2015年以來,我國商業(yè)銀行不良貸款率高居不下,銀行作為經(jīng)濟(jì)風(fēng)險和經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定的載體,作為金融風(fēng)險和金融不穩(wěn)定的集合,正在為全國經(jīng)濟(jì)下行和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級買單。過去,一提到銀行破產(chǎn),我們認(rèn)為是不可能的,因?yàn)檎褪倾y行的保險。但隨著2015年3月31日《存款保險條例》的出臺,銀行業(yè)破產(chǎn)已經(jīng)進(jìn)入政策允許的范圍和試操作階段,這些無一不在警示我們,銀行必須加強(qiáng)自身的經(jīng)營管理和風(fēng)險控制,否則就會付出沉重的代價。由此可見,商業(yè)銀行的內(nèi)部控制管理和建設(shè)意義重大,建立健全商業(yè)銀行的內(nèi)部控制建設(shè)是商業(yè)銀行發(fā)展壯大的基石。進(jìn)入21世紀(jì),全球經(jīng)濟(jì)形勢復(fù)雜多變,國內(nèi)外都開始實(shí)施全面深化改革轉(zhuǎn)型,以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會穩(wěn)步向前發(fā)展,擺脫目前的經(jīng)濟(jì)困境,掙脫傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)形勢的桎梏。與此同時,國內(nèi)銀行業(yè)也正發(fā)生著巨變：利率市場化進(jìn)程加快、金融脫媒持續(xù)深化、支付脫媒日新月異,同業(yè)競爭日益加劇、客戶需求綜合多樣化、資本監(jiān)管約束日趨嚴(yán)格。隨著多種形式商業(yè)銀行的異軍突起和互聯(lián)網(wǎng)金融跨領(lǐng)域、跨行業(yè)的全面覆蓋,使依靠借貸利差為主要收益途徑的傳統(tǒng)銀行業(yè),其生存和發(fā)展都陷入困境。怎樣在銀行業(yè)發(fā)生翻天覆地的巨變期間順應(yīng)改革的洪流,激流勇進(jìn)、保持盈利、穩(wěn)中求勝成為現(xiàn)今我國眾多銀行需面對的重要挑戰(zhàn)。上市是我國眾多銀行的發(fā)展目標(biāo),我國銀行眾多,上市準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)高。因此,只有少數(shù)銀行準(zhǔn)予上市,考慮到銀行業(yè)連通著經(jīng)濟(jì)社會和國計民生,社會公眾對上市銀行內(nèi)部控制信息披露會給予更為審慎、更為嚴(yán)格的要求和更高度的關(guān)注。因此,研究我國上市銀行內(nèi)部控制信息披露是否存在問題,存在什么樣的問題,影響這些問題的因素并探討解決或防范問題的措施就顯得尤為重要。通過研讀上市銀行內(nèi)部控制信息披露相關(guān)理論,結(jié)合國內(nèi)外學(xué)者的研究成果,收集整理16家上市銀行專項財務(wù)數(shù)據(jù)及年度報告,重點(diǎn)研究了我國16家上市銀行2010-2015年度內(nèi)部控制信息披露的情況。通過數(shù)據(jù)的對比分析,剖析上市銀行內(nèi)部控制信息披露存在的問題,假設(shè)影響上市銀行內(nèi)部控制信息披露的因素,定性與定量分析相結(jié)合,確定影響上市銀行內(nèi)部控制信息披露的因素并為上市商業(yè)銀行內(nèi)控信息披露水平的提高建言獻(xiàn)策,以提高和改善現(xiàn)狀,優(yōu)化內(nèi)部控制治理。

 

哈爾濱商業(yè)大學(xué)黑龍江省

【學(xué)位級別】：碩士

 

頁數(shù)：55

 

2016年

 

文章目錄

摘要

Abstract

1 緒論

    1.1 研究背景

    1.2 研究目的和意義

        1.2.1 研究目的

        1.2.2 研究意義

    1.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀

        1.3.1 國外研究現(xiàn)狀

        1.3.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀

        1.3.3 文獻(xiàn)綜述

    1.4 研究內(nèi)容和方法

        1.4.1 研究內(nèi)容

        1.4.2 研究方法

2 上市銀行內(nèi)部控制信息披露相關(guān)理論

    2.1 上市銀行內(nèi)部控制信息披露的概述

        2.1.1 內(nèi)部控制的含義

        2.1.2 內(nèi)部控制信息披露的含義

    2.2 上市銀行內(nèi)部控制信息披露的理論基礎(chǔ)

        2.2.1 信息不對稱理論

        2.2.2 委托代理理論

        2.2.3 信號傳遞理論

3 上市銀行內(nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀及原因分析

    3.1 上市銀行內(nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀

        3.1.1 上市銀行內(nèi)部控制信息披露依據(jù)

        3.1.2 上市銀行內(nèi)部控制信息披露形式

        3.1.3 上市銀行內(nèi)部控制信息披露內(nèi)容

    3.2 上市銀行內(nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀的原因分析

        3.2.1 上市銀行內(nèi)部控制信息披露法律法規(guī)不完善

        3.2.2 上市銀行內(nèi)部控制信息披露成本高

        3.2.3 上市銀行內(nèi)部控制信息披露的監(jiān)管不到位

        3.2.4 上市銀行內(nèi)部控制執(zhí)行不到位

4 上市銀行內(nèi)部控制信息披露影響因素的實(shí)證研究

    4.1 樣本選取與數(shù)據(jù)來源

    4.2 研究假設(shè)

    4.3 變量選取與定義

        4.3.1 被解釋變量

        4.3.2 解釋變量

    4.4 模型設(shè)定

    4.5 描述性統(tǒng)計分析

    4.6 回歸分析

5 完善上市銀行內(nèi)部控制信息披露的建議

    5.1 建立上市銀行內(nèi)部控制信息披露的國家法律監(jiān)管體系

        5.1.1 完善上市銀行內(nèi)部控制信息披露的法律法規(guī)

        5.1.2 充分發(fā)揮國家銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查職能

    5.2 建立上市銀行內(nèi)部控制信息披露的社會監(jiān)管體系

        5.2.1 建立中國公眾監(jiān)督信息披露平臺

        5.2.2 建立獨(dú)立的信息披露評價機(jī)構(gòu)

        5.2.3 發(fā)揮注冊會計師的審計監(jiān)督職能

    5.3 規(guī)范上市銀行內(nèi)部控制信息披露制度

        5.3.1 規(guī)范上市銀行內(nèi)部控制信息披露依據(jù)

        5.3.2 規(guī)范上市銀行內(nèi)部控制信息披露形式

        5.3.3 規(guī)范上市銀行內(nèi)部控制信息披露內(nèi)容和披露程度

    5.4 強(qiáng)化上市銀行的內(nèi)部控制建設(shè)

        5.4.1 強(qiáng)化上市銀行內(nèi)部控制信息披露意識

        5.4.2 建立健全上市銀行內(nèi)部控制體系

結(jié)論

參考文獻(xiàn)

攻讀學(xué)位期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文

致謝

 

參考文獻(xiàn)

 

期刊論文

 

[1]中國上市公司內(nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀[J]. 閆華紅,杜同同,邵應(yīng)倩.  經(jīng)濟(jì)與管理研究. 2016(03)

[2]上市銀行內(nèi)部控制信息披露:理論框架及數(shù)據(jù)分析[J]. 陳靜雅,許莉.  江蘇商論. 2015(07)

[3]上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露狀況分析——基于中信銀行年報的案例分析[J]. 閆小雨.  商場現(xiàn)代化. 2015(04)

[4]淺析我國上市公司內(nèi)部控制信息披露[J]. 吳凱.  現(xiàn)代物業(yè)(中旬刊). 2014(09)

[5]上市銀行內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定研究[J]. 董卉娜,朱志雄.  證券市場導(dǎo)報. 2014(06)

[6]上市銀行內(nèi)部控制信息披露問題分析——基于2012年年度報告的調(diào)查[J]. 張俊.  會計之友. 2014(15)

[7]我國上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露研究——以2011年年報為主要分析對象[J]. 刁曉靜.  中國證券期貨. 2013(07)

[8]內(nèi)部控制信息披露、市場評價與盈余信息含量[J]. 余海宗,丁璐,謝璇,吳艷玲.  審計研究. 2013(05)

[9]上市公司內(nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀分析[J]. 李瑞.  財會通訊. 2013(26)

[10]我國上市公司內(nèi)部控制評價信息披露:問題與改進(jìn)——來自2011年內(nèi)部控制評價報告的證據(jù)[J]. 李穎琦,陳春華,俞俊利.  會計研究. 2013(08)