發(fā)布時間：2020-10-18 04:16

　　 作為審計研究的重點領(lǐng)域,注冊會計師事務(wù)所任期(以下簡稱審計任期)是學(xué)術(shù)界研究和討論的熱點問題之一。一方面,審計任期可以被量化,為實證研究提供了便利性。另一方面,審計任期的期限會對審計專業(yè)性和審計獨立性產(chǎn)生不同的影響。而對審計任期的研究,多集中于其對審計質(zhì)量的影響,本文在這些研究的基礎(chǔ)上,對審計任期對股價崩盤風(fēng)險進(jìn)行實證研究。本文在總結(jié)國內(nèi)外關(guān)于審計任期、財務(wù)報告質(zhì)量和股價崩盤風(fēng)險文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上,對審計任期對股價崩盤風(fēng)險進(jìn)行實證檢驗。其內(nèi)在的機(jī)理是,審計任期的長短會影響到審計獨立性和專業(yè)性,進(jìn)而會影響到審計質(zhì)量,而審計質(zhì)量是財務(wù)報告質(zhì)量的重要保證。一旦審計質(zhì)量不夠高,意味著財務(wù)報告質(zhì)量不夠透明,作為外部投資者了解公司的窗口,公司內(nèi)部的“壞信息”不能及時向外傳遞,“窖藏”到一定程度再對外泄露,股價將產(chǎn)生大幅波動,有較大的崩盤風(fēng)險。本文以制造業(yè)上市公司為研究樣本,采用國內(nèi)外研究中對審計任期和股價崩盤風(fēng)險的衡量方法進(jìn)行實證檢驗。研究發(fā)現(xiàn),股價崩盤風(fēng)險和審計任期呈U型關(guān)系,即隨著審計任期的增加,股價崩盤風(fēng)險呈現(xiàn)先下降后上升的變化趨勢。當(dāng)審計任期為7或者8年時,股價崩盤風(fēng)險最低,而過短和過長的審計任期均會導(dǎo)致股價崩盤風(fēng)險的增加。目前,國內(nèi)學(xué)術(shù)界已從公司內(nèi)部、會計信息、公司外部等多角度研究了股價崩盤風(fēng)險的影響因素,而有關(guān)審計相關(guān)方面的研究卻不夠豐富。本文的研究從一定程度上彌補(bǔ)了國內(nèi)研究的空白,既拓寬了股價崩盤風(fēng)險的影響因素,也豐富了審計任期的經(jīng)濟(jì)后果。本文的研究對加強(qiáng)審計任期監(jiān)管,提高審計質(zhì)量和維護(hù)資本市場健康發(fā)展有著重要的意義。
【學(xué)位單位】：中國財政科學(xué)研究院
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位年份】：2018
【中圖分類】：F239.4;F832.51
【文章目錄】：
摘要
abstract
1 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 國外文獻(xiàn)綜述
        1.2.2 國內(nèi)文獻(xiàn)綜述
        1.2.3 文獻(xiàn)綜述總結(jié)
    1.3 研究內(nèi)容和研究方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
    1.4 創(chuàng)新與不足
2 理論分析與假設(shè)提出
    2.1 股價崩盤風(fēng)險與審計任期概述
        2.1.1 股價崩盤風(fēng)險概述
        2.1.2 審計任期概述
    2.2 股價崩盤風(fēng)險成因分析
        2.2.1 信息隱藏假說
        2.2.2 信息不對稱理論
    2.3 審計任期對股價崩盤風(fēng)險的影響機(jī)理
        2.3.1 基于審計獨立性分析的作用路徑
        2.3.2 基于審計專業(yè)勝任能力分析的作用路徑
    2.4 假設(shè)提出
3 研究設(shè)計
    3.1 樣本選擇
    3.2 變量的選擇和度量
        3.2.1 股價崩盤風(fēng)險
        3.2.2 審計任期
        3.2.3 控制變量
        3.2.4 主要實證模型與變量
4 實證結(jié)果與解釋
    4.1 描述性統(tǒng)計
    4.2 相關(guān)關(guān)系分析
    4.3 回歸分析
    4.4 穩(wěn)健性分析
5 研究結(jié)論與政策啟示
    5.1 研究結(jié)論
    5.2 政策啟示
        5.2.1 對過短和過長審計任期公司加強(qiáng)關(guān)注
        5.2.2 對會計事務(wù)所實施強(qiáng)制輪換
    5.3 建立長效機(jī)制凈化審計市場環(huán)境
        5.3.1 改善公司治理結(jié)構(gòu)
        5.3.2 建立民事賠償機(jī)制
        5.3.3 加強(qiáng)審計行業(yè)治理
參考文獻(xiàn)
附：關(guān)于證券期貨審計業(yè)務(wù)簽字注冊會計師定期輪換的規(guī)定
附：金融企業(yè)選聘會計師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法(節(jié)選)
附：股價崩盤風(fēng)險計算公式和原理介紹
后記

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本文編號：2845787