內部控制制度是社會經濟發(fā)展到一定階段的產物，是現(xiàn)代的公司治理的重要組成部分。上市公司內部控制的設計及執(zhí)行情況通過內部控制評價報告得以披露。內部控制評價報告的定期披露，有利于增加資本市場公司的信息透明度、促進資源的有效配置和合理流動以及建立更加完善、健康和持續(xù)發(fā)展的資本市場。2010年4月26日財政部聯(lián)合五部委制定的內部控制配套指引，分別從應用、評價以及審計三個方面對上市公司相關內部控制發(fā)布了詳細的規(guī)定（以下簡稱“指引”）。“指引”要求自2011年1月1日起，在境內外同時上市的公司執(zhí)行該指引，在滬深兩市主板市場上市的公司從2012年1月1日起施行。中小板與創(chuàng)業(yè)板上市公司也要選擇適當?shù)臅r機執(zhí)行該“指引”。該“指引”同時也鼓勵沒有上市的大中型企業(yè)主動建立和執(zhí)行內部控制制度。“指引”的推出是對我國上市公司內部控制制度的再一次完善。從而引起了業(yè)界對內部控制信息披露問題的重新思考。本文首先回顧了國內外關于內部控制信息披露方面的研究成果，以委托代理理論、信號傳遞理論以及信息不對稱理論為理論基礎，構建上市公司的內部控制評價報告的分析框架。其次，運用實證分析法，以在我國境內上市公司和在境內外（本文指A股... 

【文章來源】：南京財經大學江蘇省

【文章頁數(shù)】：51 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第一章 緒論
    1.1 研究背景與意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究方法與思路
        1.2.1 研究方法
        1.2.2 研究思路
    1.3 研究內容與框架
    1.4 創(chuàng)新之處
第二章 理論基礎和文獻回顧
    2.1 上市公司內部控制信息披露的理論基礎
        2.1.1 委托代理理論與內部控制信息披露
        2.1.2 信息不對稱理論與內部控制信息披露
        2.1.3 信號傳遞理論與內部控制信息披露
    2.2 內部控制信息披露的研究現(xiàn)狀
        2.2.1 國外研究現(xiàn)狀
        2.2.2 國內研究現(xiàn)狀
    2.3 內部控制信息披露影響因素研究
        2.3.1 國外研究現(xiàn)狀
        2.3.2 國內研究現(xiàn)狀
    2.4 國內外研究文獻的評論
第三章 內部控制信息披露的制度背景
    3.1 內部控制信息披露的發(fā)展歷程
        3.1.1 內部控制信息披露的概念及意義
        3.1.2 內部控制信息披露的發(fā)展歷程
    3.2 內部控制信息披露的現(xiàn)狀分析
        3.2.1 管理層全面披露內部控制信息動機不足
        3.2.2 內部的監(jiān)督管理機構職能有待提高
        3.2.3 披露內容流于形式，信息含量低
    3.3 內部控制信息披露評價指標體系的建立
第四章 實證研究設計及分析
    4.1 研究假設
    4.2 研究方法與樣本
        4.2.1 研究方法
        4.2.2 樣本選擇與數(shù)據(jù)來源
    4.3 實證研究及設計
        4.3.1 變量的設計及描述
        4.3.2 實證模型的設計
    4.4 實證分析
        4.4.1 描述性統(tǒng)計及分析
        4.4.2 相關性分析
        4.4.3 回歸分析
    4.5 實證結論
第五章 政策建議與不足及展望
    5.1 完善上市公司內部控制評價報告的政策建議
        5.1.1 創(chuàng)造良好的控制環(huán)境
        5.1.2 完善公司治理結構
        5.1.3 確保內部控制活動的有效執(zhí)行
        5.1.4 加強對內部控制信息披露的監(jiān)管
    5.2 研究不足及展望
        5.2.1 本文的不足之處
        5.2.2 進一步研究的方向
參考文獻
攻讀碩士學位期間的學術成果
后記


【參考文獻】：
期刊論文
[1]內部控制信息披露與公司績效實證研究——基于浙江省2006年上市公司的數(shù)據(jù)分析[J]. 羅雪琴,李連華.  財會通訊. 2009(33)
[2]新規(guī)范下上市公司內部控制評價報告架構[J]. 趙興莉.  中國農業(yè)會計. 2009(05)
[3]基于公司治理視角的內部控制信息披露影響因素分析——來自中國A股市場的經驗證據(jù)[J]. 宋紹清,張瑤.  財會通訊(學術版). 2008(10)
[4]內部控制信息可靠性研究——對上市公司2006年年報的實證分析[J]. 吳國萍,王琴,賈珊.  東北師大學報(哲學社會科學版). 2008(03)
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[7]強制披露規(guī)則下的內部控制信息披露——基于滬市上市公司2006年年報的實證研究[J]. 方紅星,孫翯.  財經問題研究. 2007(12)
[8]上市公司信息披露質量提升能否改進公司績效?——基于2002—2005年深市上市公司的經驗證據(jù)[J]. 張宗新,楊飛,袁慶海.  會計研究. 2007(10)
[9]中國內部控制的社會認同度研究[J]. 楊雄勝,李翔,邱冠華.  會計研究. 2007(08)
[10]對上市公司內部控制指引的解讀與思考[J]. 劉捷.  財會月刊. 2007(06)

博士論文
[1]內部控制信息披露影響因素的實證研究[D]. 李馨弘.浙江大學 2007

碩士論文
[1]我國上市公司年報中內部控制信息披露的研究[D]. 盧秋晶.重慶工學院 2007



本文編號：2932527