【摘要】：近幾年來,我國(guó)境內(nèi)外上市公司發(fā)生訴訟的情況愈發(fā)頻繁,除了涉案公司數(shù)量呈增長(zhǎng)趨勢(shì)外,案件數(shù)量和涉案金額也不斷上漲,如果企業(yè)發(fā)生訴訟,不僅會(huì)面臨高額的賠償,還可能發(fā)生客戶關(guān)系的惡化等對(duì)企業(yè)不利的后果,訴訟風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)越來越成為影響公司生存發(fā)展的威脅。內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理中重要組成部分之一,其本身的基本目標(biāo)是使企業(yè)經(jīng)營(yíng)更加的合法合規(guī),這在制度層面便把內(nèi)部控制和公司訴訟聯(lián)系起來。就目前而言,內(nèi)部控制制度的設(shè)立和有效執(zhí)行是否能達(dá)到有效防范公司面臨的訴訟風(fēng)險(xiǎn),確保合規(guī)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)這一效果,還較少學(xué)者進(jìn)行研究。與此同時(shí),近年來,招聘具有法律背景的高管越來越受到上市公司的重視。公司的經(jīng)營(yíng)管理會(huì)受到公司高管本身具有的特征的極大影響,由于法律背景高管的專業(yè)性特征,其對(duì)公司面臨的訴訟風(fēng)險(xiǎn)有較為敏銳的嗅覺,在一定程度上會(huì)對(duì)公司訴訟風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生較大的影響。本文的研究對(duì)象是滬深兩市2012-2016年的A股上市公司,訴訟風(fēng)險(xiǎn)的衡量用的是兩個(gè)替代測(cè)度,分別是訴訟次數(shù)和訴訟金額,對(duì)此探討內(nèi)部控制與公司訴訟風(fēng)險(xiǎn)之間,法律背景高管與公司訴訟風(fēng)險(xiǎn)之間,內(nèi)部控制、法律背景高管與公司訴訟風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系。同時(shí),本文對(duì)訴訟風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了詳細(xì)劃分,分為不同類別,以檢驗(yàn)對(duì)于不同類別的訴訟風(fēng)險(xiǎn),是否均會(huì)受內(nèi)部控制和法律背景高管的影響。另外,根據(jù)不同產(chǎn)權(quán)性質(zhì)對(duì)上市公司分成國(guó)有企業(yè)和非國(guó)有企業(yè),以檢驗(yàn)內(nèi)部控制、法律背景高管在不同產(chǎn)權(quán)性質(zhì)企業(yè)中對(duì)公司訴訟風(fēng)險(xiǎn)的影響。研究表明:(1)內(nèi)部控制與涉訴次數(shù)和涉訴金額之間均是顯著負(fù)相關(guān)關(guān)系,表明公司內(nèi)部控制水平越高,公司受到的訴訟次數(shù)越低,訴訟金額越小,面臨的訴訟風(fēng)險(xiǎn)越小;(2)公司高管中,具有法律背景的人員所占的比例越大,對(duì)訴訟風(fēng)險(xiǎn)的抑制作用越明顯;(3)公司法律背景高管所占高管比例越大,對(duì)內(nèi)部控制與訴訟風(fēng)險(xiǎn)之間的負(fù)向關(guān)系的加強(qiáng)越明顯;(4)對(duì)訴訟類別進(jìn)行具體細(xì)分后,內(nèi)部控制以及法律背景高管對(duì)擔(dān)保糾紛、借貸糾紛等導(dǎo)致的訴訟風(fēng)險(xiǎn)類別具有比較明顯的抑制作用。(5)在不同產(chǎn)權(quán)性質(zhì)的企業(yè)中,相比起非國(guó)有企業(yè),內(nèi)部控制對(duì)公司訴訟風(fēng)險(xiǎn)的抑制在國(guó)有企業(yè)中發(fā)揮了比較明顯的作用,而法律背景高管對(duì)公司訴訟風(fēng)險(xiǎn)的抑制作用在國(guó)有和非國(guó)有企業(yè)中都有明顯體現(xiàn)。
【學(xué)位授予單位】：廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號(hào)】：F832.51;F275;F272.91
【圖文】：

文章結(jié)構(gòu)框架

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2784717