【摘要】：商業(yè)銀行在我國金融體系中占據(jù)十分重要的地位,但近些年來,由于受國際和國內(nèi)金融環(huán)境的影響,商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險種類日益增加,對商業(yè)銀行的內(nèi)部審計提出了更高的要求。在面對被審計對象規(guī)模大、風(fēng)險高,審計人員配比受限的情況下,如何準(zhǔn)確識別、量化風(fēng)險,幫助銀行高效的規(guī)避或者降低運營風(fēng)險,促進(jìn)其健全穩(wěn)健發(fā)展,這些都是商業(yè)銀行內(nèi)部審計亟待解決的問題。風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計作為一種新興的審計模式應(yīng)運而生,以對風(fēng)險的識別、評估、控制為核心,致力于幫助其將風(fēng)險控制在最小范圍。M銀行雖有遠(yuǎn)見地引入了風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計,但在實際開展的過程中,仍然是以傳統(tǒng)審計為為主。且M銀行發(fā)展迅速,網(wǎng)點眾多,管理水平和內(nèi)部審計水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)跟不上它的發(fā)展速度,因此,急需發(fā)現(xiàn)M銀行實施風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計過程中的阻礙和問題,盡快提高內(nèi)部審計質(zhì)量和水平。因此,本文試圖從M銀行的角度出發(fā),按照“提出問題一分析問題一解決問題”的研究思路,先研究風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的相關(guān)理論,再結(jié)合M銀行的具體案例,分析其運用現(xiàn)狀,找出其中存在的問題,提出有針對性的對策,為M銀行今后開展風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計工作提供參考。
【圖文】：

著業(yè)務(wù)的逐步擴(kuò)大，各部門只是根據(jù)現(xiàn)有的規(guī)模設(shè)置審計人員，就無法滿足審計工作范圍日益擴(kuò)逡逑大的需求，增加現(xiàn)有審計人員的工作壓力與工作量，影響審計工作的全覆蓋。逡逑Ｍ銀行審計人員的學(xué)歷、專業(yè)、年齡構(gòu)成如圖４－１所示。從審計人員的年齡構(gòu)成來看，年齡逡逑在４０歲以上的審計人員數(shù)量占所有審計人員數(shù)量的６０％，而３０歲以下的審計人員比例只占到逡逑１０％，審計人員的平均年齡偏大。這是因為近些年來，Ｍ銀行采取了嚴(yán)格的審計人員準(zhǔn)入制度，逡逑使得年輕的力量無法及時補充，這會導(dǎo)致Ｍ銀行的審計工作無法很好的與時俱進(jìn)。從審計人員逡逑的專業(yè)知識結(jié)構(gòu)來看，超過６０％的審計人員都是出身于會計專業(yè)的，專業(yè)審計人員只占２２．３０％，逡逑計算機(jī)以及其他專業(yè)的審計人員所占的比例為１５．６％，可見其專業(yè)結(jié)構(gòu)較為單一。而商業(yè)銀行的逡逑業(yè)務(wù)設(shè)計范圍較廣，只是會計、審計專業(yè)的審計人員無法滿足多元化經(jīng)營的需要，，也無法適應(yīng)快逡逑速發(fā)展的信息時代的要求。從審計人員的學(xué)歷構(gòu)成來看，本科生占比一半以上，大專生也占比超逡逑過三分之一
【學(xué)位授予單位】：寧夏大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號】：F239.45;F832.33

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本文編號：2596519