發(fā)布時間：2021-11-23 00:30

　　從2017年開始,首先萬達集團開始變賣企業(yè)資產(chǎn)引發(fā)了大家對萬達現(xiàn)金流的擔憂,到后來共享單車行業(yè)第三的小藍單車現(xiàn)金流斷裂倒閉,再到p2p理財平臺接二連三的因現(xiàn)金流跟不上而紛紛暴雷,然后上市公司債券、甚至部分地方債因現(xiàn)金流原因逾期。在中國經(jīng)濟整體下行的大背景下,大部分企業(yè)的都將或多或少面臨資金壓力,進而影響企業(yè)生存。一時間現(xiàn)金流風險突然被推到風口浪尖成為社會關注的熱點。通過良好的現(xiàn)金流管理預防和應對現(xiàn)金流風險,變成越來越多企業(yè)領導者真實的期盼。而過去我們總是太過于關注企業(yè)利潤情況,大多數(shù)人都比較關注報表中凈利潤的數(shù)值,認為凈利潤高的公司就真的是績優(yōu)的公司,但僅靠單一會計盈利數(shù)字為重心的財務報表模式弊端愈來愈顯現(xiàn)。在現(xiàn)有的會計原則下,職業(yè)判斷的空間太大,過度的盈余管理、花樣的粉飾利潤層出不窮。安然破產(chǎn)前二個季度,其公開披露的季報還盈利4.23億美元,可對應現(xiàn)金流量凈值卻為負5.27億美元,現(xiàn)在回想現(xiàn)金流和凈利潤的倒掛是不是也算預示著其即將步入死亡?而經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量是現(xiàn)金流的最核心的指標,分析經(jīng)營性現(xiàn)金流量正好克服會計利潤的不足。因為在會計上權責發(fā)生制,可以沒有真實的現(xiàn)金流就能產(chǎn)生收入和支... 

【文章來源】：江西財經(jīng)大學江西省

【文章頁數(shù)】：67 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 引言
    1.1 研究背景和意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 現(xiàn)金流的影響因素的研究
        1.2.2 現(xiàn)金持有的影響因素的研究
        1.2.3 現(xiàn)金流管理措施的研究
        1.2.4 現(xiàn)金流管理與企業(yè)價值聯(lián)系的研究
        1.2.5 文獻評述
    1.3 研究思路與方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文的框架
2 經(jīng)營性現(xiàn)金流管理的理論概述
    2.1 與經(jīng)營性現(xiàn)金流相關的概念
        2.1.1 經(jīng)營性現(xiàn)金流的定義
        2.1.2 經(jīng)營性現(xiàn)金流的特點
    2.2 經(jīng)營性現(xiàn)金流的風險
        2.2.1 營運資金不足引發(fā)的營運資金風險
        2.2.2 銷售款不能及時收回引發(fā)的信用風險
        2.2.3 流動性不足引發(fā)的流動性風險
    2.3 經(jīng)營性現(xiàn)金流管理基礎理論基礎
        2.3.1 DSO理論
        2.3.2 DPO理論
        2.3.3 DIO理論
        2.3.4 最佳現(xiàn)金持有量理論
        2.3.5 現(xiàn)金缺口理論
3 W公司經(jīng)營性現(xiàn)金流管理案例分析
    3.1 W公司基本情況介紹
        3.1.1 W公司所屬新能源行業(yè)發(fā)展概況
        3.1.2 W公司行業(yè)地位
        3.1.3 W公司現(xiàn)狀
    3.2 W公司經(jīng)營特點與對應經(jīng)營各階段現(xiàn)金流管理概述
        3.2.1 日常資金管理概述
        3.2.2 銷售與收款現(xiàn)金流管理概述
        3.2.3 采購與付款現(xiàn)金流管理概述
4 W公司經(jīng)營性現(xiàn)金流管理存在的問題及原因分析
    4.1 W公司經(jīng)營性現(xiàn)金流管理存在的問題分析
        4.1.1 日�，F(xiàn)金流管理存在的問題
        4.1.2 應收款管理存在的問題
        4.1.3 采購與付款管理存在的問題
        4.1.4 大量庫存占用現(xiàn)金資源,且銷售收現(xiàn)率低
    4.2 W公司經(jīng)營性現(xiàn)金流管理存在問題的原因分析
        4.2.1 日�，F(xiàn)金流管理問題的原因分析
        4.2.2 應收款管理問題的原因分析
        4.2.3 采購與付款管理問題的原因分析
        4.2.4 產(chǎn)能過剩存貨積壓,且客戶質量較低,付現(xiàn)能力差
5 W公司經(jīng)營性現(xiàn)金流管理的優(yōu)化建議
    5.1 日�，F(xiàn)金管理的優(yōu)化建議
        5.1.1 自上而下的增強現(xiàn)金流管理意識,建立現(xiàn)金流管理體系
        5.1.2 做好現(xiàn)金流預算,爭取做到最佳現(xiàn)金持有
    5.2 應收款管理的優(yōu)化建議
        5.2.1 事前對客戶進行資信調查
        5.2.2 從嚴設計與執(zhí)行信用標準和信用條件,對客戶進行評級
        5.2.3 完善合同條款設置
        5.2.4 重視并加強事中監(jiān)控
        5.2.5 對逾期應收款,注重并及時進行事后催款
    5.3 采購與付款管理的優(yōu)化建議
        5.3.1 設置付款時間表,充分利用信用期
        5.3.2 鞏固供應商關系,縮短采購到貨時間
        5.3.3 根據(jù)銷售情況合理指定采購計劃
    5.4 生產(chǎn)與銷售管理的優(yōu)化建議
        5.4.1 調整生產(chǎn)結構,降低低端產(chǎn)品生產(chǎn)比例
        5.4.2 以銷定產(chǎn),避免存貨積壓
        5.4.3 鞏固、發(fā)展優(yōu)質客戶
        5.4.4 增加設置銷售違約補償條款,減少撤銷訂單損失
結束語
參考文獻
附件一
附件二
附件三



本文編號：3512748