2019年金融行動(dòng)特別工作組在《中國(guó)反洗錢和反恐怖融資互評(píng)估報(bào)告》中強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)特定非金融領(lǐng)域反洗錢監(jiān)管。本文在分析逃稅洗錢機(jī)理的基礎(chǔ)上,以2004～2016年我國(guó)省際面板數(shù)據(jù)作為研究樣本,運(yùn)用洗錢-逃稅模型和洗錢-經(jīng)濟(jì)發(fā)展-逃稅模型,分別以大額交易、可疑交易為標(biāo)準(zhǔn)作為洗錢虛擬變量,分析洗錢對(duì)我國(guó)逃稅規(guī)模的影響。研究結(jié)果表明:洗錢行為加大了我國(guó)洗錢高風(fēng)險(xiǎn)省市的逃稅規(guī)模,因洗錢因素而增加的逃稅規(guī)模分別為13917.28億元和24028.55億元,占高風(fēng)險(xiǎn)洗錢省市逃稅規(guī)模的23.70%和45.60%;經(jīng)濟(jì)發(fā)展在洗錢與逃稅規(guī)模的正向效應(yīng)關(guān)系中,中介效應(yīng)分別為12.4%和15.84%。本文意在為我國(guó)稅收領(lǐng)域的洗錢風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及反洗錢監(jiān)管政策提供決策依據(jù)。 

【文章來源】：西南金融. 2020,(08)北大核心

【文章頁(yè)數(shù)】：10 頁(yè)

【文章目錄】：
引言
一、洗錢對(duì)逃稅的影響機(jī)理
    （一）洗錢放大逃稅規(guī)模機(jī)理模型
        1. 模型假定。
        2. 洗錢放大逃稅規(guī)模的模型。
    （二）虛開增值稅發(fā)票逃稅洗錢的機(jī)理
二、地下經(jīng)濟(jì)與我國(guó)逃稅規(guī)模
    （一）地下經(jīng)濟(jì)簡(jiǎn)介
    （二）我國(guó)逃稅規(guī)模
三、研究設(shè)計(jì)
    （一）研究假設(shè)
    （二）變量設(shè)計(jì)
        1. 變量設(shè)計(jì)。
    （三）模型建立
        1. 洗錢對(duì)逃稅規(guī)模的影響。
        2. 洗錢、逃稅與經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
    （四）樣本選擇與數(shù)據(jù)來源
    （五）描述性統(tǒng)計(jì)
    （六）平穩(wěn)性檢驗(yàn)
四、實(shí)證分析
    （一）洗錢對(duì)逃稅規(guī)模的影響
    （二）經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中介作用
    （三）穩(wěn)健性檢驗(yàn)
五、結(jié)論與建議
    （一）完善我國(guó)稅收領(lǐng)域反洗錢法律法規(guī)制度
    （二）把企業(yè)的納稅情況納入反洗錢檢測(cè)分析范圍
    （三）發(fā)揮稅務(wù)部門在稅收領(lǐng)域反洗錢的重要作用
    （四）加強(qiáng)稅務(wù)部門、人民銀行與公安部門等部門的反洗錢合作


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]洗錢對(duì)我國(guó)進(jìn)口貿(mào)易的影響研究[J]. 梅德祥,羅巧俐.  西南金融. 2019(05)
[2]國(guó)際金融監(jiān)管改革的方向和路徑——基于國(guó)外文獻(xiàn)梳理的思考[J]. 楊彥龍.  西部論壇. 2018(02)
[3]洗錢與逃稅法律問題研究[J]. 崔曉靜,劉笑云.  稅務(wù)與經(jīng)濟(jì). 2014(03)
[4]我國(guó)逃稅規(guī)模的測(cè)算及其經(jīng)濟(jì)影響分析[J]. 易行健,楊碧云,易君健.  財(cái)經(jīng)研究. 2004(01)

博士論文
[1]我國(guó)洗錢規(guī)模及其經(jīng)濟(jì)影響研究[D]. 梅德祥.西南交通大學(xué) 2016

碩士論文
[1]地下經(jīng)濟(jì)對(duì)金融發(fā)展的影響研究[D]. 馬璐君.浙江工商大學(xué) 2014



本文編號(hào)：3178217