本文關鍵詞： 國有商業(yè)銀行 內(nèi)部控制 風險防范 巴塞爾資本協(xié)議 多元回歸分析　出處：《江蘇大學》2017年博士論文　論文類型：學位論文

【摘要】：銀行業(yè)是風險管理的行業(yè),風險防范是國有商業(yè)銀行管理的核心內(nèi)容之一 。國有商業(yè)銀行所面臨的風險主要包括信用風險、市場風險和操作風險三大類型。內(nèi)部控制是風險防范的關鍵策略,根據(jù)COSO委員會與Basel委員會的闡釋,銀行內(nèi)部控制一般分為控制環(huán)境優(yōu)化、風險識別與評估、制度執(zhí)行、信息與溝通、監(jiān)督與反饋五個要素。因此,如何在內(nèi)部控制環(huán)境下實現(xiàn)風險防范的預期目標是國有商業(yè)銀行的一大挑戰(zhàn)。四大國有商業(yè)銀行是我國銀行業(yè)的主體,是我國金融政策實施與執(zhí)行的中堅力量。相比于西方商業(yè)銀行而言,四大商業(yè)銀行的風險防范能力較弱,導致大量不良資產(chǎn)和壞賬損失。同時,在內(nèi)部控制與風險防范上,四大商業(yè)銀行各自為政、自成一家,缺乏相互交流、溝通與借鑒,嚴重制約了內(nèi)部控制功能的發(fā)揮。人民銀行與銀監(jiān)會一再倡導,銀行之間在內(nèi)部控制與風險防范上應相互學習、共同進步,但在四大商業(yè)銀行收效甚微。有鑒于此,本研究在國家社科基金項目(15BGL079): “中國上市銀行公司治理有效性研究”的資助下,梳理了國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制與風險防范的脈絡,構建了內(nèi)部控制對風險防范的促進效應模型,借助于多元回歸分析與結構方程模型的檢驗方法,基于四大商業(yè)銀行的樣本數(shù)據(jù),利用Liserl8.7和SPSS20.0軟件,分別對研究模型進行了比較性檢驗,不僅揭示了四大商業(yè)銀行在風險防范效率上的微觀差異,也揭示了四大商業(yè)銀行在內(nèi)部控制行為功能上的差異,發(fā)現(xiàn)了各類商業(yè)銀行內(nèi)部控制的優(yōu)勢行為與不足之處,提出了內(nèi)部控制的改進策略與優(yōu)化方向,以及各類商業(yè)銀行之間的借鑒性策略,從而為四大商業(yè)銀行風險防范能力的培育提供了理論指導�；谝陨系难芯克悸�、方法與過程,本研究的創(chuàng)新性內(nèi)容包含如下四個方面:1)運用多元回歸分析,通過比較研究,發(fā)現(xiàn)了四大國有商業(yè)銀行在各類風險防范及整體風險防范上的差異性,從而為四大商業(yè)銀行之間風險防范的相互借鑒提供了理論支持。具體而言:①在信用風險防范上,中國銀行處于領先地位,中國工商銀行次之,中國農(nóng)業(yè)銀行又次之,中國建設銀行最弱;②在市場風險防范上,中國銀行處于領先地位,中國建設銀行次之,中國工商銀行又次之,中國農(nóng)業(yè)銀行最弱;③在操作風險防范上,中國農(nóng)業(yè)銀行處于領先地位,中國銀行次之,中國工商銀行又次之,中國建設銀行最弱;④在整體風險防范上,中國農(nóng)業(yè)銀行處于領先地位,中國銀行次之,中國工商銀行又次之,中國建設銀行最弱。2)運用結構方程模型,通過比較分析發(fā)現(xiàn),我國四大國有商業(yè)銀行在內(nèi)部控制行為上存在著明顯的功能差異,每個銀行均存在著自身的優(yōu)勢行為功能,也存在著自身的缺失與不足,因而可以相互借鑒、共同提高。具體而言:①中國銀行在內(nèi)部控制環(huán)境建設對信用風險的促進上處于優(yōu)勢地位,值得其他銀行借鑒;②中國銀行在制度執(zhí)行對信用風險的促進上也處于優(yōu)勢地位,值得其他銀行借鑒;③中國銀行在制度執(zhí)行對市場風險的促進上處于優(yōu)勢地位,值得其他銀行借鑒;④農(nóng)業(yè)銀行在監(jiān)督與反饋對操作風險防范的促進上處于優(yōu)勢地位,值得其他銀行借鑒;⑤農(nóng)業(yè)銀行在信息與溝通對市場風險防范的促進上處于顯著的劣勢地位,需要向其他銀行吸取經(jīng)驗。3)通過比較分析,發(fā)現(xiàn)了國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設中的嚴重滯后領域,為國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的加強指明了方向,進而提出了國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設的關鍵性策略。具體而言:①內(nèi)部控制環(huán)境建設在信用風險防范和市場風險防范促進上存在著嚴重的功能缺失,因而,內(nèi)部控制環(huán)境建設的主要目標是深化信用風險防范和市場風險防范;②制度執(zhí)行在信用風險防范和市場風險防范上也存在著嚴重的功能缺失,因而,制度執(zhí)行的主要目標也是深化信用風險防范和市場風險防范;③監(jiān)督與反饋在操作風險防范中存在著嚴重的功能缺失,因而,監(jiān)督與反饋優(yōu)化的主要目標是深化操作風險防范,提高操作風險的控制水平。4)通過風險防范差異的多元回歸分析檢驗與內(nèi)部控制差異的結構方程模型模型檢驗的綜合分析,提出了國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制之間的借鑒性策略,以促進風險防范能力的共同提高。主要借鑒性策略包括:①工商銀行、建設銀行、農(nóng)業(yè)銀行應積極吸納中國銀行的公司治理經(jīng)驗;②工商銀行、建設銀行與農(nóng)業(yè)銀行應學習中國銀行的自評制度;③工商銀行、建設銀行、中國銀行應學習農(nóng)業(yè)銀行的操作風險監(jiān)督機制;④建設銀行應加強內(nèi)審部門對信用風險防范的監(jiān)督力度。
[Abstract]:Banking is the industry of risk management , and risk prevention is one of the core contents of state - owned commercial bank management . The risks faced by state - owned commercial banks mainly include three types of credit risk , market risk and operation risk . Internal control is the key strategy of risk prevention . According to COSO committee and Basel Committee , the internal control of banks is generally divided into five elements : control environment optimization , risk identification and evaluation , system execution , information and communication , supervision and feedback . On the basis of the comparative analysis of the four major commercial banks , China ' s Bank of China is in the leading position , the Bank of China is the second , the Bank of China is the second , the Bank of China is the second , the Bank of China is the second , and the Bank of China is the weakest . The main aim of the system is to deepen credit risk prevention and market risk prevention ; ( 3 ) the main objective of internal control environment construction is to deepen credit risk prevention and market risk prevention .

【學位授予單位】：江蘇大學
【學位級別】：博士
【學位授予年份】：2017
【分類號】：F832.33

【參考文獻】

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