【摘要】：內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他職員共同作用,為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)效果性和效率性、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性以及對(duì)適用的法律法規(guī)的遵循性等目標(biāo)提供合理保證的一個(gè)過程。可見,它對(duì)確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性、可靠性和及時(shí)性具有非常重要的意義。 在現(xiàn)代資本市場(chǎng)中,投資者已充分認(rèn)識(shí)到一家“好”的上市公司需要的不僅是良好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和發(fā)展前景,還必須擁有良好的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制是管理現(xiàn)代化的產(chǎn)物,其產(chǎn)生與發(fā)展促使審計(jì)的技術(shù)與方法體系從詳細(xì)審計(jì)發(fā)展成為以內(nèi)部控制評(píng)審為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)。審計(jì)人員通過測(cè)評(píng)內(nèi)部控制,確定審計(jì)實(shí)施范圍、方法和重點(diǎn),提高審計(jì)效率。內(nèi)部控制評(píng)審從而成為傳統(tǒng)審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)代審計(jì)的一個(gè)重要標(biāo)志。現(xiàn)代企業(yè)管理理論引起的管理層與外部投資者之間信息不對(duì)稱和代理問題,阻礙了資本市場(chǎng)資源的有效配置,而信息披露在緩解這些問題上起到了一個(gè)橋梁的作用。通過信息披露,管理層及時(shí)向市場(chǎng)傳達(dá)內(nèi)部信息,減少了信息不對(duì)稱和代理成本,從而達(dá)到監(jiān)管要求或者公司管理層自身的目的。但是,管理層信息披露質(zhì)量和結(jié)果的不同,歷來受到市場(chǎng)各類參與者的高度重視,而對(duì)于管理層披露內(nèi)部控制評(píng)審的信息近期來成為市場(chǎng)重點(diǎn)關(guān)注的焦點(diǎn),是參與者參照的一個(gè)極其重要的指標(biāo)。 本文針對(duì)內(nèi)部控制評(píng)審與股價(jià)的相關(guān)性研究,為資本市場(chǎng)的參與者提供了一個(gè)參考性依據(jù),具有一定的理論和實(shí)踐意義。本文首先說明了研究該論題所需的基本理論、我國(guó)對(duì)內(nèi)部控制的研究文獻(xiàn)現(xiàn)狀和這些研究文獻(xiàn)所存在的不足;其次,通過對(duì)累計(jì)超額收益模型進(jìn)行相關(guān)分析和多元回歸分析后得到:我國(guó)深市對(duì)2007-2009年披露的內(nèi)控評(píng)審意見是具有信息含量的,資本市場(chǎng)對(duì)CPA出具標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控評(píng)審意見的上市公司股價(jià)有顯著的正面反應(yīng),非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見則與其相反;最后,本文根據(jù)理論和實(shí)證研究結(jié)果,向相關(guān)部門提出一些政策性建議。
【學(xué)位授予單位】：西安財(cái)經(jīng)學(xué)院
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2011
【分類號(hào)】：F275;F832.51;F224
【圖文】：

西安財(cái)經(jīng)學(xué)院碩士學(xué)位論文Fama(1970)[6]將股價(jià)反映信息處理效率的程度劃分為三個(gè)層次，即弱)、半強(qiáng)式有效(semi-Strong)和強(qiáng)式有效(strong-form)。弱式有效指所映在當(dāng)前證券價(jià)格中；半強(qiáng)式有效指所有公開信息都已經(jīng)反映在當(dāng)前證效是指所有信息都已經(jīng)反映在證券價(jià)格中，此劃分可以對(duì)我國(guó)股市的運(yùn)確定該股市到底符合那種程度的效率。本文是基于處在半強(qiáng)式有效市場(chǎng)研究，針對(duì)股市公開披露的信息，這些信息與市場(chǎng)的關(guān)系如圖 1.1 所示

【相似文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 李浩梅;;上市公司強(qiáng)化內(nèi)部控制淺析[J];中國(guó)集體經(jīng)濟(jì);2011年22期

2 帥忠越;;我國(guó)上市公司內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)問題探析[J];現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè);2011年15期

3 許長(zhǎng)安;;上市公司內(nèi)部控制信息披露問題研究[J];西部財(cái)會(huì);2011年07期

4 王奇杰;;基于博弈論的上市公司內(nèi)部控制信息披露研究[J];財(cái)政研究;2011年06期

5 于q;唐大鵬;;高質(zhì)量?jī)?nèi)部控制能增強(qiáng)盈余穩(wěn)健性嗎?——基于自愿性內(nèi)部控制鑒證報(bào)告的經(jīng)驗(yàn)研究[J];蘭州商學(xué)院學(xué)報(bào);2011年04期

6 崔松;宋飛;劉仁勇;;美國(guó)SOX404條款遵循成本的最新研究與啟示[J];中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師;2011年07期

7 ;CFO避險(xiǎn)術(shù)[J];新理財(cái);2011年08期

8 楊雄勝;;內(nèi)部控制與基業(yè)長(zhǎng)青——《內(nèi)部控制》推介[J];財(cái)經(jīng)問題研究;2011年07期

9 張新月;劉佳;;上市公司盈余管理與內(nèi)部控制相關(guān)性理論研究[J];中小企業(yè)管理與科技(上旬刊);2011年09期

10 ;關(guān)于上市公司每年要有一定分紅比例的建議[J];商品與質(zhì)量;2011年12期

相關(guān)會(huì)議論文 前10條

1 祝捷;姜婧婧;;遼寧省上市公司內(nèi)部控制信息披露研究[A];第八屆沈陽科學(xué)學(xué)術(shù)年會(huì)論文集[C];2011年

2 曹建新;王春麗;;中國(guó)上市公司內(nèi)部控制有效性影響因素的實(shí)證研究——以2007年A股上市公司為樣本[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會(huì)論文集[C];2009年

3 唐昌明;;上市公司的全面風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用[A];石油杯全國(guó)上市公司內(nèi)部審計(jì)理論研討會(huì)暨經(jīng)驗(yàn)交流論文匯編[C];2003年

4 葛長(zhǎng)銀;夏曉慧;孫游;;基于行為的“3+1”內(nèi)部控制體系創(chuàng)建[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會(huì)論文集[C];2009年

5 葉陳剛;翟健勇;;海外上市電信企業(yè)內(nèi)部控制體系研究——以中國(guó)網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司內(nèi)部控制為例[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)2007年學(xué)術(shù)年會(huì)論文集（下冊(cè)）[C];2007年

6 徐陽;;關(guān)于日本企業(yè)會(huì)計(jì)信息的治理及內(nèi)部控制[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)2007年學(xué)術(shù)年會(huì)論文集（下冊(cè)）[C];2007年

7 樊子君;金花妍;;韓國(guó)內(nèi)部控制研究——兼談我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范的完善[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會(huì)論文集[C];2009年

8 瞿旭;李明;楊丹;葉建明;;上市銀行內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)性漏洞披露現(xiàn)狀研究——基于民生銀行的案例分析[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會(huì)論文集[C];2009年

9 鄧德強(qiáng);;內(nèi)部控制信息質(zhì)量的層次結(jié)構(gòu)模型與應(yīng)用:基于投資者需求的視角[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)成本分會(huì)2011年年會(huì)暨第二十四次理論研討會(huì)論文集[C];2011年

10 謝剛;譚憲才;;內(nèi)部控制咨詢中的公司治理問題研究[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會(huì)論文集[C];2009年

相關(guān)重要報(bào)紙文章 前10條

1 河北物產(chǎn)企業(yè)（集團(tuán)）公司 朱天碩;上市公司內(nèi)部控制若干問題的探討[N];現(xiàn)代物流報(bào);2010年

2 記者 納蘭;上市公司內(nèi)部控制整體水平偏低[N];財(cái)會(huì)信報(bào);2010年

3 朱天碩 胡艷茵 河北物產(chǎn)企業(yè)(集團(tuán))公司;上市公司內(nèi)部控制建設(shè)若干問題的探討[N];河北經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào);2010年

4 記者 葉勇;福成五豐擬聘兩會(huì)計(jì)所分別審計(jì)財(cái)務(wù)和內(nèi)控[N];上海證券報(bào);2011年

5 深圳市迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司;中國(guó)上市公司2011年內(nèi)部控制白皮書[N];中國(guó)證券報(bào);2011年

6 深圳迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司;中國(guó)上市公司2011年內(nèi)部控制白皮書(摘要)[N];證券時(shí)報(bào);2011年

7 浙江裕豐律師事務(wù)所 厲健;敲響內(nèi)控警鐘 防范信披風(fēng)險(xiǎn)[N];證券時(shí)報(bào);2011年

8 深圳市迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司;中國(guó)上市公司2011年內(nèi)部控制白皮書[N];上海證券報(bào);2011年

9 王煒;中國(guó)內(nèi)控就該中國(guó)化[N];中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào);2011年

10 編譯 類婧婧;COSO公布小型上市公司內(nèi)控指南[N];財(cái)會(huì)信報(bào);2005年

相關(guān)博士學(xué)位論文 前10條

1 吳國(guó)萍;上市公司信息披露違規(guī)問題研究[D];吉林大學(xué);2008年

2 楊玉鳳;上市公司內(nèi)部控制信息披露研究[D];中國(guó)礦業(yè)大學(xué);2009年

3 王文杰;上市公司內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量研究[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2011年

4 陳琨;上市公司財(cái)務(wù)透明度研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2006年

5 司茹;上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊問題研究[D];遼寧大學(xué);2007年

6 宋京津;內(nèi)部控制信息披露問題研究[D];江西財(cái)經(jīng)大學(xué);2011年

7 吳益兵;內(nèi)部控制鑒證：動(dòng)機(jī)、價(jià)值相關(guān)性與內(nèi)控效率[D];復(fù)旦大學(xué);2010年

8 戴文濤;企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)及其應(yīng)用研究[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2011年

9 鐘瑋;我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制有效性研究[D];財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所;2011年

10 姚剛;內(nèi)部控制審計(jì)制度研究：一種新的內(nèi)部控制審計(jì)觀及其實(shí)現(xiàn)[D];財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所;2012年

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前10條

1 宋明華;我國(guó)上市公司內(nèi)部控制應(yīng)用研究[D];山西財(cái)經(jīng)大學(xué);2011年

2 邢梅;上市公司內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)研究[D];首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2010年

3 趙宇;我國(guó)上市公司內(nèi)部控制問題研究[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2010年

4 周佳琦;《薩班斯——奧克斯利法案》對(duì)我國(guó)上市公司內(nèi)部控制的影響研究[D];黑龍江大學(xué);2010年

5 王造鴻;上市公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)問題研究[D];東北師范大學(xué);2010年

6 王銳佳;東北地區(qū)上市公司內(nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀分析[D];東北師范大學(xué);2010年

7 劉貞;我國(guó)上市公司內(nèi)部控制鑒證報(bào)告自愿性披露影響因素研究[D];廣東商學(xué)院;2011年

8 石文伶;我國(guó)上市公司報(bào)告中內(nèi)部控制信息披露研究[D];河北大學(xué);2011年

9 徐麥;上市公司內(nèi)部控制信息披露研究[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2010年

10 楊燕;完善上市公司內(nèi)部控制信息披露的法律建議[D];中國(guó)政法大學(xué);2011年

本文編號(hào)：2744078