本文關鍵詞：房地產(chǎn)上市公司內(nèi)部控制有效性對財務風險的影響研究

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【摘要】：隨著我國經(jīng)濟增長放緩,房地產(chǎn)業(yè)面臨著去存壓力大,部分住房投資者退出市場、部分城市房價下跌等不利局面。房地產(chǎn)業(yè)作為我國國名經(jīng)濟的支柱產(chǎn)業(yè)之一,影響范圍巨大。部分房地產(chǎn)公司出現(xiàn)資金鏈斷裂等危機,究其原因在于內(nèi)部控制的不完善,導致對風險的應對能力不強。近年來,我國頒布了《上市公司內(nèi)部控制指引》等一系列法規(guī),促進房地產(chǎn)上市公司內(nèi)部控制體系的建立與完善。本文旨在研究房地產(chǎn)上市公司內(nèi)部控制有效性對財務風險的影響,大多學者從內(nèi)部控制要素角度進行了相關分析,本文從目標角度出發(fā)進行探討并具體分析每個目標的影響。該研究對于房地產(chǎn)上市公司完善內(nèi)控系統(tǒng),降低財務風險具有一定的意義。本文首先基于學者對內(nèi)部控制有效性與財務風險的研究與實踐現(xiàn)狀,提出了研究命題�；谖写砝碚摗⒂邢蘩硇岳碚�、不完全契約理論,具體分析了內(nèi)部控制五目標對財務風險的影響,為研究假設的提出奠定了基礎。依據(jù)合理的指標選取原則,梳理相關文獻,構(gòu)建了內(nèi)控有效性的評價指標體系,通過層次分析法、問卷調(diào)查法確定指標權(quán)重,功效系數(shù)法對指標進行評分,并實證檢驗內(nèi)控評價體系的可靠性。隨后進行描述性分析、相關性分析和線性回歸分析,具體研究內(nèi)控有效性評價指數(shù)以及各個目標指數(shù)對財務風險的影響。結(jié)果顯示,內(nèi)部控制有效性指標、戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、資產(chǎn)安全性目標、報告目標和財務風險F值存在顯著的正相關關系,即內(nèi)部控制有效性程度越高,財務風險F值越高,房地產(chǎn)上市公司的財務風險越小。合規(guī)合法性目標與財務風險F值不存在顯著性關系,對可能存在的原因進行了分析。最后,提出房地產(chǎn)上市公司提升內(nèi)控而降低財務風險的措施。
【關鍵詞】：內(nèi)部控制有效性 財務風險 房地產(chǎn)上市公司
【學位授予單位】：重慶大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F299.233.42
【目錄】：

• 中文摘要3-4
• 英文摘要4-9
• 1 緒論9-19
• 1.1 選題背景及研究意義9-10
• 1.1.1 選題背景9-10
• 1.1.2 研究意義10
• 1.2 文獻綜述10-16
• 1.2.1 關于內(nèi)部控制有效性的文獻綜述10-12
• 1.2.2 關于財務風險的文獻綜述12-14
• 1.2.3 內(nèi)部控制有效性與財務風險關系的文獻綜述14-15
• 1.2.4 文獻評述15-16
• 1.3 研究內(nèi)容16-17
• 1.4 研究方法與技術(shù)路線17-19
• 1.4.1 研究方法17
• 1.4.2 技術(shù)路線17-19
• 2 相關概念界定及理論基礎19-29
• 2.1 相關概念界定19-21
• 2.1.1 內(nèi)部控制有效性19
• 2.1.2 財務風險19-21
• 2.2 相關理論分析21-24
• 2.2.1 委托代理理論21-23
• 2.2.2 有限理性理論23
• 2.2.3 不完全契約理論23-24
• 2.2.4 小結(jié)24
• 2.3 內(nèi)部控制有效性與財務風險的關系24-29
• 2.3.1 戰(zhàn)略目標對財務風險的影響25-26
• 2.3.2 經(jīng)營目標對財務風險的影響26
• 2.3.3 資產(chǎn)安全性目標對財務風險的影響26-27
• 2.3.4 報告目標對財務風險的影響27
• 2.3.5 合規(guī)合法性目標對財務風險的影響27-29
• 3 內(nèi)部控制有效性評價體系的構(gòu)建及實證檢驗29-49
• 3.1 評價指標的選取原則29-30
• 3.2 內(nèi)部控制有效性評價指標體系的設計30-38
• 3.2.1 戰(zhàn)略目標評價指標構(gòu)建34
• 3.2.2 經(jīng)營目標指標構(gòu)建34-35
• 3.2.3 資產(chǎn)安全性目標評價指標構(gòu)建35
• 3.2.4 報告目標評價指標構(gòu)建35-36
• 3.2.5 合法合規(guī)性目標評價指標構(gòu)建36
• 3.2.6 內(nèi)部控制有效性評價指標匯總36-38
• 3.3 指標權(quán)重的確定和計算38-42
• 3.3.1 層次分析法的步驟38-39
• 3.3.2 問卷調(diào)查39-40
• 3.3.3 權(quán)重的確定40-42
• 3.4 評價指標的評分42-43
• 3.5 評價模型的構(gòu)建43-44
• 3.6 內(nèi)部控制有效性評價體系的實證檢驗44-47
• 3.7 本章小結(jié)47-49
• 4 房地產(chǎn)上市公司內(nèi)部控制有效性對財務風險影響的實證分析49-61
• 4.1 研究設計49-53
• 4.1.1 研究變量定義49-52
• 4.1.2 研究假設52
• 4.1.3 模型設定52-53
• 4.1.4 樣本選取及數(shù)據(jù)來源53
• 4.2 實證分析53-60
• 4.2.1 描述性統(tǒng)計分析53-56
• 4.2.2 相關性分析56-57
• 4.2.3 多元回歸分析57-60
• 4.3 本章小結(jié)60-61
• 5 結(jié)論與建議61-65
• 5.1 研究結(jié)論61-62
• 5.2 對策建議62-64
• 5.2.1 加強房地產(chǎn)公司的內(nèi)部控制理念，提高員工的內(nèi)部控制意識62
• 5.2.2 細化內(nèi)部控制目標，強調(diào)對重點環(huán)節(jié)的控制，開展相應的內(nèi)部控制活動62-63
• 5.2.3 強化內(nèi)部控制自我評估和內(nèi)部審計63
• 5.2.4 重視對內(nèi)部控制專業(yè)人才的培養(yǎng)63-64
• 5.3 研究局限與展望64-65
• 致謝65-67
• 參考文獻67-71
• 附錄71-76
• A. 作者在攻讀碩士學位期間參與的科研項目71-72
• B. 關于房地產(chǎn)上市公司內(nèi)部控制有效性評價指標體系的問卷調(diào)查72-75
• C. 研究樣本75-76

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