隨著國際國內經濟形勢的不斷變化,銀行業(yè)要面臨的風險持續(xù)攀升,對銀行的風險管理及內部控制提出了更高的要求。尤其是對于農發(fā)行這樣的農業(yè)政策性金融行業(yè)而言,風險識別水平有限,又兼之現(xiàn)在的風險較為隱蔽,難以識別,急需更加有效的風險識別和控制內部手段,這也是農發(fā)行成立內部審計局的基礎。但是,近年來,農發(fā)行的不良貸款率還是處于一個持續(xù)上升的階段,說明農發(fā)行現(xiàn)行的內部審計體系的效用并沒有能夠得到充分的發(fā)揮。本文通過分析農發(fā)行現(xiàn)行的內部審計體系,對農發(fā)行內部審計體系的概況、人員構成、審計流程和農發(fā)行現(xiàn)行風險管理制度等進行了研究,識別出農發(fā)行內部審計體系存在的問題以及問題的成因,進而通過對行業(yè)內較為領先的銀行內部審計體系進行了研究,分析了工商銀行內部審計體系的概況、人員架構、審計技術等因素,得出了針對農發(fā)行內部審計體系進一步完善的改進建議,建議農發(fā)行從制度、人員架構、創(chuàng)新能力、內部審計質量評價等方面對現(xiàn)有內部審計體系進行改進。希冀能夠在進一步完善農發(fā)行內部審計體系的基礎上,提高農發(fā)行內部審計業(yè)務水平,幫助農發(fā)行更好的識別和防控風險,也希望內部審計能在農發(fā)行系統(tǒng)內發(fā)揮更重要的作用。 

【文章來源】：云南財經大學云南省

【文章頁數(shù)】：62 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

農發(fā)行2013-2017年歷年貸款關鍵指標比較

圖 2-5 農發(fā)行 2013-2017 年再結合不良貸款來看，隨著農發(fā)行業(yè)不良貸款余額在 2015 年后出現(xiàn)了爆發(fā)式現(xiàn)出下降態(tài)勢，降低不良貸款率有三種二就是擴大貸款余額，第三就是在及時根據(jù)指標分析，一方面可以看出，農發(fā)行良貸款額大幅增長的情況下，結合撥備一方面，可以看出農發(fā)行領導層對于風續(xù)攀升，形成不良貸款的風險也持續(xù)提經營管理及風險管控，在未來的一段時峻，因此，對于內部審計的完善研究，對強經營管理，還是十分有必要的。

第四章 中國工商銀行內部審計體系經驗借鑒常不少于一百小時，以保證內部審計人員的工作能力能始終維持在較高的勝任水平。第四節(jié) 內部審計技術手段及方法工商銀行的內部審計采取的是非現(xiàn)場審計為主，現(xiàn)場審計為輔的方法，由非現(xiàn)場審計建立的信息化系統(tǒng)對業(yè)務經營全流程覆蓋，識別的重點因素由現(xiàn)場審計加以明確①。工商銀行擁有全國領先的綜合化內部審計信息系統(tǒng)框架，由四大子系統(tǒng)組成，分別是：審計分析系統(tǒng)、審計監(jiān)測系統(tǒng)、審計分析師平臺、審計管理系統(tǒng)。這四個子系統(tǒng)相輔相成，互為助力，具體的分工如下圖：

【參考文獻】：
期刊論文
[1]內部審計的獨立性研究[J]. 黃英.  財會學習. 2018(27)
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[3]新時代商業(yè)銀行內部審計的創(chuàng)新思維[J]. 李金懋.  中國內部審計. 2018(08)
[4]淺談商業(yè)銀行如何加強審計成果運用[J]. 楊小琴.  時代金融. 2018(05)
[5]銀行審計信息化面臨的問題與對策[J]. 嚴光文.  經濟師. 2018(02)
[6]貨幣政策回顧與展望[J]. 易綱.  中國金融. 2018(03)
[7]信息化審計:工商銀行內審的鷹眼雷達[J].   中國內部審計. 2017(12)
[8]工商銀行內部審計局:圍繞作風作大文章[J]. 鄒凌云.  中國內部審計. 2017(10)
[9]履行第三道防線職責 有效防范科技風險——工商銀行信息科技風險防控的思考與實踐[J]. 賈伊賓.  金融電子化. 2017(08)
[10]返鄉(xiāng)去 看金融機構如何扶持三農[J]. 柴帆.  中國農村科技. 2017(06)

博士論文
[1]中俄審計制度比較研究[D]. 張曉瑜.廈門大學 2006

碩士論文
[1]基于5M1E分析法的工商銀行X分行內部審計質量控制研究[D]. 吳欣燦.蘭州財經大學 2018
[2]國開行政策性信貸資產內部審計的實施與完善[D]. 楊靜波.首都經濟貿易大學 2017
[3]商業(yè)銀行非現(xiàn)場審計模式研究[D]. 樸雯.哈爾濱商業(yè)大學 2016



本文編號：3288352