本文關(guān)鍵詞： 新三板市場 規(guī)范性 公司財務(wù) 公司內(nèi)控　出處：《安徽大學(xué)》2017年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

【摘要】：隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,新三板市場成為中小企業(yè)融資的新渠道。新三板雖然起步較晚,但發(fā)展十分迅速,至今掛牌總量已數(shù)以萬計。由于新三板市場準(zhǔn)入門檻較低、中小企業(yè)運營管理混亂等因素,許多企業(yè)在掛牌過程中出現(xiàn)一系列問題,雖然我國的法律和監(jiān)管政策也在逐步改進(jìn),但是新三板市場上仍然存在一些不規(guī)范的現(xiàn)象。比較普遍的問題有:企業(yè)出資不實、股權(quán)不清晰、內(nèi)部控制不完善、主辦券商職業(yè)素養(yǎng)較低、國家法律法規(guī)不完善、監(jiān)管部門監(jiān)管力度較弱等,這些問題都制約著新三板市場的發(fā)展。從企業(yè)自身而言,在掛牌過程中對不規(guī)范問題進(jìn)行整改,能夠促進(jìn)企業(yè)未來的長期穩(wěn)定發(fā)展,從經(jīng)濟(jì)大環(huán)境而言,對新三板市場進(jìn)行規(guī)范,能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)市場的平穩(wěn)運行,提高新三板市場給企業(yè)帶來的效益。本文通過閱讀大量相關(guān)的文獻(xiàn),結(jié)合筆者實習(xí)期間參與JN公司掛牌新三板的經(jīng)歷,分析了 JN公司在財務(wù)方面(包括存貨、應(yīng)收賬款、關(guān)聯(lián)方交易、持續(xù)盈利能力等)和公司內(nèi)部控制方面存在的問題,對JN公司存在的不規(guī)范問題進(jìn)行剖析,提出改進(jìn)措施,對同類準(zhǔn)備在新三板掛牌的中小企業(yè)提供了規(guī)范和參考。從企業(yè)、券商、政府、監(jiān)管部門四個方面提出了規(guī)范企業(yè)掛牌新三板市場的建議,在企業(yè)自身要進(jìn)行問題規(guī)范的同時,外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)也要對企業(yè)實行嚴(yán)格的監(jiān)管作用。本文共分為六章,第一章為緒論,主要介紹本文的研究背景、意義、內(nèi)容、方法,回顧國內(nèi)外業(yè)績評價的研究現(xiàn)狀,并指出研究的創(chuàng)新點和特色。第二章為相關(guān)概念介紹和理論基礎(chǔ),主要對本文的相關(guān)概念和理論進(jìn)行闡述,為本文的研究奠定理論基礎(chǔ)。第三章為新三板市場概述,對新三板市場的發(fā)展?fàn)顩r、主要特征、功能和掛牌要求進(jìn)行了介紹。第四章為JN公司掛牌過程的規(guī)范性問題分析,對JN公司基本情況、主營業(yè)務(wù)、公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)、行業(yè)特征、財務(wù)信息和JN公司掛牌新三板的動因和過程進(jìn)行闡述,讓讀者對JN公司有初步的了解。通過對JN公司財務(wù)和內(nèi)部控制上存在的不規(guī)范問題進(jìn)行分析,揭示了 JN公司在新三板掛牌過程存在的不規(guī)范問題,以及JN公司對問題進(jìn)行規(guī)范、改正進(jìn)而成功掛牌。第五章為JN公司成功掛牌新三板的經(jīng)驗和啟示,對JN公司在新三板掛牌的成功經(jīng)驗進(jìn)行歸納總結(jié),也通過對JN公司在掛牌過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行思考,為高新技術(shù)型中小企業(yè)成功掛牌新三板提出了對策建議,同時,券商也要有審查、監(jiān)督作用,共同促進(jìn)企業(yè)的規(guī)范性建設(shè)。第六章是結(jié)論與展望部分。本章對前面的研究成果進(jìn)行總結(jié),指出現(xiàn)階段研究的不足之處,對進(jìn)一步的研究方向和內(nèi)容進(jìn)行展望。本文通過對JN公司成功掛牌新三板市場的案例分析,認(rèn)為當(dāng)今新三板市場雖然發(fā)展迅速,但是企業(yè)在掛牌過程存在一系列不規(guī)范的地方,掛牌新三板不僅是為了獲取一定的融資金額,更是為了企業(yè)未來更廣闊的發(fā)展前景,因此企業(yè)需要加強(qiáng)財務(wù)規(guī)范建設(shè)、提高持續(xù)經(jīng)營能力、建立完善的內(nèi)控體系、提高員工參與內(nèi)部控制的熱情,主辦券商、政府等監(jiān)管部門要擔(dān)起責(zé)任加大監(jiān)管力度,共同對中小企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督和改進(jìn)。通過本文的案例分析和經(jīng)驗啟示,能夠為高新技術(shù)型中小企業(yè)順利掛牌新三板提供參考意見、對規(guī)范新三板市場提出建議,也能夠豐富新三板市場規(guī)范性的相關(guān)理論研究,讓中小企業(yè)樹立合法規(guī)范意識,正視企業(yè)存在的不規(guī)范問題,主動發(fā)現(xiàn)問題解決問題,促進(jìn)企業(yè)和新三板市場的持續(xù)發(fā)展。
[Abstract]:With the development of market economy , the new three - plate market has become a new channel for the financing of small and medium - sized enterprises . This chapter gives a brief introduction to the new three - board market in JN , and points out that JN ' s new three - board market is developing rapidly .

【學(xué)位授予單位】：安徽大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類號】：F49;F832.51

【參考文獻(xiàn)】

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