本文選題：地方政府債務(wù)風(fēng)險 + 財政風(fēng)險��； 參考：《河南大學(xué)》2014年碩士論文

【摘要】：自2007年開始的經(jīng)濟(jì)危機(jī)逐步席卷全球并最終演化為歐美主權(quán)債務(wù)危機(jī)，債務(wù)危機(jī)又一次躍上舞臺，引起世界各國的關(guān)注。正在處于轉(zhuǎn)型關(guān)鍵時期的中國在這場危機(jī)中沒有幸免于難，內(nèi)外交困的局面下我國政府果斷的推出擴(kuò)大內(nèi)需、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長的“四萬億”投資計劃。該計劃確實為我國經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)增長做出貢獻(xiàn)，但是，隨之而來的是高額的財政赤字和規(guī)模龐大的地方政府債務(wù)負(fù)擔(dān)。在外部歐美主權(quán)債務(wù)危機(jī)的影響下，我們不得不站在經(jīng)濟(jì)全球化的大背景下重新審視存在我國內(nèi)部的債務(wù)問題，重新審視市場經(jīng)濟(jì)下政府與市場的沖突。 我國目前的地方政府債務(wù)風(fēng)險已然形成。地方政府在舉債過程中的隨意性、不規(guī)范性、無制度約束、少監(jiān)管導(dǎo)致目前存在的債務(wù)從收入到支出的不規(guī)范，偏離公共財政建設(shè)目標(biāo)。政府債務(wù)的產(chǎn)生是源于對財政赤字的彌補，債務(wù)的收入和支出同樣與地方財政收入與支出息息相關(guān)，因此說地方債務(wù)問題是一個財政問題并不過分。在沒有相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定、沒有破產(chǎn)機(jī)制、沒有專門的監(jiān)督機(jī)關(guān)、政府信息不夠公開透明、各級政府間責(zé)任劃分不明確的國情下，地方政府一旦無法償付高額債務(wù)，必然由更高一級甚至中央財政來兜底，債務(wù)風(fēng)險逐步向財政風(fēng)險傳導(dǎo)，并由下級政府一步步向上級傳導(dǎo)，地方政府的債務(wù)負(fù)擔(dān)變成了中央財政壓力，威脅社會經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)健康運行。 因此，從公共財政的角度來研究我國地方政府債務(wù)問題具有極大的意義。不僅可以為我國公共財政體制的完善提供必要的理論依據(jù),還可以控制和防范地方政府債務(wù)風(fēng)險，將風(fēng)險化解在基層政府，避免其傳導(dǎo)成為中央政府的負(fù)擔(dān)。通過重新界定政府與市場的關(guān)系和職能，充分發(fā)揮政府在公共建設(shè)領(lǐng)域的作用，擴(kuò)大市場自主性，完善我國的市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)。 本文試圖從財政體制建設(shè)方面來研究化解地方政府債務(wù)風(fēng)險的路徑。首先，分析了當(dāng)前已經(jīng)存在的債務(wù)風(fēng)險具有規(guī)模大，償債壓力大、舉債主體和資金來源多樣化、債務(wù)風(fēng)險結(jié)構(gòu)復(fù)雜、管理制度不完善、透明度差、債務(wù)增長速度快和監(jiān)管難度越來越大的特點；債務(wù)風(fēng)險形成的財政體制方面原因有政府與市場界限不清，政府存在錯位、缺位越位現(xiàn)象、中央與地方財權(quán)事權(quán)不匹配地方政府財力不足、現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付制度不完善和財政的民主化法制化程度不高四個方面的原因，在這個分析過程中，重點闡述地方政府債務(wù)風(fēng)險問題與財政風(fēng)險的關(guān)系即地方政府債務(wù)風(fēng)險實際上是一個財政風(fēng)險，，債務(wù)風(fēng)險會向財政風(fēng)險傳導(dǎo)，并沿著基層政府向上級政府最后到中央政府的路線傳導(dǎo)成為中央財政風(fēng)險，地方政府債務(wù)風(fēng)險導(dǎo)致地方財政的不可持續(xù)性，加大了地方政府財政運行的不確定性。其次，探討我國通過財政改革化解地方政府債務(wù)風(fēng)險的實踐，主要包括三方面的內(nèi)容，一方面介紹了國家為防范和化解債務(wù)風(fēng)險頒布的各項條例和相關(guān)文件以及執(zhí)行情況：在相關(guān)條例和文件的指導(dǎo)下地方融資平臺存在的違規(guī)違法融資行為得到有效遏制，各地方政府也紛紛建立起風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和償債準(zhǔn)備金制度等來防范地方政府債務(wù)風(fēng)險；第二方面則以廣東省為例分析當(dāng)前我國地方政府在防范債務(wù)風(fēng)險方面所采取的措施，包括完善法律制度、改革地方財稅體系，加強省級財力、省級官員考核機(jī)制，顯績潛績并重、公開財政賬本，預(yù)算全面化、減少財政層級，省直管與市直管并行、開展績效評價試點改革、嚴(yán)控新增債務(wù)建立債務(wù)管理相關(guān)機(jī)制七個大方向的改革措施；第三方面分析了地方政府自行發(fā)債試點建設(shè)成果，并探討中國地方政府自行發(fā)債的意義，得到我國自行發(fā)債試點建設(shè)逐步擴(kuò)大，穩(wěn)步前進(jìn)，自行發(fā)債的意義在于緩解地方政府資金緊張局面，弱化地方政府財政風(fēng)險發(fā)生的可能性，但是當(dāng)前自行發(fā)債試點建設(shè)仍然存在缺乏自主性，相關(guān)法律和管理機(jī)制不健全等缺陷，亟待解決的結(jié)論。然后，把我國的地方政府債券的發(fā)行和債務(wù)管理機(jī)制與美國和日本兩國進(jìn)行對比，通過對美日債務(wù)管理經(jīng)驗的分析得到美日在債券發(fā)行方式、擔(dān)保方式和資金來源、管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、法律體系和信息披露和評級制度六個方面的經(jīng)驗值得我們借鑒。最后，提出從財政體制完善上來化解債務(wù)風(fēng)險的建議，即明確政府與市場關(guān)系，轉(zhuǎn)變政府職能，深化財政體制改革，通過完善轉(zhuǎn)移支付制度和地方投融資體系和推進(jìn)稅制改革來擴(kuò)大地方政府財源，并完善相關(guān)法律制度建設(shè)和監(jiān)督機(jī)制，建立起我國自有的信用評級機(jī)構(gòu)為地方政府債務(wù)的化解和地方經(jīng)濟(jì)健康平穩(wěn)運行保駕護(hù)航。
[Abstract]:The economic crisis started in 2007 gradually swept over the globe and eventually evolved into a sovereign debt crisis in Europe and America , and the debt crisis took the stage again , which caused the world ' s attention . Under the influence of the crisis of foreign and American sovereign debt , the government resolutely pushed out the " four trillion " investment plan to expand domestic demand and stabilize the economic growth . Under the influence of the external and American sovereign debt crisis , we had to reexamine the debt problem in our country under the background of economic globalization , and re - examine the conflict between the government and the market under the market economy .

At present , the local government debt risk has already been formed . The local government ' s discretionary , non - normative , system - free restriction in the debt - raising process , which leads to the current debt from income to expenditure and deviates from the goal of public finance construction .

Therefore , it is of great significance to study the debt problem of local government from the angle of public finance . It can not only provide the necessary theoretical basis for the improvement of the public finance system in our country , but also control and prevent the local government debt risk , resolve the risk to the grass - roots government and avoid it from being the burden of the central government . By redefining the relationship and function between the government and the market , we can give full play to the role of the government in the field of public construction , expand the market autonomy and perfect the market economy construction in our country .

This paper tries to study the way to resolve the risk of local government debt from the aspect of financial system construction . Firstly , it analyzes the characteristics of the existing debt risk , such as large scale , large debt service pressure , debt burden subject and fund source diversification , complicated debt risk structure , imperfect management system , poor transparency , rapid growth of debt and more difficult regulation .
This paper discusses the relationship between local government debt risk and fiscal risk .
The second part takes Guangdong province as an example to analyze the measures taken by local government in the aspect of preventing the debt risk , including perfecting the legal system , reforming the local finance tax system , strengthening the provincial financial resources , the provincial official examination mechanism , the performance improvement and the equal emphasis , disclosing the financial book , the budget comprehensive , reducing the financial level , saving the straight pipe and the city straight pipe in parallel , carrying out the pilot reform of the performance evaluation , and strictly controlling the new debt to establish seven major reform measures related to the debt management related mechanism ;
The third aspect analyzes the results of the pilot construction of local government bonds , and discusses the significance of the local government ' s self - issuance of debt . It is worth using for reference . Finally , the paper puts forward some suggestions on how to solve the debt risk by perfecting transfer payment system and local investment and financing system and pushing the reform of tax system to enlarge the local government financial resources , and to perfect the construction and supervision mechanism of the relevant legal system .

【學(xué)位授予單位】：河南大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號】：F812.5

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：1888510