歷經(jīng)三十余載的發(fā)展,中國資本市場從無到有,從地方到全國,在充分借鑒國外成熟證券市場的經(jīng)驗的同時,自身也探索出獨具特色的發(fā)展道路。如在2020年12月31日,滬深證券交易所修訂的股票上市規(guī)則中,對于2012年借鑒西方成熟證券市場的退市制度予以本土化的重大改革,旨在建立常態(tài)化退市機(jī)制。但在高速發(fā)展的過程中,我國證券市場也經(jīng)歷了許多問題,其中上市公司的財務(wù)舞弊行為是最常見的問題之一。最近十年中,從我國證監(jiān)會對外公開的因財務(wù)舞弊行為而被行政處罰的上市公司數(shù)量的統(tǒng)計趨勢來看,財務(wù)造假案件的數(shù)量有逐年遞增的趨勢。上市公司的財務(wù)報表舞弊是指在沒有客觀因素的影響下,其自發(fā)性錯誤地對外公布或隱藏財務(wù)報告的內(nèi)容用以欺騙報告使用者的行為。頻發(fā)的財務(wù)舞弊現(xiàn)象使得市場中的投資者作出錯誤判斷,當(dāng)舞弊事實暴露時,其投資價值不能匹配投資者的應(yīng)有預(yù)期。更為嚴(yán)重的是,稅收作為政府部門的主要收入來源,其金額依賴各個企業(yè)上報的會計信息進(jìn)行核算。財務(wù)舞弊行為產(chǎn)生不真實的會計信息會導(dǎo)致國家無法掌握真實的經(jīng)濟(jì)運行態(tài)勢,無法制定正確有效的政策法規(guī),進(jìn)而嚴(yán)重影響了正常社會經(jīng)濟(jì)秩序的有效運行。因此,防范或治理上市公司的財務(wù)舞弊行為成為保...

【文章頁數(shù)】：61 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

圖２－１財務(wù)舞弊冰山理論結(jié)構(gòu)圖??

２財務(wù)舞弊的概念界定與理論基礎(chǔ)??２．?２．?１．３內(nèi)部人控制理論??“內(nèi)部人控制”是基于企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離的情況下產(chǎn)生，導(dǎo)致沖??突的原因是所有者與經(jīng)營者利益目標(biāo)不一致，其結(jié)果是出現(xiàn)經(jīng)營者控制公司，??而幕后股東卻無法對經(jīng)營者作出的籌資決定、投資決定、人事任命等經(jīng)營行為?....

圖２－２舞弊三角理論結(jié)構(gòu)圖??１６??

?基于舞弊風(fēng)險因子理論的Ｙ公司財務(wù)造假案例研究??２．２．２．?２舞弊三角理論??美國注冊舞弊審核師協(xié)會創(chuàng)始人Ａｌｂｒｅｃｈｔ博士基于美國內(nèi)部審計之父??Ｌａｗｒｅｎｃｅ?Ｂ?Ｓａｗｙｅｒ于２０世紀(jì)５０年代提出的舞弊產(chǎn)生的三個條件：超乎尋常的??需求、機(jī)會和合理行為進(jìn)一步發(fā)展了舞....

圖２－３?ＧＯＮＥ理論結(jié)構(gòu)圖??

２財務(wù)舞弊的概念界定與理論基礎(chǔ)??２．?２．?２．?３?ＧＯＮＥ?理論??“ＧＯＮＥ”理論是由Ｂｏｌｏｇｕａ等學(xué)者于１９９３年提出，該理論認(rèn)為舞弊行為由??貪婪（Ｇｒｅｅｄ）、機(jī)會（Ｏｐｐｏｒｔｕｎｉｔｙ）、需要（Ｎｅｅｄ）、暴露（Ｅｘｐｏｓｕｒｅ）等四個??因子組成，它們共同決....

圖２－４舞弊風(fēng)險因子理論結(jié)構(gòu)圖??

?基于舞弊風(fēng)險因子理論的Ｙ公司財務(wù)造假案例研究??２．?２．２．４舞弊風(fēng)險因子理論??舞弊風(fēng)險因子理論是由Ｂｏｌｏｇｎａ基于ＧＯＮＥ理論完善而成，該理論將舞弊動??因分為個別風(fēng)險因子和一般風(fēng)險因子兩大類：不能由組織控制的舞弊動因因素??是個別風(fēng)險因子，主要包括道德品質(zhì)與動機(jī)。道德....

本文編號：3925089