本文關(guān)鍵詞：上市公司關(guān)聯(lián)方交易舞弊審計(jì)案例研究　出處：《山東工商學(xué)院》2017年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

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【摘要】：隨著證券市場(chǎng)的發(fā)展,許多企業(yè)為了能在激烈的資本市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求得生存和發(fā)展,通過(guò)重組合并、強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合等一些方式走向了集團(tuán)化道路。然而集團(tuán)化企業(yè)的不斷增多,關(guān)聯(lián)方網(wǎng)絡(luò)趨于復(fù)雜,關(guān)聯(lián)方交易越來(lái)越多,與關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易有關(guān)的舞弊現(xiàn)象也更加嚴(yán)重,使審計(jì)人員的工作量和工作難度增大,審計(jì)失敗的可能性增加。因此,為減少關(guān)聯(lián)方交易舞弊行為的發(fā)生,對(duì)關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易舞弊審計(jì)的研究勢(shì)在必行。本文采用理論與案例相結(jié)合的方式對(duì)關(guān)聯(lián)方交易舞弊行為進(jìn)行研究。首先,文章的理論部分運(yùn)用比較分析法研究了美國(guó)、國(guó)際、中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中關(guān)于關(guān)聯(lián)方及交易概念界定和披露要求方面的異同點(diǎn);運(yùn)用統(tǒng)計(jì)方法匯總了國(guó)泰安違規(guī)處理庫(kù)中滬深兩市A股市場(chǎng)2013~2015年與關(guān)聯(lián)方舞弊相關(guān)的數(shù)據(jù),歸納出關(guān)聯(lián)方交易舞弊的手段;并結(jié)合實(shí)踐分析了關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)理論和現(xiàn)狀。其次,文章案例部分以A企業(yè)為例,分析了A企業(yè)利用關(guān)聯(lián)方交易造假的動(dòng)機(jī)、關(guān)聯(lián)方交易舞弊的手段以及審計(jì)失敗原因。最后從會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等三方面提出提高審計(jì)質(zhì)量可行性建議。本文的研究進(jìn)一步完善了關(guān)聯(lián)方及交易的審計(jì)方法,在一定程度上降低了注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),為會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定或完善關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)流程提供借鑒。本文的創(chuàng)新之處在于將我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與案例相結(jié)合進(jìn)行研究,指出我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在“關(guān)聯(lián)方”界定和披露上的不足,建議在界定關(guān)聯(lián)方時(shí),應(yīng)加入時(shí)間標(biāo)準(zhǔn),在關(guān)聯(lián)方披露方面應(yīng)增加關(guān)聯(lián)方經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等內(nèi)容;為事務(wù)所制定出完善關(guān)聯(lián)方及交易的審計(jì)程序。但由于案例研究本身的局限性,加之筆者實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足,建議的可操作性有待考證。
[Abstract]:With the development of the stock market, many enterprises in order to survive and develop in the fierce competition in the capital market, through mergers, alliances and some way toward the path of the group. However a group of enterprises increasing, related party network become more complex, more and more related party transactions and related party. Transaction related fraud phenomenon is more serious, so the workload and difficulty of the work of audit staff increases, increase the possibility of audit failure. Therefore, in order to reduce the occurrence of fraud related party transactions, the related party and related party transactions of fraud auditing is imperative. This paper adopts the way of combining theory and case study of association transaction fraud. First of all, the theory part uses the method of comparative analysis of the United States, international accounting standards, China on related party transactions and definition The similarities and differences and disclosure requirements; the use of statistical methods were summarized in Tai'an illegal processing base in A stock market of Shanghai and Shenzhen two 2013~2015 associated with fraud related data, summarized the correlation transaction fraud means; and combining the practice of related party transactions audit theory and the status quo. Secondly, the part of the case in case of A enterprises, analyzes the A company through related party transaction fraud motivation, transaction fraud means and the causes of the failure of audit. Finally, from the accounting standards, certified public accountants, accounting firms and other three aspects put forward feasible suggestions to improve audit quality. This study further improve the audit method of related party transactions and reduce. The CPA audit risk of related party transactions to a certain extent, for the accounting firms to develop or improve the related party transactions audit process and the innovation of this paper provide reference. Lies in the case of China's accounting standards and the combination of study, pointed out that China's accounting standards in the "related party" definition and disclosure of the recommendations in the definition of related party, should be added in time standard, related party disclosure of related parties should increase the business performance; is the firm developed a related party the transaction and audit procedures. But due to the limitation of the case study itself, coupled with the lack of practical experience, to be verified proposed operable.

【學(xué)位授予單位】：山東工商學(xué)院
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類號(hào)】：F239.4;F832.51

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