【摘要】：自20世紀80年代第一家融資租賃公司成立后,我國的融資租賃行業(yè)獲得了空前的發(fā)展,成為了金融業(yè)五大產(chǎn)業(yè)支柱之一。融資租賃公司的業(yè)務(wù)模式在飛速發(fā)展的同時也極具復(fù)雜性,資金需求量較大、模式較為復(fù)雜、長債短融的債務(wù)結(jié)構(gòu)及單一的融資渠道也成為制約其發(fā)展的瓶頸因素。隨著國家中長期發(fā)展戰(zhàn)略“一帶一路”的加速落地,為解決傳統(tǒng)融資的需求,資產(chǎn)證券化順勢而出,各類資產(chǎn)證券化迅速發(fā)展。資產(chǎn)證券化產(chǎn)品作為一種新型的融資工具,為許多租賃公司的融資渠道選擇提供了新的契機�；谶@種現(xiàn)狀,我國融資租賃行業(yè)也迎來新的發(fā)展機遇和挑戰(zhàn)。融資租賃資產(chǎn)證券化的優(yōu)點可謂是數(shù)不勝數(shù),但隨著融資租賃證券化發(fā)行體量的不斷提高,高速增長下的風(fēng)險也在不斷暴露。融資租賃資產(chǎn)證券化在整個業(yè)務(wù)都有各種各樣的風(fēng)險問題使我們不得不加以重視。本文主要針對融資租賃資產(chǎn)證券化審計,結(jié)合風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬒嚓P(guān)理論對其證券化流程中的風(fēng)險進行有效識別、評估并加以控制。本文主要從風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂碚撉腥?以融資租賃資產(chǎn)證券化的相關(guān)審計風(fēng)險為研究對象,從全文研究的背景、意義以及國內(nèi)國外文獻綜述等介紹引入;選取了相關(guān)理論進行介紹,為后文的案例研究提供了理論支持;其次主要是介紹我國目前融資租賃資產(chǎn)證券化現(xiàn)狀、風(fēng)險來源以及資產(chǎn)證券化審計的一般流程,為后文的案例分析做鋪墊;在案例分析中選取YD租賃資產(chǎn)證券化產(chǎn)品作為研究對象,進行對其基礎(chǔ)資產(chǎn)、產(chǎn)品流程、交易結(jié)構(gòu)等多角度的了解后,識別出重大風(fēng)險點,采用簡易矩陣法對其進行風(fēng)險的評估,并針對其業(yè)務(wù)特點的和所遇到的風(fēng)險點提出具體審計應(yīng)對措施。客觀的分析我國融資租賃資產(chǎn)證券化審計在當前面臨的困境和風(fēng)險,提出有利于我國資產(chǎn)證券化審計發(fā)展的有針對性且具有實際意義的對策建議。最后得出全文的結(jié)論以及對未來的展望,是對本文做出一個總結(jié)。希望通過本文的研究給業(yè)內(nèi)人士及相關(guān)科研學(xué)者提供一定參考價值,并促進租賃資產(chǎn)證券化審計的健康發(fā)展。
【學(xué)位授予單位】：重慶理工大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號】：F832.51;F239.65;F832.49
【圖文】：

技術(shù)路線圖

傳統(tǒng)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ?風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ揭詫徲嫓y試為中心 以風(fēng)險評估為中心風(fēng)險評估為直接評估 風(fēng)險評估為間接評估分析性復(fù)核主要運用在報表分析上 分析性復(fù)核為核心風(fēng)險評估較為零散 風(fēng)險評估結(jié)構(gòu)化審計程序標準化 審計程序靈活化注冊會計師以會計、審計知識為中心 注冊會計師知識面更廣自下而上方式 自上而下與自下而上相結(jié)合審計證據(jù)無偏重 審計證據(jù)重點向外部證據(jù)轉(zhuǎn)移風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ降膶嵤┻^程，實際上就是風(fēng)險控制過程，業(yè)務(wù)實踐中可以簡單分為三個階段，分別是：審計計劃階段、審計實施階段和審計完成階段。每個階段的具體的簡介如圖 2.1 所示。

【參考文獻】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 邢晨;;淺論我國企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媅J];知識經(jīng)濟;2015年21期

2 郭經(jīng)延;趙睿;;美國資產(chǎn)證券化的經(jīng)驗及啟示[J];上海經(jīng)濟研究;2015年10期

3 王勇;趙金鑫;;特定目的信托模式:我國資產(chǎn)證券化的可行選擇[J];南開學(xué)報(哲學(xué)社會科學(xué)版);2015年05期

4 李莫愁;周紅;夏立軍;;風(fēng)險導(dǎo)向的審計準則是否提高了注冊會計師的風(fēng)險敏感性?[J];財經(jīng)研究;2015年09期

5 田云;;租賃資產(chǎn)證券化發(fā)展現(xiàn)狀及面臨的主要問題[J];債券;2015年07期

6 方琦;;基于現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷幕ヂ?lián)網(wǎng)金融審計初探[J];財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版);2015年06期

7 符怡;;企業(yè)現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ郊捌鋵嵺`[J];中國內(nèi)部審計;2015年02期

8 費騰;;MM理論及其對我國的借鑒意義研究[J];商業(yè)會計;2015年02期

9 李佳;;資產(chǎn)證券化的風(fēng)險分擔(dān):從微觀機制到宏觀效應(yīng)[J];東南學(xué)術(shù);2015年01期

10 宋筱;;淺談金融租賃業(yè)務(wù)資產(chǎn)證券化[J];中國市場;2014年52期

相關(guān)博士學(xué)位論文 前1條

1 劉亮;基于博弈論的財產(chǎn)保險市場隱蔽信息問題研究[D];中國科學(xué)技術(shù)大學(xué);2006年

本文編號：2722740