯得尤為重要。本文運(yùn)用案例分析法和文獻(xiàn)研究法進(jìn)行研究。文章首先概述了本文的研究背景、研究意義及主要研究?jī)?nèi)容等緒論內(nèi)容,隨后對(duì)IPO審計(jì)失敗相關(guān)概念和相關(guān)理論進(jìn)行了介紹,在對(duì)我國(guó)目前IPO審計(jì)項(xiàng)目存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析之后,本文從注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所兩方面對(duì)IPO審計(jì)失敗的原因進(jìn)行了分析,在第四章中本文針對(duì)每種問(wèn)題給出了相應(yīng)的防范措施。最后,本文以欣泰電氣為例進(jìn)行案例分析,對(duì)IPO審計(jì)失敗在典型個(gè)案中的具體表現(xiàn)進(jìn)行了闡述,在分析了案例背景之后,針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所在具體審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的種種失誤進(jìn)行了分析,并對(duì)應(yīng)采用的正確做法給出了建議。本文的結(jié)論是:通過(guò)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德及專業(yè)技能的培養(yǎng),以及通過(guò)相應(yīng)措施對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性的進(jìn)... 

【文章來(lái)源】：天津財(cái)經(jīng)大學(xué)天津市

【文章頁(yè)數(shù)】：44 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
內(nèi)容摘要
ABSTRACT
第1章 導(dǎo)論
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的及意義
    1.3 國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述
        1.3.1 國(guó)外文獻(xiàn)
        1.3.2 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)
    1.4 主要研究?jī)?nèi)容及研究方法
        1.4.1 主要研究?jī)?nèi)容
        1.4.2 研究方法
    1.5 創(chuàng)新與不足
第2章 相關(guān)概念與理論基礎(chǔ)
    2.1 相關(guān)概念界定
        2.1.1 審計(jì)失敗與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念
        2.1.2 IPO審計(jì)的概念與特點(diǎn)
    2.2 理論基礎(chǔ)
        2.2.1 委托代理理論
        2.2.2 理性經(jīng)濟(jì)人理論
        2.2.3 舞弊三角理論
第3章 IPO審計(jì)的現(xiàn)狀及審計(jì)失敗原因分析
    3.1 IPO審計(jì)的現(xiàn)狀
    3.2 IPO審計(jì)的問(wèn)題
    3.3 IPO審計(jì)失敗的原因
        3.3.1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的原因
        3.3.2 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因
第4章 針對(duì)IPO審計(jì)失敗的防范措施
    4.1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)IPO審計(jì)失敗的應(yīng)對(duì)措施
        4.1.1 提升IPO審計(jì)人員專業(yè)勝任能力
        4.1.2 重視職業(yè)道德再提高
    4.2 會(huì)計(jì)師事務(wù)所針對(duì)IPO審計(jì)失敗的應(yīng)對(duì)措施
        4.2.1 推行IPO公司與中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的關(guān)系改革
        4.2.2 制定專門的IPO審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系
        4.2.3 完善注冊(cè)會(huì)計(jì)師的薪酬考核制度與晉升制度
        4.2.4 規(guī)范事務(wù)所行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)
第5章 案例分析
    5.1 案例背景
        5.1.1 欣泰電氣欺詐上市案例回顧
        5.1.2 欣泰電氣IPO財(cái)務(wù)舞弊主要手段
    5.2 欣泰電氣IPO審計(jì)失敗的原因
        5.2.1 未予關(guān)注應(yīng)收賬款大額異常紅字沖銷情況
        5.2.2 未予關(guān)注銀行賬戶的異常情況
        5.2.3 審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)與職業(yè)道德欠缺
    5.3 應(yīng)對(duì)欣泰電氣IPO審計(jì)失敗的措施
        5.3.1 對(duì)大額異常紅字沖銷情況實(shí)行進(jìn)一步審計(jì)程序
        5.3.2 規(guī)范貨幣資金審計(jì)程序
        5.3.3 提高審計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)與職業(yè)道德
第6章 結(jié)論
參考文獻(xiàn)
后記


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]關(guān)于財(cái)務(wù)造假審計(jì)的探析——以博元投資為例[J]. 謝芳芳.  經(jīng)貿(mào)實(shí)踐. 2017(15)
[2]剖析財(cái)務(wù)造假手段及法律防范措施[J]. 錢邦睿.  中國(guó)管理信息化. 2017(12)
[3]海聯(lián)訊財(cái)務(wù)造假案例分析及其審計(jì)啟示[J]. 應(yīng)里孟,陽(yáng)杰,林思涵.  會(huì)計(jì)之友. 2016(15)
[4]關(guān)于審計(jì)與財(cái)務(wù)造假的思考[J]. 冉孟曦.  時(shí)代金融. 2016(08)
[5]上市公司財(cái)務(wù)造假案例分析[J]. 張娟娟.  財(cái)會(huì)學(xué)習(xí). 2015(07)
[6]會(huì)計(jì)師事務(wù)所如何應(yīng)對(duì)審計(jì)失敗——基于聲譽(yù)建立和危機(jī)角度[J]. 朱翔,江其玟.  商. 2015(24)
[7]海聯(lián)訊財(cái)務(wù)造假事件反思[J]. 鄧小紅.  財(cái)會(huì)月刊. 2015(06)
[8]基于COSO報(bào)告的我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制問(wèn)題研究[J]. 蔡建.  中國(guó)市場(chǎng). 2015(08)
[9]“三峽新材”財(cái)務(wù)造假審計(jì)失敗的原因與對(duì)策思考[J]. 許冰昕,聶帆飛.  綠色財(cái)會(huì). 2014(09)
[10]淺析IPO審計(jì)舞弊的原因及對(duì)策[J]. 盛劍紅.  財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì). 2014(03)

碩士論文
[1]強(qiáng)制審計(jì)輪換制度研究[D]. 李偉欣.云南大學(xué) 2015
[2]政府干預(yù)、企業(yè)舞弊與審計(jì)失敗研究[D]. 胡國(guó)慶.蘭州商學(xué)院 2014



本文編號(hào)：2960525