隨著國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不斷變化,銀行業(yè)要面臨的風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)攀升,對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制提出了更高的要求。尤其是對(duì)于農(nóng)發(fā)行這樣的農(nóng)業(yè)政策性金融行業(yè)而言,風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別水平有限,又兼之現(xiàn)在的風(fēng)險(xiǎn)較為隱蔽,難以識(shí)別,急需更加有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制內(nèi)部手段,這也是農(nóng)發(fā)行成立內(nèi)部審計(jì)局的基礎(chǔ)。但是,近年來,農(nóng)發(fā)行的不良貸款率還是處于一個(gè)持續(xù)上升的階段,說明農(nóng)發(fā)行現(xiàn)行的內(nèi)部審計(jì)體系的效用并沒有能夠得到充分的發(fā)揮。本文通過分析農(nóng)發(fā)行現(xiàn)行的內(nèi)部審計(jì)體系,對(duì)農(nóng)發(fā)行內(nèi)部審計(jì)體系的概況、人員構(gòu)成、審計(jì)流程和農(nóng)發(fā)行現(xiàn)行風(fēng)險(xiǎn)管理制度等進(jìn)行了研究,識(shí)別出農(nóng)發(fā)行內(nèi)部審計(jì)體系存在的問題以及問題的成因,進(jìn)而通過對(duì)行業(yè)內(nèi)較為領(lǐng)先的銀行內(nèi)部審計(jì)體系進(jìn)行了研究,分析了工商銀行內(nèi)部審計(jì)體系的概況、人員架構(gòu)、審計(jì)技術(shù)等因素,得出了針對(duì)農(nóng)發(fā)行內(nèi)部審計(jì)體系進(jìn)一步完善的改進(jìn)建議,建議農(nóng)發(fā)行從制度、人員架構(gòu)、創(chuàng)新能力、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)等方面對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部審計(jì)體系進(jìn)行改進(jìn)。希冀能夠在進(jìn)一步完善農(nóng)發(fā)行內(nèi)部審計(jì)體系的基礎(chǔ)上,提高農(nóng)發(fā)行內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)水平,幫助農(nóng)發(fā)行更好的識(shí)別和防控風(fēng)險(xiǎn),也希望內(nèi)部審計(jì)能在農(nóng)發(fā)行系統(tǒng)內(nèi)發(fā)揮更重要的作用。 

【文章來源】：云南財(cái)經(jīng)大學(xué)云南省

【文章頁數(shù)】：62 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

農(nóng)發(fā)行2013-2017年歷年貸款關(guān)鍵指標(biāo)比較

圖 2-5 農(nóng)發(fā)行 2013-2017 年再結(jié)合不良貸款來看，隨著農(nóng)發(fā)行業(yè)不良貸款余額在 2015 年后出現(xiàn)了爆發(fā)式現(xiàn)出下降態(tài)勢(shì)，降低不良貸款率有三種二就是擴(kuò)大貸款余額，第三就是在及時(shí)根據(jù)指標(biāo)分析，一方面可以看出，農(nóng)發(fā)行良貸款額大幅增長的情況下，結(jié)合撥備一方面，可以看出農(nóng)發(fā)行領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)于風(fēng)續(xù)攀升，形成不良貸款的風(fēng)險(xiǎn)也持續(xù)提經(jīng)營管理及風(fēng)險(xiǎn)管控，在未來的一段時(shí)峻，因此，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的完善研究，對(duì)強(qiáng)經(jīng)營管理，還是十分有必要的。

第四章 中國工商銀行內(nèi)部審計(jì)體系經(jīng)驗(yàn)借鑒常不少于一百小時(shí)，以保證內(nèi)部審計(jì)人員的工作能力能始終維持在較高的勝任水平。第四節(jié) 內(nèi)部審計(jì)技術(shù)手段及方法工商銀行的內(nèi)部審計(jì)采取的是非現(xiàn)場審計(jì)為主，現(xiàn)場審計(jì)為輔的方法，由非現(xiàn)場審計(jì)建立的信息化系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營全流程覆蓋，識(shí)別的重點(diǎn)因素由現(xiàn)場審計(jì)加以明確①。工商銀行擁有全國領(lǐng)先的綜合化內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)框架，由四大子系統(tǒng)組成，分別是：審計(jì)分析系統(tǒng)、審計(jì)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)、審計(jì)分析師平臺(tái)、審計(jì)管理系統(tǒng)。這四個(gè)子系統(tǒng)相輔相成，互為助力，具體的分工如下圖：

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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博士論文
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碩士論文
[1]基于5M1E分析法的工商銀行X分行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制研究[D]. 吳欣燦.蘭州財(cái)經(jīng)大學(xué) 2018
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本文編號(hào)：3288352