為服務(wù)創(chuàng)新型國家戰(zhàn)略,創(chuàng)業(yè)板為許多創(chuàng)業(yè)型企業(yè)和高科技產(chǎn)業(yè)企業(yè)提供了融資途徑和成長空間,但是創(chuàng)業(yè)板IPO公司業(yè)績“變臉”現(xiàn)象卻屢見不鮮。原本業(yè)績不佳的企業(yè)經(jīng)過“包裝”順利上市,其中審計具有不可推卸的責(zé)任。本文以創(chuàng)業(yè)板業(yè)績IPO業(yè)績“變臉”現(xiàn)象為切入點(diǎn),發(fā)現(xiàn)IPO業(yè)績“變臉”存在一些共同的特征,具體來說,從IPO業(yè)績“變臉”公司本身來看,這些公司存在著關(guān)聯(lián)交易頻繁、應(yīng)收賬款增長異常的共同特征,這說明業(yè)績“變臉”公司在上市前存在著“沖業(yè)績”等盈余管理行為;從IPO業(yè)績“變臉”公司所聘任的審計師來看,他們聘任的審計師則存在著具有發(fā)審委聯(lián)系和審計收費(fèi)溢價的共同特征,這說明擔(dān)任IPO審計的會計師事務(wù)所存在著審計合謀的能力與動機(jī)。進(jìn)一步,本文從審計角度分析了這些公司IPO業(yè)績“變臉”的原因,主要包括創(chuàng)業(yè)板審計風(fēng)險過高和存在審計合謀兩方面。審計本應(yīng)該在企業(yè)IPO過程中擔(dān)任經(jīng)濟(jì)警察的職責(zé),但是事實(shí)上審計師并未很好地履行這一職責(zé),審計監(jiān)管也并未起到良好的監(jiān)督作用。在此基礎(chǔ)上,本文分析了我國目前審計監(jiān)管存在的問題,主要包括:審計監(jiān)管法律法規(guī)不夠完善、存在多頭監(jiān)管情況、對IPO造假處罰力度過輕。為了解決上述問題,本文提出了改進(jìn)創(chuàng)業(yè)板IPO審計監(jiān)管的建議,具體包括了明確各監(jiān)管部門職權(quán)劃分、嚴(yán)格規(guī)范IPO審計業(yè)務(wù)、提高審計準(zhǔn)入門檻和加大審計監(jiān)管力度等方面的建議,以期為創(chuàng)業(yè)板篩選出更優(yōu)質(zhì)的IPO公司提供良好的審計環(huán)境。
【學(xué)位單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位年份】：2018
【中圖分類】：F239.6;F832.51
【部分圖文】：

．，？共進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易４５１次、９２６次和４９６次，平均每家公司兩年分別為８．８４次、１０．６４次和６．３５次，關(guān)聯(lián)交易總金額分別為１１０．億元和１７６．１２億元。??表３．３創(chuàng)業(yè)板業(yè)績變臉公司關(guān)聯(lián)交易情況??關(guān)聯(lián)交易?平均每家公司關(guān)聯(lián)交??關(guān)聯(lián)交易總金額（萬總次數(shù)?易次數(shù)??臉”公司?１４４?８．５８?４８４８３２．８??臉”公司?３５８?１０．６８?１８２９８９０??臉”公司?９２?６．５３?５９５３７１．８??３．３所示業(yè)績變臉公司在上市前一年和上市當(dāng)年共進(jìn)行關(guān)聯(lián)交和９２次。平均每家公司兩年內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易次數(shù)分別為７．５８次、，關(guān)聯(lián)交易總金額分別為１１０．７５億元、２８４．３１億元和１７６．１２

???ｆ??圖３．２創(chuàng)業(yè)板ＩＰＯ公司數(shù)量對比??｜?Ｉ?Ｉ??｜?－非變臉．飼：違！??｜?ｒ?Ｉ?Ｉ?１??Ｉ?！?Ｉ?Ｉ?Ｉ?１?１??卜ｄ：．?｜?ｉ??Ｉ?］?Ｉ?Ｉ?｜?Ｉ?Ｉ?Ｉ?１??４８?４８．５?４９?４９．５?５０?５０．５?５１?５１５??圖３．３關(guān)聯(lián)交易額對比??１８??
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本文編號：2844962