內部審計信息化、數(shù)字化轉型是大勢所趨。本文認為內部審計數(shù)字化轉型的關鍵是"從數(shù)據(jù)集合中發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)邏輯,以數(shù)據(jù)邏輯反映內審結論"。本文在外匯管理各業(yè)務系統(tǒng)基本完善的大背景下,提出外匯局內部審計數(shù)字化轉型藍圖,認為外匯局非現(xiàn)場審計應起到審前評估、審中指向、審后跟蹤和風險提示的作用。本文總結了國家外匯管理局浙江省分局內部審計信息化項目的實踐經(jīng)驗,為全國非現(xiàn)場審計分析系統(tǒng)的開發(fā)設計提供了參考和建議。 

【文章來源】：中國內部審計. 2020,(11)

【文章頁數(shù)】：7 頁

【部分圖文】：

部分機器學習算法概覽

系統(tǒng)對各項指標評分結果按照風險等級對應使用“紅、黃、藍、綠”不同顏色進行展示，并進行綜合評分，直觀展現(xiàn)審計對象總體風險狀況（見圖3）。比如，對于2家經(jīng)濟總量差異不大的支局，計算其“非現(xiàn)場監(jiān)測有效性”指標（列入現(xiàn)場核查企業(yè)家數(shù)/重點監(jiān)測企業(yè)家數(shù)）與“企業(yè)現(xiàn)場核查影響率”指標（現(xiàn)場核查企業(yè)總量差額/本地區(qū)名錄企業(yè)總量差額）。結果顯示，“非現(xiàn)場監(jiān)測有效性”A支局高于B支局，表明B支局非現(xiàn)場監(jiān)測工作強度相對較低；“企業(yè)現(xiàn)場核查影響率”B支局遠高于A支局，表明B支局核查工作效能優(yōu)于A支局。兩項指標評分匯總，顯示A支局非現(xiàn)場挖掘異常線2. 發(fā)揮審中指向作用，揭示業(yè)務流程風險。

審計組在審計中發(fā)現(xiàn)“輔導期企業(yè)報告超期限比率”指標（超過10個工作日完成輔導期報告/輔導期報告完成家數(shù)）和“輔導期企業(yè)報告率”指標（輔導期企業(yè)實際報告家數(shù)/輔導期企業(yè)到期家數(shù)）有超半數(shù)支局評分較低，表明輔導期企業(yè)報告制度落實不到位。審計組隨即對全省各中心支局的該兩項指標數(shù)據(jù)進行了計算、比對，發(fā)現(xiàn)3家中心支局的指標遠低于平均水平。審計組向省分局經(jīng)常項目管理處通報了這一情況，及時通知相關地市開展輔導期到期未報告企業(yè)集中清理工作，要求加強對新名錄企業(yè)的指導及報告管理，進一步擴大了審計成果。（四）總結實踐經(jīng)驗，制訂前瞻計劃

【參考文獻】：
期刊論文
[1]機器學習算法比較[J]. 郭成.  信息與電腦(理論版). 2019(05)
[2]數(shù)字經(jīng)濟時代:內部審計的機遇[J]. 秦榮生.  中國內部審計. 2018(10)
[3]機器學習及其算法和發(fā)展研究[J]. 張潤,王永濱.  中國傳媒大學學報(自然科學版). 2016(02)

碩士論文
[1]大型集團企業(yè)內部審計信息化研究[D]. 朱大鵬.哈爾濱商業(yè)大學 2017



本文編號：3412238