【摘要】：互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)迅速更新的時(shí)代背景下,新型金融模式不斷崛起,商業(yè)銀行面臨的競爭環(huán)境越發(fā)嚴(yán)峻。在此背景下,商業(yè)銀行為了在激烈的金融行業(yè)競爭中立于不敗之地,以實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值的持續(xù)增值,理應(yīng)加強(qiáng)對增值型內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的重視。2014年,中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)(AIAA)舉辦以“內(nèi)部審計(jì)增加組織價(jià)值”為主題的年度探討會(huì),積極探討內(nèi)部審計(jì)的規(guī)范化建設(shè),并提出了相應(yīng)的發(fā)展展望。2016年,中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)將原《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》進(jìn)行了修訂,并于同年4月正式發(fā)布《商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)指引》,為商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)發(fā)展提供指引。由此,通過內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)轉(zhuǎn)型以積極尋求變革,更好地幫助商業(yè)銀行增加價(jià)值漸漸成為理論界和實(shí)務(wù)界熱議的話題。A銀行CD審計(jì)分部的增值型內(nèi)部審計(jì)的開展情況是現(xiàn)階段眾多商業(yè)銀行開展增值型內(nèi)部審計(jì)的一個(gè)縮影,由于商業(yè)銀行的特殊機(jī)構(gòu)設(shè)置,使得內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)往往要采取類似這種下派一級(jí)的跨區(qū)域的二級(jí)機(jī)構(gòu)方式來保障其內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性。但由于駐地輪崗制度、薪酬制度等原因,審計(jì)部門的獨(dú)立性權(quán)威性難以得到充分保障,也就不可避免的帶來其審計(jì)增值效果的減弱。本文即立足于通過對A銀行CD審計(jì)分部存在的問題進(jìn)行分析總結(jié),并提出針對性的對策和建議,以期A銀行CD審計(jì)分部的增值型內(nèi)部審計(jì)得到優(yōu)化提升,從而更好的配合總行審計(jì)部的審計(jì)目標(biāo),從更高層面實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)在公司治理方面發(fā)揮的作用。鑒于商業(yè)銀行在增值型內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型階段多采取類似A行審計(jì)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置,對其他商業(yè)銀行在轉(zhuǎn)型增值型內(nèi)部審計(jì)時(shí)也可提供相應(yīng)的借鑒作用。本文通過以下幾部分對A銀行CD審計(jì)分部開展的增值型內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行分析并作出優(yōu)化建議,以案例的形式來展開增值型內(nèi)部審計(jì)的實(shí)踐運(yùn)用研究:文章的第一部分是導(dǎo)論,介紹選題背景及意義、文獻(xiàn)綜述、本文的研究方法及框架以及論文的創(chuàng)新點(diǎn)與不足點(diǎn);第二部分是增值型內(nèi)部審計(jì)理論探析,主要介紹商業(yè)銀行增值型內(nèi)部審計(jì)概念界定、特征與增值型內(nèi)部審計(jì)的理論基礎(chǔ)(受托責(zé)任理論、價(jià)值鏈理論、成本收益理論),在此基礎(chǔ)上,梳理出商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)作用途徑;第三部分以A銀行CD審計(jì)分部為例,明確提出其開展內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展歷程和現(xiàn)狀;第四部分結(jié)合第一手案例分析A銀行CD審計(jì)分部主要存在的問題并針對突出性問題進(jìn)行原因分析;第五部分以問題為導(dǎo)向展開對A銀行CD審計(jì)分部增值型審計(jì)的優(yōu)化建議,此部分也是論文的核心部分,包括強(qiáng)化增值理念、加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)、提升審計(jì)信息技術(shù)、提升審計(jì)結(jié)果效用、通過構(gòu)建增值型內(nèi)部審計(jì)的評價(jià)體系、健全質(zhì)量管理體系六部分組成。本文以A銀行CD審計(jì)分部增值型內(nèi)部審計(jì)案例引入,并由此提出針對性的優(yōu)化方案。深度挖掘,為其內(nèi)部審計(jì)提出了具體的改進(jìn)建議。由于銀行特殊的組織形式,本文也可為其他商業(yè)銀行內(nèi)審機(jī)構(gòu)的優(yōu)化發(fā)展提供借鑒作用。
【學(xué)位授予單位】：西南政法大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號(hào)】：F239.45;F832.33

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2636284