內(nèi)部審計包括經(jīng)營審計、風(fēng)險管理審計、內(nèi)控審計、財務(wù)報表審計等內(nèi)容。內(nèi)部經(jīng)營審計主要是針對企業(yè)經(jīng)營管理過程的效率和效益進(jìn)行評價,目前專門針對經(jīng)營審計的研究還較為缺乏。隨著眾多企業(yè)突然坍塌、舞弊事件頻頻爆出,大型企業(yè)的經(jīng)營管理狀況逐漸受到外界的關(guān)注與監(jiān)督,其主要原因是來自于企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管制度的缺失與疏漏。作為大型企業(yè),除了依法接受外部審計監(jiān)督之外,還應(yīng)該重視內(nèi)部審計體系的建設(shè),提高自身監(jiān)督排查能力。近年來,各大企業(yè)開始設(shè)立內(nèi)部審計部門,旨在通過履行獨立、客觀的監(jiān)督職能幫助提升企業(yè)價值和運營效率。探究適合企業(yè)自身發(fā)展的內(nèi)部審計管理方法變得尤為重要。本文擬通過文獻(xiàn)查詢、案例描述、經(jīng)驗總結(jié)等方法,對W集團(tuán)C投資性物業(yè)項目的內(nèi)部經(jīng)營審計體系進(jìn)行研究。首先,介紹投資性物業(yè)項目的基本概念及多種業(yè)態(tài)并存的現(xiàn)狀,突顯對投資性物業(yè)項目實施經(jīng)營審計監(jiān)督的必要性。其次,通過整理有關(guān)內(nèi)部審計、風(fēng)險管理、內(nèi)部控制的理論或概念,確定了從內(nèi)部審計特點、職能、作用等方面入手展開研究,找到W集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)營審計體系改進(jìn)的理論支撐。再次,結(jié)合具體案例找出現(xiàn)有體系在應(yīng)用中出現(xiàn)的問題并分析原因。最后,依據(jù)三道防線模型、內(nèi)部控制等理論進(jìn)... 

【文章來源】：電子科技大學(xué)四川省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：77 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第一章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究思路與方法
        1.2.1 研究思路
        1.2.2 研究方法
    1.3 研究內(nèi)容與框架
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究框架
    1.4 研究可能創(chuàng)新點
第二章 文獻(xiàn)綜述和理論基礎(chǔ)
    2.1 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        2.1.1 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
        2.1.2 國外研究情況
        2.1.3 文獻(xiàn)評述
    2.2 相關(guān)理論基礎(chǔ)
        2.2.1 內(nèi)部審計相關(guān)內(nèi)容
        2.2.2 內(nèi)部經(jīng)營審計相關(guān)內(nèi)容
        2.2.3 委托代理理論與受托責(zé)任理論
        2.2.4 風(fēng)險管理理論
        2.2.5 內(nèi)部控制理論
        2.2.6 物有所值理論
    本章小結(jié)
第三章 W集團(tuán)C項目背景介紹及內(nèi)部經(jīng)營審計體系現(xiàn)狀
    3.1 W集團(tuán)C項目成立背景及組織結(jié)構(gòu)介紹
        3.1.1 W集團(tuán)C項目成立背景
        3.1.2 W集團(tuán)C項目組織結(jié)構(gòu)介紹
    3.2 C項目內(nèi)部經(jīng)營審計部門資源配置
        3.2.1 內(nèi)部經(jīng)營審計部門職能
        3.2.2 內(nèi)部經(jīng)營審計部門人力架構(gòu)
    3.3 C項目內(nèi)部經(jīng)營審計體系現(xiàn)狀
        3.3.1 W集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)營審計程序簡介
        3.3.2 C項目內(nèi)部經(jīng)營審計成本支出類業(yè)務(wù)現(xiàn)狀
        3.3.3 C項目內(nèi)部經(jīng)營審計租賃收入類業(yè)務(wù)現(xiàn)狀
    本章小結(jié)
第四章 C項目內(nèi)部經(jīng)營審計體系存在的問題及原因分析
    4.1 C項目內(nèi)部經(jīng)營審計存在的問題
        4.1.1 公司程序要求的事前報批制度執(zhí)行不到位
        4.1.2 價格參考標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行效果不理想
        4.1.3 審計證據(jù)充分適當(dāng)性不足
        4.1.4 經(jīng)營審計程序使用不規(guī)范
        4.1.5 工作流程繁瑣溝通效率低下
        4.1.6 審計機(jī)構(gòu)不穩(wěn)定因素較多
    4.2 C項目內(nèi)部經(jīng)營審計存在問題之原因分析
        4.2.1 集團(tuán)管控模式制約價格參考標(biāo)準(zhǔn)及事前報批制度執(zhí)行
        4.2.2 審計章程更新滯后脫離實際需求影響審計證據(jù)質(zhì)量
        4.2.3 申請部門合規(guī)管理意識缺乏影響審計程序使用效果
        4.2.4 信息化水平低下增加工作強(qiáng)度影響審計效率
        4.2.5 審計人員管理評價機(jī)制不到位影響團(tuán)隊穩(wěn)定
    本章小結(jié)
第五章 W集團(tuán)C項目內(nèi)部經(jīng)營審計體系改進(jìn)建議
    5.1 改善審計環(huán)境增強(qiáng)經(jīng)營審計意見效力
        5.1.1 確保經(jīng)營審計部門的獨立性
        5.1.2 重視經(jīng)營審計意見的參考作用
    5.2 結(jié)合業(yè)務(wù)需求定期改進(jìn)審計程序
        5.2.1 以應(yīng)用為導(dǎo)向改進(jìn)審計流程
        5.2.2 建立BP合作制度提升審計效率
        5.2.3 增強(qiáng)工作交流鼓勵工作創(chuàng)新
        5.2.4 加快經(jīng)營績效審計細(xì)則的建立
    5.3 重視程序培訓(xùn)提升內(nèi)部監(jiān)督水平
        5.3.1 加強(qiáng)審計程序培訓(xùn)提高應(yīng)用效果
        5.3.2 重視后續(xù)審計保證審計質(zhì)量
        5.3.3 建立專業(yè)的風(fēng)險管理部門
    5.4 加快信息化建設(shè)提高審計工作效率
        5.4.1 引進(jìn)高效辦公系統(tǒng)實現(xiàn)信息共享
        5.4.2 建立供應(yīng)商管理系統(tǒng)提高決策效率
        5.4.3 使用審計數(shù)據(jù)庫提升審計質(zhì)量
    5.5 改進(jìn)內(nèi)部審計部門人力資源配置
        5.5.1 打破專業(yè)限制吸納復(fù)合型人才
        5.5.2 改進(jìn)審計人員績效考核標(biāo)準(zhǔn)
        5.5.3 建立人才梯隊增強(qiáng)隊伍穩(wěn)定性
    5.6 C項目內(nèi)部經(jīng)營審計體系改進(jìn)保障措施
        5.6.1 根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理配置審計人員
        5.6.2 提供合理的審計經(jīng)費保證
        5.6.3 應(yīng)用高效的審計專業(yè)軟件及輔助工具
        5.6.4 完善治理體系確保經(jīng)營審計有效性
    本章小結(jié)
第六章 結(jié)論
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 研究不足
致謝
參考文獻(xiàn)



本文編號：3167106