本文關(guān)鍵詞：KF商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督評價研究

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【摘要】：銀行業(yè)相較于一般行業(yè)具有較高經(jīng)營風(fēng)險,實現(xiàn)有效的內(nèi)部控制是防范銀行經(jīng)營風(fēng)險的重要手段。內(nèi)部監(jiān)督是對內(nèi)部控制的再控制,能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部控制體系的持續(xù)有效運行提供合理保證;同時,銀行監(jiān)管部門也在要求商業(yè)銀行強化內(nèi)部監(jiān)督。因此,完善內(nèi)部監(jiān)督評價體系能夠促使內(nèi)部監(jiān)督成為維護(hù)內(nèi)部控制有效運行的工具。本文以我國現(xiàn)實的商業(yè)銀行監(jiān)管要求為背景,旨在建立一整套基于層次分析法的內(nèi)部監(jiān)督評價指標(biāo)體系對KF商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督進(jìn)行評價研究,提出了具有針對性的對策建議。首先,對內(nèi)部控制理論、商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督的概念及相關(guān)的委托代理理論等做了相關(guān)的闡述,作為本文研究的理論基礎(chǔ);其次,對KF商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督及評價現(xiàn)狀進(jìn)行研究分析,指出其進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督評價的必要性;再次,以COSO監(jiān)督指南的設(shè)計并執(zhí)行監(jiān)督程序為基準(zhǔn),確定了KF商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督評價的基本原則、評價的內(nèi)容及通過與專家調(diào)研設(shè)計評價指標(biāo),構(gòu)建評價模型。最后,運用層次分析法對評價指標(biāo)進(jìn)行權(quán)重設(shè)計,并運用模糊綜合評價法對其評價結(jié)果量化,進(jìn)行分析,根據(jù)結(jié)果提出改進(jìn)建議,促進(jìn)KF商行的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)的完善,并總結(jié)了本文的研究成果以及進(jìn)一步研究展望,提出了本文研究的創(chuàng)新點以及局限性。本文的創(chuàng)新之處結(jié)合當(dāng)前我國內(nèi)部控制新形勢,根據(jù)KF商業(yè)銀行的實際情況,構(gòu)建了其適用的內(nèi)部監(jiān)督評價模型,立足點始終放在單個公司這一微觀的層面,利用模型使評價結(jié)果更加直觀量化,研究的結(jié)論能夠與其實踐活動緊密結(jié)合,并提出了具有針對性的措施建議。本文的內(nèi)部監(jiān)督評價是在其作為內(nèi)部控制要素之一的基礎(chǔ)進(jìn)行研究的,只是試圖構(gòu)建一個可行的內(nèi)部監(jiān)督評價指標(biāo)體系,并未涉及內(nèi)部監(jiān)督更深層次理論的研究,此外,所提出的內(nèi)部監(jiān)督評價指標(biāo)體系也未在更大的范圍內(nèi)應(yīng)用,其實際的應(yīng)用價值值得進(jìn)一步的論證。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 內(nèi)部監(jiān)督 內(nèi)部監(jiān)督評價 模糊層次分析法
【學(xué)位授予單位】：西安石油大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F224;F832.33
【目錄】：

• 摘要3-4
• Abstract4-8
• 第一章 緒論8-16
• 1.1 研究背景與意義8-9
• 1.2 國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述9-14
• 1.3 研究內(nèi)容與方法14-15
• 1.4 主要創(chuàng)新點15-16
• 第二章 相關(guān)理論及概念16-21
• 2.1 內(nèi)部控制理論16-17
• 2.2 委托代理理論17-18
• 2.3 內(nèi)部監(jiān)督定義及內(nèi)容18-20
• 2.4 內(nèi)部監(jiān)督評價定義及內(nèi)容20-21
• 第三章 KF商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督及評價現(xiàn)狀研究21-28
• 3.1 KF商業(yè)銀行基本情況21-22
• 3.1.1 銀行概況21-22
• 3.1.2 銀行組織架構(gòu)22
• 3.2 KF商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督及評價現(xiàn)狀22-25
• 3.2.1 內(nèi)部監(jiān)督現(xiàn)狀22-24
• 3.2.2 內(nèi)部監(jiān)督評價現(xiàn)狀24-25
• 3.3 KF商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督現(xiàn)狀分析及評價的必要性25-28
• 3.3.1 內(nèi)部監(jiān)督及其評價現(xiàn)狀分析25-26
• 3.3.2 內(nèi)部監(jiān)督單獨評價的必要性26-28
• 第四章 KF商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督評價體系的構(gòu)建及應(yīng)用28-45
• 4.1 KF商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督評價體系的設(shè)計28-30
• 4.1.1 評價主體及客體28
• 4.1.2 評價原則及方法28-29
• 4.1.3 評價流程及標(biāo)準(zhǔn)29-30
• 4.2 KF商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督評價指標(biāo)體系構(gòu)建30-35
• 4.2.1 評價指標(biāo)選取原則30-31
• 4.2.2 評價指標(biāo)選取的依據(jù)31-32
• 4.2.3 評價指標(biāo)的主要內(nèi)容32-35
• 4.3 KF商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督評價指標(biāo)模型應(yīng)用35-43
• 4.3.1 評價指標(biāo)的層次結(jié)構(gòu)框架35-36
• 4.3.2 確定評價指標(biāo)的權(quán)重36-40
• 4.3.3 評價指標(biāo)的評價值結(jié)果40-43
• 4.4 KF商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督評價結(jié)果及分析43-45
• 第五章 KF商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督的改進(jìn)建議及保障措施45-53
• 5.1 內(nèi)部監(jiān)督的改進(jìn)建議45-49
• 5.1.1 制定更為科學(xué)的缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)45-46
• 5.1.2 加大對缺陷反應(yīng)及整改46-47
• 5.1.3 加強內(nèi)部審計的作用47-48
• 5.1.4 提高對監(jiān)督人員的要求48
• 5.1.5 組建更為有效的評價機(jī)制48-49
• 5.2 改進(jìn)建議實施的保障措施49-53
• 5.2.1 評價方案實施的組織保障49-50
• 5.2.2 加強內(nèi)部監(jiān)督文化建設(shè)50-51
• 5.2.3 建立內(nèi)部監(jiān)督激勵約束機(jī)制51
• 5.2.4 提高信息技術(shù)的應(yīng)用51-53
• 第六章 研究結(jié)論與展望53-55
• 6.1 研究結(jié)論53
• 6.2 研究展望53-55
• 致謝55-56
• 參考文獻(xiàn)56-59
• 附錄59-65
• 攻讀學(xué)位期間所發(fā)表的論文65-66

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前5條

1 樊行健;宋仕杰;;企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督模式研究——基于風(fēng)險導(dǎo)向和成本效益原則[J];會計研究;2011年03期

2 欒甫貴;;論破產(chǎn)清算企業(yè)的內(nèi)部控制[J];會計研究;2010年03期

3 韓洪靈;郭燕敏;陳漢文;;內(nèi)部控制監(jiān)督要素之應(yīng)用性發(fā)展——基于風(fēng)險導(dǎo)向的理論模型及其借鑒[J];會計研究;2009年08期

4 繆艷娟;;英美上市公司內(nèi)控信息披露制度對我國的啟示[J];會計研究;2007年09期

5 楊雄勝;;內(nèi)部控制理論面臨的困境及其出路[J];會計研究;2006年02期

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本文編號：803477