本文關(guān)鍵詞： IPO 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)控制 IPO審計(jì)　出處：《河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)》2017年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

【摘要】：在中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展良好的行業(yè)背景下,公司致力于壯大自身規(guī)模,多數(shù)滿足條件的公司選擇公開發(fā)行股票(Initial Public Offerings,簡稱IPO)來籌集資金促進(jìn)發(fā)展。資本市場為企業(yè)融資提供了巨大的平臺(tái),成功上市能夠提升公司形象股東取得豐厚收益,這些誘惑會(huì)驅(qū)使部分公司的管理層運(yùn)用各種財(cái)務(wù)舞弊手段達(dá)到公司成功上市的目的。采取欺詐手段成功上市的公司,在上市之后業(yè)績大幅度下滑,使股民對(duì)證券市場失去了信任。這些問題均表明我國的IPO市場中,由于多方面的因素會(huì)加大IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。因此,對(duì)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)來說有效地規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、制定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施已經(jīng)成為關(guān)鍵問題。本文首先借鑒了國內(nèi)外相關(guān)學(xué)者的研究,運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論、委托代理理論和理性經(jīng)濟(jì)人假說對(duì)文章進(jìn)行了理論分析。其次運(yùn)用文獻(xiàn)研究方法分析了IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特征以及獨(dú)特性,不同于普通審計(jì),揭示了在IPO審計(jì)中會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注的部分�；陲L(fēng)險(xiǎn)模型和宏觀因素,從會(huì)計(jì)師事務(wù)所、被審計(jì)單位和行業(yè)環(huán)境三個(gè)方面分析會(huì)計(jì)師事務(wù)所IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因。在此基礎(chǔ)上,選取在深圳證券交易所上市的綠大地案例和在香港證券交易所上市的洪良國際案例,由于兩個(gè)案例同樣是在IPO過程中典型的欺詐上市案例,但是對(duì)于負(fù)責(zé)審計(jì)的兩家會(huì)計(jì)師事務(wù)所的處罰結(jié)果就截然不同。因此,本文運(yùn)用比較分析的研究方法,從會(huì)計(jì)師事務(wù)所、被審計(jì)單位和行業(yè)環(huán)境三方面對(duì)這兩個(gè)案例進(jìn)行對(duì)比,在綠大地案例中深圳鵬城會(huì)計(jì)師事務(wù)所上發(fā)掘不足,從洪良國際案例畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所上尋求可取之處。將理論與具體的實(shí)際案例相結(jié)合,深入分析了會(huì)計(jì)師事務(wù)所IPO的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。最后得出會(huì)計(jì)師事務(wù)所在進(jìn)行IPO審計(jì)時(shí)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要來源于會(huì)計(jì)師事務(wù)所自身,被審計(jì)單位和行業(yè)環(huán)境三個(gè)方面,會(huì)計(jì)師事務(wù)所在進(jìn)行IPO審計(jì)時(shí)應(yīng)該重點(diǎn)從這三方面控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
[Abstract]:Under the background of good economic development in China, the company is committed to expand its own scale. Most companies that meet the criteria opt for initial Public Offerings. IPO) to raise funds for development. The capital market provides a huge platform for corporate financing, the successful listing can enhance the corporate image of shareholders to obtain substantial profits. These temptations will drive the management of some companies to use a variety of financial fraud to achieve the purpose of successful listing. These problems all show that the IPO market in our country, due to various factors will increase the risk of IPO audit. For the accounting firm industry to effectively avoid audit risk, strengthen audit risk awareness, the development of audit risk prevention measures has become a key issue. Firstly, this paper draws lessons from the relevant scholars at home and abroad. Using the risk-based audit theory, the principal-agent theory and the rational economic man hypothesis, this paper makes a theoretical analysis. Secondly, it analyzes the characteristics and uniqueness of IPO audit risk by using the literature research method. Different from the general audit, it reveals the part that the accounting firm should pay attention to in the IPO audit. Based on the risk model and macro factors, the accounting firm. This paper analyzes the causes of the IPO audit risk of accounting firm from three aspects: the audited unit and the industry environment. On this basis. The green land case listed on Shenzhen Stock Exchange and Hong Liang International case listed on Hong Kong Stock Exchange, because the two cases are also typical cases of fraud listing in the process of IPO. But for the audit of the two accounting firms on the penalty results are very different. Therefore, this paper uses comparative analysis of the research methods, from the accounting firm. Audited units and the industry environment of the three aspects of the comparison of these two cases in the Green Land case in Shenzhen Pengcheng accounting firm on the excavation of inadequate. From the Hongliang international case KPMG accounting firm to seek the desirability. Combine the theory with the concrete actual case. The audit risk of the accounting firm IPO is analyzed deeply. Finally, the audit risk of the accounting firm in the IPO audit is mainly from the accounting firm itself. Accounting firms should focus on controlling the audit risk from these three aspects when carrying out IPO audit.
【學(xué)位授予單位】：河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類號(hào)】：F239.4;F832.51

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本文編號(hào)：1450223