從2001年7月17日,秦川發(fā)展（000837）率先發(fā)布了第一份單獨(dú)的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告,到2006年5月17日,證監(jiān)會(huì)首次對(duì)上市公司內(nèi)部控制提出具體要求,再到2006年6月5日的《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》、同年9月28日的《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》出臺(tái),上市公司內(nèi)部控制信息已由自愿披露過渡到強(qiáng)制披露。在這種制度變遷過程中,考察內(nèi)部控制信息披露相關(guān)問題有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。在宏觀層次,可以作為監(jiān)管機(jī)構(gòu)制定相關(guān)政策、準(zhǔn)則的參考；在中觀層次,可以完善資本市場(chǎng)、優(yōu)化投資環(huán)境；在微觀層次,可以指導(dǎo)上市公司建立完善的內(nèi)部控制體系、披露高質(zhì)量的內(nèi)部控制信息。內(nèi)部控制信息已經(jīng)成為公司報(bào)告的有機(jī)組成部分,它的發(fā)展關(guān)系到上市公司信息披露的未來。高質(zhì)量的信息披露,無論是財(cái)務(wù)報(bào)告信息還是內(nèi)部控制信息都是資本市場(chǎng)所需要的。然而,截止2010年4月30日上市公司2009年度報(bào)告披露結(jié)束,執(zhí)行了四個(gè)會(huì)計(jì)年度的上海證券交易所所屬上市公司和執(zhí)行了三個(gè)會(huì)計(jì)年度的深圳證券交易所所屬上市公司的內(nèi)部控制信息披露狀況仍不樂觀。目前,在內(nèi)部控制信息披露的狀況分析方面,國內(nèi)文獻(xiàn)多以某一年或幾年的上市公司年度... 

【文章來源】：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)江西省

【文章頁數(shù)】：182 頁

【學(xué)位級(jí)別】：博士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
0. 導(dǎo)論
    0.1 研究背景與選題意義
        0.1.1 研究背景
        0.1.2 選題意義
    0.2 文獻(xiàn)綜述
        0.2.1 對(duì)國外內(nèi)部控制信息披露的文獻(xiàn)回顧
        0.2.2 對(duì)我國內(nèi)部控制信息披露的文獻(xiàn)回顧
        0.2.3 對(duì)國內(nèi)外內(nèi)部控制信息披露文獻(xiàn)的述評(píng)
    0.3 研究內(nèi)容與方法
        0.3.1 研究的主要內(nèi)容
        0.3.2 研究的主要方法
    0.4 論文的創(chuàng)新與不足之處
        0.4.1 論文的創(chuàng)新之處
        0.4.2 論文的不足之處
1. 我國上市公司內(nèi)部控制信息披露狀況分析
    1.1 相關(guān)文獻(xiàn)
        1.1.1 內(nèi)部控制信息披露的詳略程度
        1.1.2 內(nèi)部控制信息披露的范圍
        1.1.3 內(nèi)部控制缺陷的披露情況
        1.1.4 內(nèi)部控制信息披露的市場(chǎng)反應(yīng)
    1.2 數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析
        1.2.1 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容安排
        1.2.2 內(nèi)部控制缺陷的披露情況
        1.2.3 內(nèi)部控制總體評(píng)價(jià)的情況
        1.2.4 獨(dú)立董事與監(jiān)事會(huì)發(fā)表獨(dú)立意見的情況
        1.2.5 內(nèi)部控制鑒證報(bào)告的披露情況
    小結(jié)
2. 內(nèi)部控制信息披露的基本理論
    2.1 內(nèi)部控制信息披露的基本概念
        2.1.1 內(nèi)部控制信息的性質(zhì)
        2.1.2 內(nèi)部控制信息披露的涵義
        2.1.3 內(nèi)部控制信息披露的本質(zhì)
        2.1.4 內(nèi)部控制信息披露的作用
    2.2 內(nèi)部控制信息披露的理論基礎(chǔ)
        2.2.1 多重委托代理理論
        2.2.2 有效市場(chǎng)理論
        2.2.3 投資者保護(hù)理論
        2.2.4 多重委托代理、有效市場(chǎng)與投資者保護(hù)理論的關(guān)系
    小結(jié)
3. 內(nèi)部控制信息披露的目標(biāo)
    3.1 內(nèi)部控制信息披露的總體目標(biāo)
        3.1.1 受托責(zé)任觀與決策有用觀
        3.1.2 總體目標(biāo):保護(hù)投資者利益
    3.2 內(nèi)部控制信息披露的具體目標(biāo)
        3.2.1 基礎(chǔ)目標(biāo):揭示經(jīng)濟(jì)與經(jīng)營活動(dòng)合法合規(guī)
        3.2.2 核心目標(biāo):印證呈報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠
        3.2.3 支持目標(biāo):表明經(jīng)營效率與效果不斷改進(jìn)
        3.2.4 拓展目標(biāo):反映保證可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃
    小結(jié)
4. 內(nèi)部控制信息披露的原則
    4.1 成本效益原則
    4.2 可靠性原則
        4.2.1 準(zhǔn)確性原則
        4.2.2 完整性原則
        4.2.3 中立性原則
    4.3 相關(guān)性原則
        4.3.1 公平性原則
        4.3.2 及時(shí)性原則
        4.3.3 重要性原則
    4.4 可比性原則
        4.4.1 企業(yè)間的可比
        4.4.2 各期間的可比
    4.5 可理解性原則
        4.5.1 上市公司方面
        4.5.2 投資者方面
    小結(jié)
5. 內(nèi)部控制信息披露的內(nèi)容
    5.1 內(nèi)部控制信息的構(gòu)成
    5.2 內(nèi)部控制報(bào)告
        5.2.1 責(zé)任主體
        5.2.2 內(nèi)部控制報(bào)告要素
        5.2.3 內(nèi)部控制報(bào)告的內(nèi)容
    5.3 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)意見
        5.3.1 責(zé)任主體
        5.3.2 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)意見的內(nèi)容
    5.4 內(nèi)部控制鑒證報(bào)告
        5.4.1 責(zé)任主體
        5.4.2 內(nèi)部控制鑒證報(bào)告的內(nèi)容
    5.5 內(nèi)部控制信息披露內(nèi)容示例
    小結(jié)
6. 內(nèi)部控制信息披露的方式
    6.1 內(nèi)部控制信息披露的不同方式
    6.2 內(nèi)部控制信息的定期披露與不定期披露
        6.2.1 內(nèi)部控制信息的定期披露
        6.2.2 內(nèi)部控制信息的不定期披露
    6.3 內(nèi)部控制信息的簡單披露與詳細(xì)披露
        6.3.1 Wallman彩色報(bào)告模式的思路
        6.3.2 內(nèi)部控制信息彩色披露的必要性
        6.3.3 內(nèi)部控制信息的彩色披露模式
    小結(jié)
研究結(jié)論
參考文獻(xiàn)
附表與附錄
后記



本文編號(hào)：2951068