商業(yè)銀行作為我們熟知的圍繞貨幣展開業(yè)務(wù)的金融企業(yè),是金融體系的重要組成部分,在日常生活以及國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方面都起到重要的作用,銀行的穩(wěn)定性和安全性是極其重要的。但是近年來(lái),銀行的舞弊案件屢有發(fā)生,性質(zhì)較為惡劣,涉案金額較為巨大,這也引起了社會(huì)各界廣泛的關(guān)注。所以,內(nèi)控制度建立的重要性就突顯出來(lái),而內(nèi)控信息披露是銀行與外界交流的一種方式,如果制度得到有效地執(zhí)行,信息披露的作用得到體現(xiàn),可以在一定程度上避免舞弊案件的發(fā)生。而且,嚴(yán)格的信息披露要求也會(huì)促使銀行不斷完善其內(nèi)控制度。我國(guó)上市商業(yè)銀行內(nèi)控信息披露仍處在發(fā)展的階段,正在逐漸進(jìn)步并趨于成熟,但是經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的和外部環(huán)境的變化是飛快的,內(nèi)控信息披露制度還需要緊跟潮流,不斷完善。目前,我國(guó)雖然已經(jīng)強(qiáng)制要求上市商業(yè)銀行披露其內(nèi)部控制信息,但是,內(nèi)部控制信息披露的質(zhì)量還存在進(jìn)步的空間。而且,上市商業(yè)銀行在實(shí)際披露過(guò)程中尚存在很多問(wèn)題,比如披露內(nèi)容不夠詳細(xì)、報(bào)告的形式不夠統(tǒng)一,缺乏實(shí)質(zhì)性內(nèi)容等問(wèn)題。鑒于目前的狀況,筆者通過(guò)分析國(guó)內(nèi)外學(xué)者的研究情況,結(jié)合2014年16家上市銀行的內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告,對(duì)存在的問(wèn)題及其原因進(jìn)行分析,最終從多個(gè)角度提出了完善內(nèi)控信息披露的建議。本文的內(nèi)容如下:首先為后文的寫作奠定基礎(chǔ),這部分的內(nèi)容有內(nèi)部控制的定義,內(nèi)控信息披露的定義和與內(nèi)控信息披露相關(guān)的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論,而且將兩者的聯(lián)系以通俗的方式進(jìn)行了解釋。其次,展開對(duì)我國(guó)上市商業(yè)銀行內(nèi)控信息披露現(xiàn)狀的分析,通過(guò)分析16家銀行的內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告,從多個(gè)方面分析了內(nèi)控信息披露的現(xiàn)狀。然后,結(jié)合現(xiàn)狀對(duì)銀行內(nèi)控信息披露存在的問(wèn)題及其原因進(jìn)行分析。再次是針對(duì)信息披露存在的問(wèn)題,并結(jié)合各方面的原因,對(duì)于內(nèi)控信息披露的多個(gè)方面提出全方位的建議。最后是案例分析部分,找出兩家具有代表性的銀行內(nèi)控報(bào)告,對(duì)其內(nèi)控信息披露的情況進(jìn)行對(duì)比分析,為前文的論述提供依據(jù)。

 

首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)北京市

 

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

 

頁(yè)數(shù)：40

 

文章目錄

摘要

Abstract

1 緒論

    1.1 選題背景和研究意義

        1.1.1 選題背景

        1.1.2 研究意義

    1.2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀

        1.2.1 國(guó)外研究狀況綜述

        1.2.2 國(guó)內(nèi)研究狀況綜述

    1.3 研究?jī)?nèi)容與研究方法

        1.3.1 研究?jī)?nèi)容

        1.3.2 研究方法

2 我國(guó)上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露理論分析

    2.1 內(nèi)部控制及內(nèi)部控制信息披露的含義

        2.1.1 內(nèi)部控制的含義

        2.1.2 內(nèi)部控制信息披露的含義

    2.2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露的理論基礎(chǔ)

        2.2.1 有效市場(chǎng)理論

        2.2.2 信息不對(duì)稱理論

        2.2.3 委托代理理論

        2.2.4 信號(hào)傳遞理論

    2.3 商業(yè)銀行的特殊性

    2.4 我國(guó)上市商業(yè)銀行內(nèi)控信息披露的重要意義

3 上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀分析

    3.1 上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露整體情況

    3.2 上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露的主體分析

    3.3 上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露的載體分析

    3.4 上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露的內(nèi)容分析

    3.5 上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露量的情況

4 上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露存在的問(wèn)題和原因分析

    4.1 上市商業(yè)銀行內(nèi)控信息披露存在的問(wèn)題的表現(xiàn)

        4.1.1 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容方面

        4.1.2 會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)上市商業(yè)銀行審計(jì)和評(píng)價(jià)方面

    4.2 上市商業(yè)銀行內(nèi)控信息披露存在的問(wèn)題的原因

        4.2.1 內(nèi)部原因

        4.2.2 外部原因

5 完善上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露的建議

    5.1 如何披露上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息的相關(guān)建議

        5.1.1 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容

        5.1.2 內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

    5.2 相關(guān)制度規(guī)范方面的建議

        5.2.1 繼續(xù)加強(qiáng)內(nèi)控信息披露的強(qiáng)制性

        5.2.2 懲罰違反規(guī)定的銀行和注冊(cè)會(huì)計(jì)師

    5.3 加強(qiáng)第三方監(jiān)督和政府部門的監(jiān)管

        5.3.1 強(qiáng)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)和監(jiān)督的職能

        5.3.2 加強(qiáng)銀行業(yè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的監(jiān)管力度

    5.4 提升銀行從業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

6 案例分析

    6.1 案例簡(jiǎn)介和選取依據(jù)

    6.2 兩家銀行內(nèi)控報(bào)告信息披露內(nèi)容的詳細(xì)分析

    6.3 案例的總結(jié)分析

結(jié)束語(yǔ)

參考文獻(xiàn)

致謝

 

參考文獻(xiàn) 

 

期刊論文

 

[1]我國(guó)上市銀行內(nèi)部控制信息披露狀況分析[J]. 周穎.  福建質(zhì)量管理. 2015(12)

[2]上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量的評(píng)估研究[J]. 馬穎,馬強(qiáng),方浩然.  上海金融學(xué)院學(xué)報(bào). 2015(02)

[3]我國(guó)上市銀行內(nèi)部控制信息披露研究[J]. 張琳,孫福明.  中國(guó)集體經(jīng)濟(jì). 2015(07)

[4]上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露狀況分析——基于中信銀行年報(bào)的案例分析[J]. 閆小雨.  商場(chǎng)現(xiàn)代化. 2015(04)

[5]淺析商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露對(duì)策[J]. 謝璐.  現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息. 2014(17)

[6]上市銀行內(nèi)部控制信息披露問(wèn)題分析——基于2012年年度報(bào)告的調(diào)查[J]. 張俊.  會(huì)計(jì)之友. 2014(15)

[7]中國(guó)工商銀行內(nèi)控評(píng)價(jià)和信息披露的創(chuàng)新與實(shí)踐[J]. 王玉紅,張奏萍.  財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)(理財(cái)版). 2013(11)

[8]我國(guó)上市商業(yè)銀行內(nèi)控制度現(xiàn)狀及完善對(duì)策探討[J]. 袁亞凱.  科教文匯(中旬刊). 2013(10)

[9]我國(guó)上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露研究——以2011年年報(bào)為主要分析對(duì)象[J]. 刁曉靜.  中國(guó)證券期貨. 2013(07)

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碩士論文

 

[1]浦發(fā)銀行內(nèi)部控制信息披露問(wèn)題研究[D]. 馬瑞琪.遼寧大學(xué) 2015

[2]上市銀行內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量影響因素研究[D]. 劉博弘.河北經(jīng)貿(mào)大學(xué) 2015

[3]華夏銀行內(nèi)部控制信息披露問(wèn)題研究[D]. 周悅.遼寧大學(xué) 2014

[4]我國(guó)上市銀行內(nèi)部控制信息披露問(wèn)題研究[D]. 陳晶.河南大學(xué) 2014

[5]我國(guó)上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)研究[D]. 楊婧易.廈門大學(xué) 2014

[6]中國(guó)工商銀行內(nèi)部控制審計(jì)研究[D]. 羅治中.昆明理工大學(xué) 2014

[7]我國(guó)上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露研究[D]. 陶宇.西南財(cái)經(jīng)大學(xué) 2014

[8]我國(guó)金融行業(yè)上市公司內(nèi)部控制信息披露的影響因素分析[D]. 劉薇.西南財(cái)經(jīng)大學(xué) 2014

[9]我國(guó)上市銀行內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量研究[D]. 劉小麗.山西財(cái)經(jīng)大學(xué) 2014

[10]上市銀行內(nèi)控信息披露現(xiàn)狀研究[D]. 周露露.浙江財(cái)經(jīng)大學(xué) 2014